Бухгалтерская финансовая отчетность

МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

 

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ВОДНЫХ КОММУНИКАЦИЙ

 

 

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

 

 

 

Выполнил:                       Максимова В.Р.

№ группы БУЗО 4-3

(№ зачетной книжки БУиА-09302)

 

Проверил                        Доцент Цапурина В.Л.

 

 

2012г.

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

1.Исходные данные для выполнения  курсовой работы

Варианты исходных данных

№ варианта	1	2	3	4
1	2	3	4	5
Последняя цифра шифра  зачётной книжки	0, 4, 8	1, 5, 9	2, 6	3, 7
Незавершенное производство на конец месяца, руб.	25524	14ЕДА	33ДАЕ	18ЕАД
Договорная цена одного комплекта без НДС	20524	18АДЕ	15АДЕ	19АДЕ

 

 

 

 

1.1 Общие сведения о предприятии

ОАО «Сфинкс» учреждено 23 сентября 2009 г. При этом было выпущено 1000 обыкновенных акций. В соответствии с учредительными документами уставный капитал ОАО «Сфинкс» – 144000 руб. (1000 обыкновенных голосующих акций), в т.ч. вклады физических лиц работников ОАО: физ. лицо №1 – 35000 руб., физ. лицо №2 – 35000 руб., физ. лицо №3 – 25000 руб., физических лиц, не являющихся работниками общества - 49000 руб.

   Учредительным  договором ОАО предусмотрено,  что один из учредителей в  качестве вклада в уставный  капитал предоставляет обществу  право пользования землей по  договорной цене 7800 руб. На 01.12.2011г. вклад внесен не был.

ОАО занимается производством ювелирных  изделий. Производит комплекты, включающие два вида продукции: кольца и серьги. Вспомогательное производство занимается пошивом мешочков для упаковки изделий. Общество имеет производственный цех, склад и помещение офиса.

Для производства ювелирных комплектов   требуются материалы: золото и  циркон.

Для вспомогательного производства  требуются материалы: шелковый шнур, бархат, нитки.

Поставщиками материалов являются: ОАО “Ривьера”, ЗАО “Пульс”, ООО “Сильва”.

Материалы в основное производство передают согласно лимитно-заборной карте (форма № М-8), во вспомогательное производство –  по требованию-накладной.

В настоящее время общество выполняет  заказ по договору № 75/k от 07.10.2011г. на поставку 150 комплектов в месяц. На декабрь 2011г. установлена цена 1 комплекта  без учета НДС, которая составляет 20524 рублей.

Согласно  штатному расписанию на предприятии  работает 16 человек. Количество человек  и начисленная заработная плата по структурным подразделениям за декабрь 2011г.:

1 – администрация  -2 чел. – 38000 руб.

2 – производственные цеха- 4 чел.  – 98000 руб.

3 – вспомогательное производство-3 чел. – 57800 руб.

4 – отдел маркетинга -2 чел. – 28300 руб.

5 – отдел снабжения- 2 чел. – 16100 руб.

6 – разнорабочие- 3 чел.- 27300 руб.

Заработная плата сотрудников 1,5,6-го подразделений учитывается  в составе общехозяйственных  расходов, 2-го- в составе расходов основного производства,  3-го- в  составе расходов вспомогательного производства, 4-го- в составе расходов на продажу.

На основании заявлений работников структурных подразделений их заработная плата перечисляется на лицевые счета в Сбербанк РФ.

        Заработная плата выплачивается  сотрудникам один раз в месяц с 5-го числа, путем перечисления на карточные счета сотрудников.

        Согласно расчетам бухгалтерии  удержан из заработной платы  за декабрь НДФЛ в сумме  33985 руб. и алименты по исполнительным  листам в сумме 8525 руб.

Страховые взносы начисляются  до месяца, в котором средняя заработная плата на одного работника организации, начисленная нарастающим итогом с начала года, превысит предельную величину Правительством на очередной год (в 2011г – 463000 руб.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

*Все сотрудники 1967г. рождения  и моложе.

Действующие на текущий  момент ставки и нормы, установленные в законодательном порядке для целей бухгалтерского учета и налогообложения, представлены  в таблице 1. 

Таблица 1 . Официально установленные ставки, нормы.

№п/п	Наименование	Ед  изм.	Значение
1	2	3	4
1           2.           3           4.     5     6     7 8	Ставки налогов и  сборов,  зависящих от размера  доходов сотрудников.	%
	Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): с заработной платы, с дивидендов.	23гл. НК	13   9
	Страховые взносы:   -в Фонд социального страхования (ФСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; - в территориальные Фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС), -в федеральный Фонд  обязательного медицинского  страхования (ФФОМС). -в Пенсионный фонд (ПФ) на обязательное пенсионное  страхование*, из них: на страховую часть  трудовой пенсии, на накопительную часть  трудовой пенсии;	Фед.закон № 212-ФЗ	2,9 2   3,1 26   20 6
	Страховой взнос в  ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.	Закон об обязат страховании от н.с. на пр-ве и пр.забол. № 125-ФЗ	1,6
	Ставки прочих налогов  и сборов: - налог на прибыль, в т.ч. в Федеральный бюджет,  в бюджет Санкт-Петербурга; -налог на имущество организаций; -налог на добавленную стоимость (НДС).	% 25гл.НК     30гл.НК 21гл.НК	20 2 18 2.2 18

 

 

 

 

Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в таблице 2.

 

Таблица 2. Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и от несчастных случаев на производстве  и профессиональных заболеваний за декабрь месяц 2011г.

 

Структур ные подразделе ния	База для исчисления взносов	Страховые взносы
		в ПФ		в ФСС		в ФОМС
		На страх. часть трудо вой пенсии	На накоп. часть трудо вой пенсии	На слу чай времен. нетрудо способ ности  и в связи с материн ством	От несчастных случаев  на произ водстве и проф. заболев	В феде ральный фонд	В террито риальные фонды
Администрация.	38000	7600	2280	1102	608	1178	760
Отдел снабжения	16100	3220	966	467	258	499	322
Разнорабочие	27300	5460	1638	792	436	846	546
Итого	81400	16280	4884	2361	1302	2523	1628
Производственные цеха	98000	19600	5880	2842	1568	3038	1960
Вспомогательное производство	57800	11560	3468	1676	925	1792	1156
Отдел маркетинга	28300	5660	1698	820	453	877	566
Всего	265500	53100	15930	7699	4248	8230	5310

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.Расчет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков с учетом страховых взносов в ФСС, ПФ, ФОМС на 31.12 2011г.

Структурные подразделения	Численность, чел.	Начисленная ЗП за декабрь	Количество неиспользованных дней отпуска	Основная сумма резерва  предстоящих расходов	СВ в ФСС. ПФ, ФОМС с отпускных	Резерв предстоящих расходов с учетом СВ
Администрация.	2	38000	14	7896	2811	10707
Отдел снабжения	2	16100	19	10716	3815	14531
Разнорабочие	3	27300	35	19740	7027	26767
Итого	7	81400	68	38352	13653	52005
Производственные цеха	4	98000	47	26508	9437	35945
Вспомогательное производство	3	57800	42	23688	8433	32121
Отдел маркетинга	2	28300	14	7896	2811	10707
Всего	16	265500	171	96444	34334	130778

1.2.Аналитические данные о первоначальной  стоимости и сумме начисленной  амортизации по основным средствам и нематериальным активам

Основные средства по составу приведены  в табл. 4, сведения о начисленной  сумме амортизации с начала года – в табл. 5. В составе основных средств изменений в сентябре, октябре и ноябре 2011 года не было. В декабре произошли изменения в составе группы объектов машины и оборудование и производственный и хозяйственный инвентарь. Нематериальные активы на 01.12.2011г. представлены исключительными правами на торговую марку первоначальной стоимостью 28400 руб., сроком полезного использования 3 года и исключительным правом на «Технологию плавки драгоценных металлов», приобретенным по договору купли-продажи 15.11.2011г. за 10000 руб., сроком полезного использования 4 года. Амортизация по НМА на 01.12.2011г. составила 22050 руб. Информация о наличии НМА и амортизации по ним представлена в таблицах 6,7.

 

Таблица 4. Наличие основных средств на 1-е число каждого месяца (тыс. руб.)

 

Виды	Группа, лет	Месяцы 2011г. (на начало)
основных средств		01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	декабрь		01.01.2012г
														поступило	выбыло
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
Здания	50	2356,1	2356,1	2356,1	2356,1	2356,1	2356,1	2356,1	2356,1	2356,1	2356,1	2356,1	2356,1	-	-	2356,1
Сооружения и передаточные устройства	10	521,6	521,6	521,6	521,6	521,6	521,6	521,6	521,6	521,6	521,6	521,6	521,6	-	-	521,6
Машины и оборудование	7	3671,5	3671,5	3734,0	3734,0	3734,0	4123,0	4343,1	4343,1	4343,1	4343,1	4343,1	4343,1	4448,1		4448,1
Транспортные средства	8	361,0	361,0	361,0	361,0	361,0	361,0	123,4	123,4	123,4	123,4	123,4	123,4	-	-	123,4
Производственный и хозяйственный инвентарь	7	289,0	289,0	478,1	478,1	478,1	478,1	302,6	302,6	371,2	371,2	371,2	371,2	396,2	364,2	364,2
Другие виды основных средств	5	5,2	5,2	5,2	5,2	5,2	5,2	5,2	5,2	5,2	5,2	5,2	5,2	-	-	5,2
Итого	-	7204,4	7204,4	7456,0	7456,0	7456,0	7845,0	7652,0	7652,0	7720,6	7720,6	7720,6	7720,6	4844,3	364,2	7818,6

 

Таблица 5 Сумма начисленной амортизации по основным средствам (тыс.руб.)

 

Виды основных средств	Месяцы  2011г. (на начало)
	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	декабрь		01.01.2012
													начислено	списано
Амортизация основных средств - всего, в том числе:	238,4	298,0	357,6	420,1	482,6	545,1	612,1	629,0	694,1	768,2	791,8	870,3	78,5	26	922,8
Зданий	16,0	20,0	24,0	28,0	32,0	36,0	40,0	44,0	48,0	52,0	56,0	60,0	4,0	-	64,0
Сооружений и передаточных устройств	17,2	21,5	25,8	30,1	34,4	38,7	43,0	47,3	51,6	55,6	60,1	64,2	4,1	-	68,3
Машин и оборудования	176,0	220,0	264,0	308,6	353,2	397,8	446,9	498,7	550,5	610,5	620,3	685,3	65	-	750,3
Транспортных средств	15,2	19,0	22,8	26,6	30,4	34,2	38,0	12,0	13,3	14,5	15,6	16,9	1,3	-	18,2
Производственного и  хозяйственного инвентаря	13,6	17,0	20,4	26,1	31,8	37,5	43,2	25,9	29,5	34,3	38,4	42,4	4,0	26	20,4
Других видов основных средств	0,4	0,5	0,6	0,7	0,8	0,9	1,0	1,1	1,2	1,3	1,4	1,5	0,1	-	1,6