Шпаргалка по "Бухгалтерской финансовой отчетности"

410 УК 80

411 Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)

420 ДК 83

430 РК 82

431 в том числе фонды, образованные в соответствии с законодательством 82

432 образованные в соответствии с учредительными документами 82

470 Нераспределенная прибыль 99 в промежуточном балансе, 84 в годовм

490 Итого по разделу III

      IV Долгосрочные обязательства

510 Займы и кредиты 67

515 ОНО 77

520 Прочие обязательства 

590 Итого по разделу IV 510+515+520

      V Краткосрочные обязательства

610 Займы и кредиты 66

620 Кредиторская задолженность 

621 перед поставщиками и подрядчиками 60+76

622 персоналом 70

623 государственными внебюджетными фондами 69

624 по налогам и сборам 68

625 прочие кредиторы 62+71+76+79+73

630 Расчеты с учредителями 75

640 Доходы будущих периодов 98

650 Резервы предстоящих расходов и платежей 96

660 Прочие краткосрочные обязательства

690 Итого по разделу V 610+620+630+640+650

700 Баланс 490+590+690

Забалансовые  счета

      Арендованные  ОС 001

      ТМЦ, принятые на ответственное хранение 002

      ТМЦ, принятые на комиссию 004

      Списана в убыток задолженность неплатежеспособных кредиторов 007

      Обеспечение обязательств и платежей полученные 008

      Обеспечение обязательств и платежей выданные 009

      Износ жилищного фонда (НКО) 010

      Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов 010

      НМА, находящиеся в пользовании _________ 

15. Второй раздел актива бухгалтерского баланса «Оборотные активы», основные статьи, порядок и источники заполнения

Оборотные средства – те средства, которые быстро превращаются в деньги, учувствуют в обороте предприятия 1 раз

210 Запасы

211 Сырье и  материалы 10+15+-16

Отражаются остатки  сырья и материалов, основные и  вспомогательные материалы, топливо, комплектующие изделия и полуфабрикаты, запасные части. Отражаются по фактической  с/с

212 Животные на выращивании и откорме 11+16-16+15

213 Затраты в  НЗП 20,21,23,29,44,46

Продукция, не проведшая  всех стадий обработки

В единичном  производства – по фактической производственной с/с

В массовом и  серийном – по нормативной производственной с/с, по прямым статьям калькуляции

214 ГП и Т,  предназначенные для перепродажи  43,41-42

ГП – по полной/неполной нормативно или фактической с/с

Т – по цене приобретения

215 Отгруженные  товары 45

Оценка в соответствии с УП. Отгруженная продукции, выручка  от продажи которой не может быть признана в БУ пока право собственности не перешло покупателю

216 Расходы будущих  периодов 97

220 НДС по приобретенным  ценностям 19

НДС по имуществу, приобретенному до 1 января 2006 года и  не оплачено. С 1 января 2006 возмещается  из бюджета, когда товар получен

230 Дебиторская  задолженность (платежи, по которой  ожидаются более чем через  12 месяцев после отчетной даты) 60+62+68+71+75+76+79

231 в том числе  покупатели и заказчики 62+76-63

240 Дебиторская  задолженность (платежи, по которой  ожидаются менее чем через 12 месяцев после отчетной даты) 60+62+68+71+75+76+79

241 в том числе  покупатели и заказчики 62+76-63

250 Краткосрочные  финансовые вложения 58-59+55(депозитарий)

Краткосрочные инвестиции в УК других организаций, в государственные цб, цб других организаций, вклады в простые товарищества, депозитные вклады в банках

260 Денежные средства 50,51,52,55,57

270 Прочие

290 Итого по II разделу 
16. Первый раздел актива баланса «Внеоборотные активы», основные статьи, порядок и источники информации

Внеоборотные  активы – средства, которые трудно ликвидные, дорогостоящи, участвуют  в обороте предприятия многократно

110 Нематериальные  активы: 04-05

1. права на  объекты интеллектуальной собственности

2. патенты, лицензии, товарные знаки, знаки

3. Организационные расходы

4. Положительная  деловая репутация

Для того чтобы  принять объект в качестве НМА, необходимо:

1. Отсутствие материально-вещественной формы

2. Возможность отделения актива от другого имущества организации

3. Использование при производстве продукции, при управлении

4. Использование более 12 месяцев

5. Не предполагается последующая перепродажа

6. Наличие надлежаще оформленных документов

7. Способность приносить организации экономические выгоды в будущем

По остаточной стоимости

120 Основные средства: 01+03-02

Для того чтобы  принять объект в качестве ОС, необходимо:

1. Использование при производстве продукции, при управлении

2. Использование более 12 месяцев

3. Не предполагается последующая перепродажа

4. Способность приносить организации экономические выгоды в будущем

Доходные вложения в МЦ – вложения организации в  часть имущества, здания, помещения, оборудования и другие ценности, имеющие  материально-вещественную форму, предоставляемые  организацией за плату во временной  пользование с целью получения дохода. Признаются объектами ОС.

ОС, стоимостью до 20000, могут учитываться либо в  составе ОС, либо МПЗ, в отношении  объектов приобретенных после 1 января 2007 года

130 Незавершенное  строительство: 07+08+-16+60А

Затраты на строительство, которые осуществляет организация для собственных нужд либо силами своей организации, либо подрядным способом

135 Доходные вложения  в МЦ: 03-02

Если цель –  прокат или лизинг, следовательно, 03. По остаточной стоимости

140 Долгосрочные  финансовые вложения: 58+55д-59

Долгосрочные инвестиции в УК других организаций, в государственные цб, цб других организаций, вклады в простые товарищества, депозитные вклады в банках

1. По ТРС(если она определяется)

2. По фактической стоимости

145 ОНА: 09

 – сумма  отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению платежей по НП в следующих отчетных периодах. ОНА и ОНО можно свернуть

150 Прочие внеоборотные  активы 08.8 + 04.НИОКР

08.8 – Незаконченные  работы – по сумме фактических  затрат

04.НИКОР –  законченные, но не оформленные в общеустановленном порядке – по остаточной стоимости

190 Итого по I разделу 
17. Содержание отчета о прибылях и убытках и порядок составления

Отчет о прибылях и убытках должен характеризовать  финансовые результат деятельности организации за отчетный период

Доходы и расходы  должны разделяться на обычные и  прочие

Справочно в  отчете приводятся данные за отчетный и предшествующие периоды о ПНО/ПНА, базовой и разводненной прибыли на 1 акцию

Базовая прибыль  – часть прибыли, причитающаяся  акционерам обыкновенных акций

Разводненная  прибыль – уменьшение/увеличение убытка на 1 обыкновенную акцию в  результате возможного дополнительного выпуска акций без увеличения активов обшества

В расшифровке  отдельных прибылей и убытков  приводятся данные за отчетный период и предшествующий об отдельных видах  убытков и прибылей:

1. Штрафы, пени, неустойки

2. прибыли/убытки прошлых лет

3. курсовые разницы 

18. Значение отчета о прибылях и убытках в современных условиях

Отчет о прибылях и убытках должен характеризовать  финансовые результаты деятельности организации  за отчетный период и то, каким образом  она получила прибыли и убытки, путем сопоставления доходов и расходов.

Отчет о прибылях и убытках является важным источником информации для всестороннего анализа  полученной прибыли. Группировка его  статей может помочь в проведении поэтапного анализа

Дает представление  о тенденциях развития предприятия, его финансовых и производственных возможностях

Форма №2 является информативной формой, которая позволяет  принимать обоснованные управленческие решение

Форма №2 является реальным средством коммуникации:

1. Руководители получают информацию о финансовых результатах организации, о эффективности принимаемых решения, направлений развития.

2. Аудиторы получают информацию для планирования своей проверки, выявления слабых мест в учете и возможных зон преднамеренных и непреднамеренных ошибок

3. Аналитики определяются направления финансового анализа

4. Инвесторы - получают динамическую информацию о том, каких успехов достигло предприятие в течение года и за счет каких факторов, каковы масштабы деятельности 
19. Структура, содержание и порядок составления отчета об изменении капитала организации

В форме №3 «Отчет об изменении капитала» представлены показатели, характеризующие величину, структуру, направления использования  и характер изменения собственных  средств организации