Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Января 2012 в 23:51, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является изучение учета операций по расчетному счету предприятия, выявление возможных ошибок в учете и формирование предложений по совершенствованию системы учета денежных средств.
Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:
- рассмотрены особенности ведения и организации бухгалтерского учета операций по учету денежных средств предприятий на расчетных счетах в банках, факторы, обусловливающие эти особенности;
- определены обязанности и виды внутреннего контроля по учету денежных средств, особенности приемов документального и фактического контроля;
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ НА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ
1.1 Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации 5
1.2 Учет операций по расчетным счетам предприятий 17
2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО ОПЫТНО-ЭКСПЕРИМЕНТАЛЬНЫЙ ЗАВОД «ТЕПЛОАГРЕГАТ» 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 30
Постоянное совершенствование технологии, улучшение качества, позволяет ООО ОЭЗ «Теплоагрегат» занимать достойное место на Российском рынке производителей отопительно-вентиляционного оборудования. Представители завода работают во многих регионах России и ближнего зарубежья, в том числе в городах Поволжья, Сибири, Урала, в районах Крайнего Севера. Гибкая ценовая политика, индивидуальный подход к каждому заказчику дают ООО ОЭЗ «Теплоагрегат» возможность своевременно осуществлять отгрузку продукции любыми видами транспорта в течение 3-х дней после оплаты.
За время работы у ООО ОЭЗ «Теплоагрегат» так же сложились долгосрочные взаимовыгодные отношения с партнерами. Основные из них: ЗАО "РосДилер-Электро", ООО "Фирма М и М", Усть-Каменогорский филиал ОАО "Промвентиляция", ООО "ПКП "Энергоснабкомплект"и др.
Бухгалтерский учет автоматизирован. Учет ведется по отгрузке. Расчеты с покупателями и поставщиками осуществляются по безналичному расчету или через главную кассу с выделением НДС.
ООО ОЭЗ «Теплоагрегат» в процессе своей хозяйственной деятельности использует следующие корреспондирующие счета бухгалтерского учета к счету 51 «Расчетный счет»:
Счет 50 «Касса»
Счет 57 «Переводы в пути»
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Счет 68 «Прочие доходы и расходы»
По синтетическому учету счета 51 за ноябрь месяц 2010 года отражены следующие финансово-хозяйственные операции:
Д 51 – 273000 руб.
К 50.1.-273000 руб.
2. Зачислены на расчетный счет денежные средства, ранее числящиеся как «переводы в пути» (вечерняя касса)
Д 51 – 50000 руб.
К 57 – 50000 руб.
3. Поступили на расчетный счет денежные средства от поставщика (ошибочно перечисленные)
Д 51- 1100000 руб.
К 60 -1100000 руб.
4. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за проданную продукцию
Д 51 – 15975943 руб. 05 коп.
К62 – 15975943 руб. 05 коп.
Д 51 – 5722714 руб. 18 коп.
К 66 - 5722714 руб. 18 коп
6. Поступили на расчетный счет денежные средства за оказанные услуги (ошибочно перечисленные)
Д 51 – 8100 руб.
К 76.5 - 8100 руб.
7. Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности перед поставщиками.
Д 60 – 16213754 руб. 44 коп.
К 51 - 16213754 руб. 44 коп
8. Перечислены с расчетного счета денежные средства покупателям (возврат ошибочно перечисленных сумм)
Д 62 - 13080 руб.
К 51 - 13080 руб.
9. Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по краткосрочным кредитам банка.
Д 66.6 – 6075458 руб.26 коп.
К 51 - 6075458 руб.26 коп
10. Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по налогам и сборам.
Д 68. – 233991 руб.
К 51 - 233991 руб
11. Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по социальному страхованию, пенсионному обеспечению, обязательному медицинскому страхованию.
Д 69 – 43582 руб.
К 51 - 43582 руб.
12. Оплачены с расчетного сета оказанные услуги.
Д 76 – 541361 руб.12 коп.
К 51 - 541361 руб.12 коп
13. Оплачены с расчетного счета пени, штрафы
Д 91 – 43 руб. 91коп.
К
51 - 43 руб. 91коп.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Данная курсовая работа рассматривает операции по расчетному счету и кассовых операций в бухгалтерском учете. В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтер по учету операций по расчетному счету и кассовых операций.
В теоретической части данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций по расчетному счету и кассовых операций.
В
расчетной части была перечислена
первичная документация, используемая
при учете операций по расчетному
счету и кассовых операций. Так
же в расчетной части был
На
основании первичной
Приведенная методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций является полной и конкретизированной, что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением, движением и выбытием денежных средств, но это обусловливает некоторую сложность данной методики.
В
данной курсовой работе была сделана
попытка проанализировать сущность
и основные принципы ведения бухгалтерского
учета операций по расчетному счету
и кассовых операций, на конкретных операциях
был приведен пример ведения учета в ООО
ОЭЗ «Теплоагрегат», что может служить
пособием для освоения данного материала,
а также подготовкой к практической деятельности
на предприятии.
СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Информация о работе Особенности учета операций по расчетному счету