Бухгалтерская финансовая отчетность

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Января 2013 в 16:20, курсовая работа

Описание работы

ОАО «Сфинкс» учреждено 23 сентября 2009 г. При этом было выпущено 1000 обыкновенных акций. В соответствии с учредительными документами уставный капитал ОАО «Сфинкс» – 144000 руб. (1000 обыкновенных голосующих акций), в т.ч. вклады физических лиц работников ОАО: физ. лицо №1 – 35000 руб., физ. лицо №2 – 35000 руб., физ. лицо №3 – 25000 руб., физических лиц, не являющихся работниками общества - 49000 руб.
Учредительным договором ОАО предусмотрено, что один из учредителей в качестве вклада в уставный капитал предоставляет обществу право пользования землей по договорной цене 7800 руб. На 01.12.2011г. вклад внесен не был.

Скачать архив (239.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Стенина ПЕЧАТАТЬ С ДОРАБОТКОЙ.doc

— 959.50 Кб (Скачать файл)

Счет № 91-1 «Прочие доходы»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Дт счета 91-1	Кт счета 91-1
	Сальдо начальное		93750
1	08 «Вложения во внеоборотные активы»		25000
5	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»		1250
18	96 «Резервы предстоящих расходов»		150000
	Итого оборотов(до реформации)	-	176250
	Сальдо конечное		270000

Счет № 91-2 «Прочие расходы»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Дт счета 91-2	Кт счета 91-2
	Сальдо начальное	770000
2	94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»	6000
3	04 «Нематериальные активы»	9796
7	08 «Вложения во внеоборотные активы»	100000
15	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	1602
16	66 «Расчеты по краткоср кредитам и займам»	48920
16	66 «Расчеты по краткоср кредитам и займам	5436
17	51 «Расчетный счет»	3000
18	68-4 «Расчеты с бюджетом по налогу на имущество»	34000
	Итого оборотов(до реформации)	208754	-
	Сальдо конечное	978754

Счет № 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Дт счета 91-9	Кт счета 91-9
	Сальдо начальное		676250
29	99-2 «Сальдо прочих доходов и расходов»		32504
	Итого оборотов(до реформации)		32504
	Сальдо конечное		708754

Счет № 99-1 «Прибыль от продажи»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Дт счета 99-1	Кт счета 99-1
	Сальдо начальное		6912027
27	90-9 «Прибыль(убыток) от продаж»		1685904,10
	Итого оборотов(до реформации)	-	1685904,10
	Сальдо конечное		8597931,10

Счет № 99-2 «Сальдо прочих доходов и расходов»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Дт счета 99-2	Кт счета 99-2
	Сальдо начальное	676250
29	91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»	32504
	Итого оборотов(до реформации)	32504
	Сальдо конечное	708754

Счет № 99-3 «Текущий налог на прибыль»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Дт счета 99-3	Кт счета 99-3
	Сальдо начальное	1300000
30	68-2 «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль»	367923
	Итого оборотов(до реформации)	367923
	Сальдо конечное	1667923

2.3. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь (до реформации баланса) 2011г.

Таблица 11 Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь(до реформации баланса) 2011г.

Номер счета	Сальдо на 01.12.2011 г.		Обороты за декабрь 2011 г.		Сальдо на 31.12.2011 г.
	Сальдо на 01.12.2011 г.		Обороты за декабрь 2011 г.		Сальдо на 31.12.2011 г.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
01 Основные средства	7720600		162000	64000	7818600
02 Амортизационные отчисления		870300	26000	78500		922800
04 Нематериальные активы	38400		257800	10000	286200
05 Амортизация НА		22050	204	992,9		22838,9
08 Незавершенное строительство	280200		487800	487800	280200
10 Материалы	576283		1089000	828400	836883
19 Налог на добавленную стоимость	389500		198141	198141	389500
20 Затраты на производство	15747		1228293,9	1218516,9	25524
23 Вспомогательные производства			122898	122898
26 Общехозяйственные расходы			241875,9	241875,9
41 Товары	191700				191700
43 Готовая продукция	326500		1218516,9	1218516,9	326500
44 Расходы на продажу			174179	174179
50 Касса	300				300
51 Расчетный счет	3365000		801250	2228852	1937398
58 Долгосрочные финансовые вложения	557300		303540		860840
58 Краткосрочные финансовые вложения	160000				160000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками		804640	1642790	1642790		804640
62 Расчеты с покупателями и заказчиками	1417680		4432748	1600000	4250428
66 Займы и кредиты		4000000		54356		4054356
67 Займы и кредиты		91800				91800
68-1НДФЛ 68-2Налог на прибыль 68-3НДС 68-4Налог на имущество 68-5 Расчеты по налогу на прибыль		21840 25600 19200	21840 25600 319635	33985 367923 676185 34000		33985 367923 375750 34000
69-1.1взнос в ФСС 69-1.2взнос в ФСС от НС и ПЗ 69-2.2взнос ПФ страх.часть труд.пенсии 69-2.3взнос в ПФ на накопит.часть трудовой пенсии 69-3.1 взнос в ФФОМС 69-3.2 взнос в ТФОМС		5278 2912 25480 10920 2002 3640	5278 2912 25480 10920 2002 3640	7699 4245 53100 15930 8230 5310		7699 4245 53100 15930 8230 5310
70 Расчеты с персоналом по оплате труда		160160	202670	265500		222990
75 Расчеты с учредителями	7800			7800
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	577820	1126168	428712	437945	577820	1135401
80 Уставный капитал		144000	18200			125800
81 Собственные акции			18200	18200
82 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		36000				36000
83 Добавочный капитал		20000				20000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		3147063				3147063
90.1 Выручка от продаж		24750000		3632748		28382748
90.2 Себестоимость продаж	12617546		1218516,9		13836062,9
90.3 НДС	3775423		554148		4329571
90.7 Коммерческие расходы	1445004		174179		1619183
90.9 Прибыль(убыток) от продаж	6912027		1685904,1		8597931,1
91.1 Прочие доходы, в т.ч.		93750		176250		270000
Проценты к получению		13750		1250		15000
Доходы от участия в других организациях		5000				5000
Доходы от продажи активов		50000				50000
Списание резерва предстоящих расходов				150000		150000
Поступления от безвозмездно полученного актива		25000		25000		50000
91.2 Прочие расходы, в т.ч.	770000		208754		978754
Проценты к уплате	550000		54356		604356
Расходы по продаже активов	30000				30000
Платежи по налогу на имущество	120000		34000		154000
Убытки от списания безнадежной дебиторской задолженности	70000				70000
НИОКР, не давшие результата			100000		100000
Разница между выкупной и номинальной стоимостью акций
Комиссия банка			4602		4602
Расходы от выбытия ОС(6000) и НА(9796)			15796		15796
91.9 Сальдо прочих доходов и расходов		676250		32504		708754
94 Недостачи и потери от порчи ценностей			6000	6000
96 Резервы предстоящих расходов		150000	150000	130778		130778
98.2 Доходы будущих периодов				100000		100000
99 Прибыли или убытки, в т.ч.		4935777		1285477,1		6221254,1
99.1Прибыль от продажи		6912027		1685904,1		8597931,1
99.2 Сальдо прочих доходов и расходов	676250		32504		708754
99.3Текущий налог на прибыль	1300000		367923		1667923
Итого	41144830	41144830	17870054,7	17870054,7	49680072	49680072

2.4. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь (после реформации баланса) 2011г

Таблица 12 Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь (после реформации баланса) 2011г.

Номер счета	Сальдо на 01.12.2011 г.		Обороты за декабрь 2011 г.		Сальдо на 31.12.2011 г.
	Сальдо на 01.12.2011 г.		Обороты за декабрь 2011 г.		Сальдо на 31.12.2011 г.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
01 Основные средства	7720600		162000	64000	7818600
02 Амортизационные отчисления		870300	26000	78500		922800
04 Нематериальные активы	38400		257800	10000	286200
05 Амортизация НА		22050	204	992,9		22838,9
08 Незавершенное строительство	280200		487800	487800	280200
10 Материалы	576283		1089000	828400	836883
19 Налог на добавленную стоимость	389500		198141	198141	389500
20 Затраты на производство	15747		1228293,9	1218516,9	25524
23 Вспомогательные производства			122898	122898
26 Общехозяйственные расходы			241875,9	241875,9
41 Товары	191700				191700
43 Готовая продукция	326500		1218516,9	1218516,9	326500
44 Расходы на продажу			174179	174179
50 Касса	300				300
51 Расчетный счет	3365000		801250	2228852	1937398
58 Долгосрочные финансовые вложения	557300		303540		860840
58 Краткосрочные финансовые вложения	160000				160000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками		804640	1642790	1642790		804640
62 Расчеты с покупателями и заказчиками	1417680		4432748	1600000	4250428
66 Займы и кредиты		4000000		54356		4054356
67 Займы и кредиты		91800				91800
68-1НДФЛ 68-2Налог на прибыль 68-3НДС 68-4Налог на имущество 68-5 Расчеты по налогу на прибыль		21840 25600 19200	21840 25600 319635	33985 367923 676185 34000		33985 367923 375750 34000
69-1.1взнос в ФСС 69-1.2 взнос в ФСС от НС и ПЗ 69-2.2 взнос в ПФ на страх.часть труд.пенсии 69-2.3 взнос в ПФ на накопит.часть трудовой пенсии 69-3.1 взнос в ФФОМС 69-3.2 взнос в ТФОМС		5278 2912 25480 10920 2002 3640	5278 2912 25480 10920 2002 3640	7699 4245 53100 15930 8230 5310		7699 4245 53100 15930 8230 5310
70 Расчеты с персоналом по оплате труда		160160	202670	265500		222990
75 Расчеты с учредителями	7800			7800
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	577820	1126168	428712	437945	577820	1135401
80 Уставный капитал		144000	18200			125800
81 Собственные акции			18200	18200
82 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		36000				36000
83 Добавочный капитал		20000				20000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		3147063		6221254,1		9368317,1
90.1 Выручка от продаж		24750000	28382748	3632748
90.2 Себестоимость продаж	12617546		1218516,9	13836062,9
90.3 НДС	3775423		554148	4329571
90.7 Коммерческие расходы	1445004		174179	1619183
90.9 Прибыль(убыток) от продаж	6912027		1685904,1	8597931,1
91.1 Прочие доходы, в т.ч.		93750	270000	176250
Проценты к получению		13750	15000	1250
Доходы от участия в других организациях		5000	5000
Доходы от продажи активов		50000	50000
Списание резерва предстоящих расходов		150000	150000
Поступления от безвозмездно полученного актива		25000	50000	25000
91.2 Прочие расходы, в т.ч.	770000		208754	978754
Проценты к уплате	550000		54356	604356
Расходы по продаже активов	30000			30000
Платежи по налогу на имущество	120000		34000	154000
Убытки от списания безнадежной дебиторской задолженности	70000			70000
НИОКР, не давшие результата			100000	100000
Комиссия банка			4602	4602
Разница между выкупной и номинальной стоимостью акций
Расходы от выбытия ОС(6000) и НА(9796)			15796	15796
91.9 Сальдо прочих доходов и расходов		676250	708754	32504
94 Недостачи и потери от порчи ценностей			6000	6000
96 Резервы предстоящих расходов		150000	150000	130778		130778
98.2 Доходы будущих периодов				100000		100000
99 Прибыли или убытки, в т.ч.
99.1 Прибыль от продажи		6912027	8597931,1	1685904,1
99.2 Сальдо прочих доходов и расходов	676250		32504	708754
99.3 Текущий налог на прибыль	1300000		367923	1667923
Итого	41144830	41144830	55829487,8	55829487,8	17941893	17941893

2.5.Учет затрат по элементам затрат и калькулирование себестоимости выпуска и реализации готовой продукции за декабрь 2011г.

Проведем учет затрат по элементам, результаты представим в таблице 13

Таблица 13.Ведомость учета затрат по элементам (за декабрь)

Элементы затрат	Итого без внутрихозяйственного оборота*	20	23	26	44
Материальные затраты	828400	816000	12400		*
Амортизация основных средств	78500			78500
Затраты на оплату труда	265500	98000	57800	81400	28300
Отчисления на социальные нужды	94517	34888	20577	28978	10074
Прочие затраты, в т.ч.	2200				2200
Амортизация по нематериальным активам	993			993
Резерв предстоящих расходов	130778	35945	32121	52005	10707
Услуги сторонних организаций	1585	1585
и т.д.

Итого по элементам затрат	1402473	986418	122898	241876	51281

*Расходы по упаковке, учитываемые как материальные затраты на счете 44, исключаются как внутрихозяйственный оборот.

Таблица 14.Ведомость калькулирования себестоимости выпуска и реализации готовой

продукции за декабрь

№п/п	Статьи калькуляции	Всего	Затраты за месяц
№п/п	Статьи калькуляции	Всего	По заказам (счет 20)	По упаковке (счет 23)
1	Материалы	828400	816000	12400
2	Топливо и энергия на технологические нужды	1585	1585
3	Основная заработная плата производственных рабочих	155800	98000	57800
	Дополнительная заработная плата (резерв на отпуска)	68064	35945	32121
5	Отчисления на социальные нужды производственных рабочих	55465	34888	20577
6	Общехозяйственные расходы (косвенные)	241875,9	241875,9	-
7	Незавершенное производство на начало месяца	-	15747	-
8	Незавершенное производство на конец месяца	-	25524	-
9	Итого производственная себестоимость (п.1+п.2+п.3+п.4+п.5+п.6-+п.7-п..8)	-	1218516,9	122898
10	Коммерческие расходы (расходы по сбыту на счете 44 +расходы по упаковке в п.9, т.е. производственная себестоимость упаковки)	-	174179	-
11	Себестоимость продажи продукции (п.9+п.10)	-	1392695,9	-

2.6.Расчет налога на имущество за 2011г.

. Расчет представлен в таблице 15

Авансовые платежи по налогу на имущество за 9 месяцев составили 120000 рублей

Таблица 15. Расчет налога на имущество (в тыс.руб)

Месяцы	Первоначальная стоимость основных средств -П	Амортизация -А	Остаточная стоимость = П-А
01.01.2011г.	7204,4	238,4	6966,0
01.02	7204,4	298,0	6906,4
01.03	7456,0	357,6	7098,4
01.04	7456,0	420,1	7035,9
01.05	7456,0	482,6	6973,4
01.06	7845,0	545,1	7299,9
01.07	7652,0	612,1	7039,9
01.08	7652,0	629,0	7023,0
01.09	7720,6	694,1	7026,5
01.10	7720,6	768,2	6952,4
01.11	7720,6	791,8	6928,8
01.12	7720,6	870,3	6850,3
01.01.2012	7818,6	922,8	6898,8
Налоговая база 90999,7/13	-	-	6999,98
Ставка налога	-	-	2,2
Налог на имущество за год	-	-	154,0
Авансовые платежи по налогу на имущество за 9 мес.	-	-	120,0
К уплате за год	-	-	34,0

Информация о работе Бухгалтерская финансовая отчетность