Шпаргалка по "Бухгалтерской финансовой отчетности"

Инвентаризация всех статей баланса

1. Обработка первичных документов:

a. По содержанию - выявляется законность и целесообразность зафиксированных в документе хозяйственных операций, проверяется была ли выполнена данная операция на самом деле

b. По форме – проверяются был ли использован бланк соответствующей формы, наличие всех необходимых реквизитов, подписи, нет ли в нем подчисток и помарок

c. Арифметически – проверка правильности арифметических подсчетов и таксировка документов

2. Формируются учетные регистры

Осуществляется закрытие следующих счетов:

20 счет

1. 90. В течение года данные о доходах и расходах по обычным видам деятельности собираются на счете 90. К нему открыты следующие субсчета 90.1 «Выручка», 90.2 «С/с», 90.3 «НДС», 90.4 «Акциз», 90.5 «Экспортная пошлина», 90.6 «расходы на продажу», 90.7 «Управленческие расходы». Субсчет 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» используется для выявления финансового результата от продаж за отчетный период.

Ежемесячно сопоставляют дебетовые (90.2-90.7) и кредитовые (90.1) обороты по субсчетам и определяют результат от продаж. Выявленный результат списывается в конце отчетного месяца на счет 99 со счета 90.9

В последний  день отчетного года после списания финансового результат за декабрь  внутри счета 90 нужно закрыть все  субсчета. Остатки по ним переносятся на субсчет 90.9

2. 91. В течение года собираются данные о прочих доходах и расходах на счете 91. К нему открыты субсчета 91.1 «Прочие доходы», 91.2 «Прочие расходы». Субсчет 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов используется» для выявления финансового результата по прочим доходам и расходам за отчетный период.

Ежемесячно сопоставляют дебетовый оборот 91.2 и кредитовый оборот 91.1. Выявленный результат списывается  в конце отчетного месяца на счет 99 со счета 91.9

В последний  день отчетного года после списания финансового результат за декабрь внутри счета 91 нужно закрыть все субсчета. Остатки по ним переносятся на субсчет 91.9

3. 99. В течение года списывается финансовый результат от обычных видов деятельности и прочих доходов и расходов, задолженность по налогу на прибыль и штрафы за нарушение налогового законодательства. Заключительными записями декабря сальдо счета 99 переносится на счет 84.

3. Данные УР переносятся в главную книгу

4. По данным главной книги составляется оборотный баланс, который является основой для составления ББ