Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Февраля 2012 в 18:55, курсовая работа
Целью данной работы является изучение аудита движения денежных средств на расчетном и других счетах предприятия ООО «ПАРУС».
Для реализации данной цели были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть организацию учета денежных средств, задачи бухгалтерского учета денежных средств и его документальное оформление;
- проанализировать учет движения денежных средств в кассе, на расчетном счете, валютном счете;
- исследовать состояние внутреннего контроля по средством аудита безналичных потоков;
Форма 0710001 с. 2
| Пассив | Код по- казателя |
На начало отчетного периода |
На конец
отчет- ного периода | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||
| III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 | 44 | 44 | ||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | 773 | 768 | ||||||||||||||
| Добавочный капитал | 420 | ||||||||||||||||
| Резервный капитал | 430 | 926 | 952 | ||||||||||||||
резервы, образованные
в соответствии |
431 | ||||||||||||||||
| резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами |
432 | ||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 37 | 13 | ||||||||||||||
| Итого по разделу III | 490 | 1780 | 1777 | ||||||||||||||
| IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 | ||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||||||||||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | 590 | ||||||||||||||||
| V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 | ||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | 620 | ||||||||||||||||
поставщики и подрядчики |
621 | ||||||||||||||||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 1346 | 928 | ||||||||||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 1259 | 810 | ||||||||||||||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | ||||||||||||||||
| прочие кредиторы | 625 | 4 | 15 | ||||||||||||||
| Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | 82 | 98 | ||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | 640 | 1 | 5 | ||||||||||||||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||||||||||||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||||||||||||||||
| Итого по разделу V | 690 | ||||||||||||||||
| БАЛАНС | 700 | 55 | 1 | ||||||||||||||
| СПРАВКА
о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||||||||||||||||
| Арендованные основные средства | 910 | ||||||||||||||||
| в том числе по лизингу | 911 | ||||||||||||||||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||||||||||||||||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | ||||||||||||||||
| Списанная
в убыток задолженность |
940 | ||||||||||||||||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||||||||||||||||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||||||||||||||||
| Износ жилищного фонда | 970 | ||||||||||||||||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||||||||||||||||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | ||||||||||||||||
| Руководитель | Главный | ||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||
| « | 30 | » | марта | 20 | 10 | г. | |||||||||||
Приложение 3
Отчет о прибылях и убытках
за период с 01 января по 31 декабря 2010 г.
| Коды | ||||||||||||||||
| Форма № 2 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2010 | 12 | 31 | |||||||||||||
| Организация | Общество с ограниченной ответственностью «Парус» | по ОКПО | 52060750 | |||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | 7203098040 / 720301001 | |||||||||||||||
| Вид деятельности | Туристическая деятельность | по ОКВЭД | 45.21.2 | |||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | 65 | 16 | ||||||||||||||
| Частная собственность | по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
| Единица
измерения: тыс. руб./ |
384 | |||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | Россия, 625000, Тюмень, ул. Герцена, 103 оф. 314 | |||||||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||||||||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||||||
| наименование | код | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||
| Доходы
и расходы по обычным
видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом
налога на добавленную аналогичных обязательных платежей) |
010 | 2858,2 | 2985,4 | ||||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 2589,7 | 2620,8 | ||||||
| Валовая прибыль | 029 | 268,5 | 364,9 | ||||||
| Коммерческие расходы | 030 | 29,4 | 38,5 | ||||||
| Управленческие расходы | 040 | - | - | ||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 239,10 | 326,10 | ||||||
| Прочие
доходы и расходы
Проценты к получению |
060 | ||||||||
| Проценты к уплате | 070 | ||||||||
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||||||||
| Прочие доходы | 090 | 494,70 | 602,7 | ||||||
| Прочие расходы | 100 | 640,20 | 649,30 | ||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 93,6 | 279,5 | ||||||
| Отложенные налоговые активы | 141 | ||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||||||||
| Текущий налог на прибыль | 150 | 37,7 | 58,09 | ||||||
| Прочие платежи | 180 | - | - | ||||||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 55,9 | 221,41 | ||||||
| СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 | - | - | ||||||
| Руководитель | Главный бухгалтер | ||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||
Приложение 4
Программа аудита операций по расчетному и валютному счетам
| № п/п | Перечень аудиторских мероприятий (процедур) | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы аудитора | ||
| 1. Аудит операций по расчетному счету предприятия | ||||||
| 1.1. | Подтверждение наличия действующих счетов в банках | 11.02.2011 – 12.02.2011. | Самойлова Л.Г. | Договоры о банковских счетах, Уведомления УМНС об открытии и закрытии счетов | ||
| 1.2 | Проверить соблюдение требований к оформлению первичными документами операций по расчетному счету | 13.02.2011 – 14.02.2011. | Самойлова Л.Г. | Выписки банков | ||
| 1.3 | Подтверждение сумм сальдо по счетам в банках | 14.02.2011 | Самойлова Л.Г. | Выписка банков, Ведомости, Журналы – Ордера, Главная книга | ||
| 1.4 | Арифметическая проверка в выписках банках | 15.02.2011 | Самойлова Л.Г. | Выписки банков | ||
| 2. Аудит операций по валютному счету | ||||||
| 2.1 | Проверить операции учета покупки и продажи валюта | 15.02.2011 | Самойлова Л.Г. | Ведомость, журнал – ордер | ||
| 2.2 | Проверить расчетов и отражения курсовых разниц | 16.02.2011 | Белянчикова Л.Л | Ведомость, журнал – ордер | ||
| 3. Аудит расчетных операций | ||||||
| 3.1 | Проверить содержание документов. | 16.02.2011 – 18.02.2011 | Самойлова Л.Г. | Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, расчетные документы | ||
| 3.2 | Проверить правильность оформления расчетных документов | 19.02.2011 | Самойлова Л.Г. | Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, расчетные документы, выписки банков. | ||
| 3.3 | Проверить правильно ли составлены корреспондентские счета | 20.02.2011 | Самойлова Л.Г. | Расчетные документы, регистры бухучета | ||
| 4. Аудит операций с денежными средствами на специальных счетах в банке. | ||||||
| 4.1 | Проверить правильно ли составлены бухгалтерские проводки | 17.02.2011 – 21.02.2011 | Белянчикова Л.Л | Журнал хоз. операций, регистры бухучета | ||
| 5. Составление отчета, подготовка документов. | ||||||
| 5.1 | Составление отчета, подготовка документов | 21.02.2011 | Самойлова Л.Г. | |||
Приложение 5
ОАО ВТБ 24 БИК банка: 047102943
Выписка из лицевого счета за 07.10.2010
Наименование клиента: ООО «Парус»
Номер счета клиента: 40705810605000004560
Дата выдачи: 08.10.2010
Дата последней операции: 07.10.2010
| Дата | № документа | Корреспондирующий счет | Вид операции | Отделение банка | Сумма | |
| Дебет | Кредит | |||||
| 07.10.10 | 352 | 40702810600000035512 | 01 | 44080255 | 25055,00 | |
| 07.10.10 | 126 | 30303810315000000446 | 01 | 45235926 | 61200,00 | |
| 07.10.10 | 353 | 40703810500000004620 | 01 | 44075395 | 32480,00 | |
Документов: 2 1
Итого обороты: 27535,00 61200,00
Исходящий остаток: 170126,48
Приложение 6
Рабочий
документ аудитора. Проверка тождественности
данных
бухгалтерского учета данным выписок
банка
| Дата | Реквизиты корреспондента | № выписки | Сумма по выписке, руб. | Сумма по данным бухгалтерского учета | Отклонение |
| 16.01.2010 | ИНН 7203091102
40701810632170000001 ООО "Филтон" |
38 | 12 652,37 | 12 652,37 | - |
| 04.02.2010 | ИНН 7203092160 40702810177000000736
ООО "Кентавр" |
81 | 15 952,84 | 15 952,84 | - |
| 03.04.2010 | ИНН 7203090388
40702810000000003210 ООО «Арена» |
153 | 13 524,71 | 13 524,71 | - |
| 15.05.2010 | ИНН 7203092468 40702810320190100012
ООО "Адамант" |
246 | 24 357,78 | 24 357,78 | - |
| 11.06.2010 | ИНН 7203095482
40702810200000070368 ООО «Восток» |
457 | 26 368,13 | 26 368,13 | - |
| 03.07.2010 | ИНН 7203090945
40702810700000006373 ООО "Алгоритм" |
741 | 16 515,19 | 16 515,19 | - |
| 30.07.2010 | ИНН 7203099215 40702810800000040927 ООО "Искра" | 761 | 17 300 | 17 300 | - |
| 12.08.2010 | ИНН 7203094719 40702810238060147141 ООО «Евразия» | 804 | 27 682,81 | 27 682,81 | - |
| 28.09.2010 | ИНН 7203099253 40802810003000000159 ООО "Олененко Б.Б. ИП" | 864 | 35 235,36 | 35 235,36 | - |
| 09.10.2010 | ИНН 7203092157
40702810520100000119 ООО «Кентавр» |
891 | 24 368,83 | 24 368,83 | - |
Приложение 7
Продолжение Приложения 7
Информация о работе Аудит операций по расчетному счету на примере коммерческого предприятия