Формирование бухгалтерского баланса. Учет материально-производственных запасов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Декабря 2012 в 06:32, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является:
-систематизация, закрепление, расширение теоретических знаний и практических навыков по ведению бухгалтерского учета
- применение полученных теоретических знаний о методах бухгалтерского учета, как совокупности способов и приемов ведения учета
- научится вести отчетность, давать обоснованную информацию о денежных и материальных средствах предприятия, о его платежеспособности и финансовой устойчивости.

Содержание работы

Введение ………………………………………………………………….. 3
1. Учет материально-производственных запасов……………………… 5
1.1 Понятие и классификация производственных запасов……….. 5
1.2 Синтетический учет материально-производственных запасов..8
1.2.1 Материалы……………………………………………………….8
1.2.2 Фактическая себестоимость…………………………………...10
1.2.3 Поступление материалов………………………………………13
1.2.4 Учетная цена……………………………………………………15
1.2.5 Резерв под снижение стоимости материальных ценностей…17
1.2.6. Выбытие материальных ценностей…………………………..19
1.2.7 Учет НДС……………………………………………………….21
1.3 Аналитический учет производственных запасов……………..21
2. Формирование бухгалтерского баланса
2.1 Бухгалтерский баланс на 01.12.05………………………………27
2.2 Таблица хозяйственных операций за декабрь 2005 г………….30
2.3 Оборотно-шахматная ведомость за декабрь 2005 г……………32
2.4 Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.06…………………....34
2.5 Журнал-ордер и Главная книга счета 10……………………….39
2.6 Бухгалтерский баланс на 01.01.06 и отчет о прибылях и убытках за декабрь 2005 г………………………………………………………………..40
2.7 Схемы счетов……………………………………………………..45
3. Анализ финансовых показателей……………………………………...47
Заключение………………………………………………………………...52
Список использованной литературы…………………………………….55

Скачать архив (195.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

бух курсач.doc

— 780.50 Кб (Скачать файл)

(продолжение ОШВ)

2.4 Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.06

№ счета	Остатки на 01.12.05		Обороты за декабрь		Остатки на 01.01.06
№ счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7
01	470000		1894		471894
01.1	470000		1894		471894
02		140288		20144		160432
02.1		140288		20144		160432
04	90000				90000
05		35000		5144		40144
07			1144	1144	-
08			1894	1894	-
08.3			1894	1894	-
10	41000		24244	21206	44038
10.1	41000		21744	19956	42788
10.3			2500	1250	1250
19			3150	225	2925
19.3			3150	225	2925
20	85800		70300	35744	120356
23			1250		1250
43	18000		30144	38432	9712
45	14000		38432	47280	5152
50	532		10144	10144	532
50.1	532		10144	10144	532
51	11044		128600	78220	61424
60		9944	40432	20650	25144	15306
60.1		9944	15288	20650		15306
60.2			25144		25144
62			77880	128600	-	50720
62.1			77880	77880	-
62.2				50720		50720
66		25000	20144	1644		6500
66.1		25000	20144			4856
66.2				1644		1644
67		12000	7000			5000
67.1		12000	7000			5000
68			225	18132,8	-	17907,8
68.1				2000	-	2000
68.2			225	11880	-	11655
68.4				4252,8	-	4252,8
69		800	500	5406	-	5706
69.1		800	500	591,6	-	891,6
69.2				4080	-	4080
69.3				632,4	-	632,4
69.11				102	-	102
70		10144	12144	32112		30112
75	1144			1144	-	-
75.1	1144			1144	-
80		419432				419432
82		24000				24000
82.1		24000				24000
84		25200			-	25200
84.1		25200			-	25200
90	-	-	77880	77880	-	-
90.1		896800		77880		974680
90.2	430000		47280		477280
90.3	136800		11880		148680
90.9	330000		18720		348720
91	-	-	1644	1644	-	-
91.1		14500		644		15144
91.2	17500		1644		19144
91.9		3000		1000		4000
98			644	1144		500
98.2			644	1144		500
99		29712	16964,8	18720	-	31467,2
Итого	731520	731520	566653,8	566653,8	832427	832427

Вспомогательная ОСВ на 31.12.2005., в ДЕ

№ счета	Остатки на 01.12.05		Обороты за декабрь		Остатки на 31.12.05
№ счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7
84		25200			-	25200 31467,2
84.1		25200			-	25200
90	-	-	77880	77880	-	-
90.1		896800		77880	974680	974680
90.2	430000		47280		477280	477280
90.3	136800		11880		148680	148680
90.9	330000		18720		348720 477280 148680	974680
91	-	-	1644	1644	-	-
91.1		14500		644	15144	15144
91.2	17500		1644		19144	19144
91.9		3000		1000	15144	4000 19144
98			644	1144		500
98.2			644	1144		500
99		29712	16964,8	18720	31467,2	31467,2

Закрыть субсчета счета 90:

Дт 90.1-Кт 90.9 – 974680 ДЕ,

Дт 90.9-Кт 90.2 – 477280 ДЕ,

Дт 90.9-Кт 90.3 – 148680ДЕ;

Закрыть субсчета счета 91:

Дт 91.1-Кт 91.9 – 15144 ДЕ,

Дт 91.9-Кт 91.2 – 19144 ДЕ;

Закрыть счет 99:

Дт 99-Кт 84 – 31467,2ДЕ

Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2006., в ДЕ (реформированная)

№ счета	Остатки на 01.12.05		Обороты за декабрь		Остатки на 01.01.06
№ счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7
01	470000		1894		471894
01.1	470000		1894		471894
02		140288		20144		160432
02.1		140288		20144		160432
04	90000				90000
05		35000		5144		40144
07			1144	1144	-
08			1894	1894	-
08.3			1894	1894	-
10	41000		24244	21206	44038
10.1	41000		21744	19956	42788
10.3			2500	1250	1250
19			3150	225	2925
19.3			3150	225	2925
20	85800		70300	35744	120356
23			1250		1250
43	18000		30144	38432	9712
45	14000		38432	47280	5152
50	532		10144	10144	532
50.1	532		10144	10144	532
51	11044		128600	78220	61424
60		9944	40432	20650	25144	15306
60.1		9944	15288	20650		15306
60.2			25144		25144
62			77880	128600	-	50720
62.1			77880	77880	-
62.2				50720		50720
66		25000	20144	1644		6500
66.1		25000	20144			4856
66.2				1644		1644
67		12000	7000			5000
67.1		12000	7000			5000
68			225	18132,8	-	17907,8
68.1				2000	-	2000
68.2			225	11880	-	11655
68.4				4252,8	-	4252,8
69		800	500	5406	-	5706
69.1		800	500	591,6	-	891,6
69.2				4080	-	4080
69.3				632,4	-	632,4
69.11				102	-	102
70		10144	12144	32112		30112
75	1144			1144	-	-
75.1	1144			1144	-
80		419432				419432
82		24000				24000
82.1		24000				24000
84		25200		31467,2	-	56667,2
84.1		25200		31467,2	-	56667,2
90	–	–	1678520	1678520	–	–
90.1		896800	974680	77880		–
90.2	430000		47280	477280	–
90.3	136800		11880	148680	–
90.9	330000		644680	974680	–	–
91	–	–	35932	35932	–	–
91.1		14500	15144	644		–
91.2	17500		1644	19144	–
91.9		3000	19144	16144	–	–
98			644	1144		500
98.2			644	1144		500
99		29712	48432	18720	–	–
Итого	731520	731520	2233049	2233049	832427	832427

2.5 Журнал-ордер и Главная книга счета 10

Журнал-ордер №_1 по КТ счета 10.1

Дата	В Дт счета		Сумма по Кт
Дата	08	20	Сумма по Кт
1	244		244
2		19712	19712
итого	244	19712	19956

Главная книга 1 счет № 10.1

Отчетный период	С Кт счетов			Итого по Дт	Итого по Кт ж-о №	Остатки на ...
Отчетный период	20	60.1	98.2	Итого по Дт	Итого по Кт ж-о №	Дт	Кт
ноябрь						41000
декабрь	5600	15000	1144	21744	19956	42788

Журнал-ордер №_2 по КТ счета 10.3

Дата	В Дт счета	Сумма по Кт
Дата	23	Сумма по Кт
декабрь	1250	1250
итого	1250	1250

Главная книга 2 счет № 10.3

Отчетный период	С Кт счетов	Итого по Дт	Итого по Кт ж-о №	Остатки на ...
Отчетный период	60.1	Итого по Дт	Итого по Кт ж-о №	Дт	Кт
ноябрь
декабрь	2500	2500	1250	1250

2.6 Бухгалтерский баланс на 01.01.06 и отчет о прибылях и убытках за декабрь 2005 г.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 1 января 2006 г.

К О Д Ы

Форма №1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число) 2006|01|1

Организация ОАО “Красный Октябрь” по ОКПО 00340635

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7706043263

Вид деятельности производство кондитерских изделий по ОКВЭД 15.84

Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ / ОКФС 47 | 16

Единица измерения тыс.руб. по ОКЕИ 384

Адрес 119072, г. Москва, Берсеневская наб., д.6

Дата утверждения

Дата отправки / принятия

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
Арендованные основные средства (001) в том числе по лизингу	910 911
Товарно- материальные ценности, при-нятые на ответственное хранение (002)	920
Товары, принятые на комиссию (004)	930
Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов (007)	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)	960
Износ жилищного фонда (010)	970
Износ объектов внешнего благоуст-ройства и других аналогичных объектов (011)	980
Нематериальные активы, полученные в пользование (012)	990

Руководитель Главный бухгалтер

Ю.В.Клаповский С.В.Мельниченко

13 марта 2006 г.

АКТИВ	Код пока-зателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05)	110	49856
Основные средства (01,02)	120	311462
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу 1	190	361318
2. Оборотные активы Запасы	210	180508
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10)	211	44038
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве(20,23)	213	121606
готовая продукция и товары для перепродажи(43)	214	9712
товары отгруженные (45)	215	5152
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	2925
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,75)	240	25144
в том числе покупатели и заказчики (62)	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства(50,51)	260	61956
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу 2	290	270533
Баланс	300	631851

Информация о работе Формирование бухгалтерского баланса. Учет материально-производственных запасов