Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Января 2012 в 23:51, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является изучение учета операций по расчетному счету предприятия, выявление возможных ошибок в учете и формирование предложений по совершенствованию системы учета денежных средств.
Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:
- рассмотрены особенности ведения и организации бухгалтерского учета операций по учету денежных средств предприятий на расчетных счетах в банках, факторы, обусловливающие эти особенности;
- определены обязанности и виды внутреннего контроля по учету денежных средств, особенности приемов документального и фактического контроля;
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ НА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ
1.1 Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации 5
1.2 Учет операций по расчетным счетам предприятий 17
2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО ОПЫТНО-ЭКСПЕРИМЕНТАЛЬНЫЙ ЗАВОД «ТЕПЛОАГРЕГАТ» 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 30
Министерство образования Российской федерации
Глазовский
инженерно-экономический
государственного образовательного учреждения
высшего профессионального образования
«Ижевский государственный технический университет»
Кафедра
“Бухгалтерский учет и аудит”
Курсовая
работа
по учебной дисциплине “Бухгалтерский финансовый учет”
на
тему “Особенности
учета операций по расчетному
счету”
Выполнила студентка
2 курса, гр. 4231 у_____________________________
(подпись)
Проверил______________________
(оценка, подпись)
Глазов 2011
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
ПРЕДПРИЯТИЯ НА РАСЧЕТНЫХ
1.1 Порядок открытия
и документального оформления
операций по расчетному счету
организации
1.2 Учет операций
по расчетным счетам
2. ОРГАНИЗАЦИЯ
УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ
СЧЕТУ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО ОПЫТНО-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ
ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
Организация
бухгалтерского учета и эффективность
управления производством в организациях
различных отраслей связаны с
длительностью
Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.
Актуальность
данной темы не вызывает сомнений, так
как с расчетного счета организации
банк оплачивает расходы, обязательства
и поручения, проводимые в порядке
безналичных расчетов, а также
выдает средства на оплату труда и
текущие хозяйственные нужды. Вся
выручка организации подлежит внесению
на расчетный счет, т.е. переводу в
безналичную форму, что способствует
более полному контролю со стороны
государства за самым ликвидным
активом предприятия –
Таким
образом, состояние расчетного счета
организации – это один из основных
показателей характеризующих
Целью данной курсовой работы является изучение учета операций по расчетному счету предприятия, выявление возможных ошибок в учете и формирование предложений по совершенствованию системы учета денежных средств.
Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:
-
рассмотрены особенности
-
определены обязанности и виды
внутреннего контроля по учету
денежных средств, особенности
приемов документального и
- определены типичные основные ошибки, выявляемые в ходе учета денежных средств на расчетных счетах;
-
сформулированы основные
При выполнении данной курсовой работы использовалась теоретическая и методическая литература по бухгалтерскому учету и аудиту, нормативно-правовые акты РФ, инструкции Центрального Банка РФ и статьи периодической печати. Кроме того, были использованы данные бухгалтерского учета и отчетности исследуемого предприятия.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ НА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ
1.1 Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации
Банк
хранит денежные средства предприятий
на их счетах, зачисляет поступающие
на эти счета суммы, выполняет
распоряжения предприятий об их перечислении
и выдаче со счетов и о проведении
других банковских операций, предусмотренных
банковскими правилами и
Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями). Это способствует ускорению денежного оборота, предотвращению инфляции, эффективному осуществлению кредитных, расчетных и кассовых операций, обеспечению сохранности денежных средств.
Каждая
организация вправе открывать в
любом банке расчетный счет и
другие счета для хранения свободных
денежных средств и осуществления
всех видов расчетных, кредитных
и кассовых операций. Организациям,
имеющим отдельные
Расчетные
счета открываются
- заявление на открытие счета установленного образца;
-
нотариально заверенные копии
устава организации,
-
справку налогового органа о
регистрации организации в
-
копии документов о
-
карточку с образцами подписей
руководителя, заместителя руководителя
и главного бухгалтера с
В государственных организациях подписи руководителя и главного бухгалтера могут заверять вместо нотариусов вышестоящие организации. Иностранным юридическим лицам (нерезидентам) рублевые счета могут быть открыты только по месту нахождения их представительств и филиалов в порядке, установленном специальной инструкцией. При временном отсутствии печати у созданной организации руководитель банка разрешает в течение срока, необходимого для изготовления печати, представлять в банк документы без оттиска печати. Каждому открытому счету присваивается номер, о чем делается отметка в уставе предприятия, заверенная печатью банка. Этот номер в дальнейшем указывается во всех документах, связанных с движением денежных средств на расчетном счете. При возникновении изменений в названии предприятия, характере его уставной деятельности, состава распорядителей расчетным счетом в указанную документацию вносятся соответствующие изменения, а при реорганизации предприятия (разделении, слиянии и т.д.) – предоставляются новые документы.[2]
Банковское
расчетно-кассовое обслуживание предприятия
осуществляется по договору между предприятием
и учреждением банка, в котором
оговариваются стоимость
С
расчетного счета банк оплачивает обязательства,
расходы и поручения
Списание
средств со счета по требованиям,
относящимся к одной очереди,
производится в порядке календарной
очередности поступлений
1)
по исполнительным документам, предусматривающим
перечисление или выдачу
2)
по исполнительным документам, предусматривающим
перечисление или выдачу
Информация о работе Особенности учета операций по расчетному счету