Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Ноября 2017 в 07:02, отчет по практике
В соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 149 НК РФ сумма полученных процентов не облагается налогом на добавленную стоимость.
ООО «Ломбард Флагман» услуг по хранению предмета залога не оказывает. Штрафные санкции по истечению срока займа не взимаются. Плата за оценку предмета залога не производится.
В ООО «Ломбард Флагман» ведутся суммарные данные документов строгой отчетности (залоговых билетов) на основании описи, составленной по итогам выдачи и возврата займа от населения за календарный месяц.
Приобретенные бланки строгой отчетности (залоговые билеты) учитываются на счете 10.6 «Прочие материалы». Списание бланков строгой отчетности (залоговые билеты), производится единовременно, один раз в месяц в последний день текущего месяца. Списание проводится комиссионно, по акту в количестве выданных залогов за текущий месяц, в соответствии с описью выданных залоговых билетов.
Таблица 4- Порядок начисления страховых взносов
|
п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | ||
1. |
Начислена заработная плата |
26 |
70 |
2. |
Начислены страховые взносы в части, зачисляемой в ФСС |
26 |
69.1 |
3. |
Перечислены страховые взносы в части, зачисляемой в ФСС |
69.1 |
51 |
4. |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
69.1 |
70 |
5. |
Начислены пени и штрафы за нарушение порядка исчисления и уплаты страховых взносов в части, зачисляемой в ФСС |
91 |
69.1 |
6. |
Перечислены пени и штрафы за нарушение порядка исчисления и уплаты страховых взносов в части, зачисляемой в ФСС |
69.1 |
51 |
7. |
Возврат излишне перечисленной суммы страховых взносов в части, зачисляемой в ФСС |
51 |
69.1 |
8. |
Начислены страховые взносы в части, зачисляемой в ПФР |
26 |
69.2 |
9. |
Перечислены страховые взносы в части, зачисляемой в ПФР |
69.2 |
51 |
10 |
Начислены страховые взносы в части, зачисляемой в ФОМС |
26 |
69.3 |
11. |
Перечислены страховые взносы в части, зачисляемой в ФОМС |
69.3 |
51 |
12. |
Начислены пени и штрафы за нарушение порядка исчисления и уплаты страховых взносов в части, зачисляемой в ФОМС |
91 |
69.3 |
13. |
Перечислены пени и штрафы за нарушение порядка исчисления и уплаты страховых взносов в части, зачисляемой в ФОМС |
69.3 |
51 |
В 2017 году страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователями в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» и уплачиваются в Фонд социального страхования по месту регистрации юридического лица.
Заработная плата Друзя М. В. за ноябрь 2016 года составила 17500руб.
Страховые взносы составили:
- на обязательное пенсионное страхование = 17500*22% = 3850руб.;
- на обязательное социальное страхование = 17500*2,9% = 507,50руб.;
- на обязательное медицинское страхование = 17500*5,1% = 892,50руб.
- на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 17500*0,2% =35 руб.
При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используется типовые бланки платежных поручений.
Платежное поручение – форма безналичных расчетов, представляющая собой распоряжение вкладчика счета (плательщика) своему банку о переводе определенной суммы на счет получателя средств, открытый в банке.
Форма платежного поручения, номер и наименование его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012г. №383-П. Это же положение содержит перечень и описание реквизитов платежного поручения (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. №383-П). Правила заполнения платежных поручений при перечисление платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013г. №107н. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ: плательщики налогов, сборов и страховых взносов; налоговых агентов, плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.
В поле 104 указывается КБК. В поле 105 вместо кода ОКАТО указывается ОКТМО. Размер кода имеет 8 знаков (для муниципальных образований и меж населенных территорий) или 11 знаков (для населенных пунктов).
Тип платежа налоговики и фонды могут идентифицировать по КБК. При перечислении любых страховых взносов с 2017 года в поле 101 указывать статус 01 (ранее 08, 14). В поле 24 «Назначение платежа» указывается дополнительная информация, связанная с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды. Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указывать регистрационный номер организации, а так же месяц за который производится оплата. Если производится оплата налога, указывается его наименование. Например «Оплата налога на доходы физических лиц за декабрь 2016года». При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012г. №383-П).
При перечислении страховых взносов за текущие периоды в поле «Назначение платежа» обязательно указывается месяц, за который взносы уплачиваются. Иначе, если у организации есть просроченная задолженность, фонд направит поступившие средства на погашение недоимки. Если платежное поручение на перечисление страховых взносов не позволяет определить назначение платежа и период, за который производится уплата, то в первую очередь фонд зачислит взносы в счет погашения задолженности, сформировавшейся ранее. И только после этого оставшаяся часть суммы будет засчитана в счет текущих платежей. В поле 22 реквизите «Код» распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН. Если платеж уплачивается самостоятельно, а не по требованию, указывается УИН значение 0.(Приложение 18,19).
Информация о работе Отчет по практике в организации ООО «Ломбард Флагман»