Особенности учета операций по расчетному счету

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Января 2012 в 23:51, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является изучение учета операций по расчетному счету предприятия, выявление возможных ошибок в учете и формирование предложений по совершенствованию системы учета денежных средств.
Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:
- рассмотрены особенности ведения и организации бухгалтерского учета операций по учету денежных средств предприятий на расчетных счетах в банках, факторы, обусловливающие эти особенности;
- определены обязанности и виды внутреннего контроля по учету денежных средств, особенности приемов документального и фактического контроля;

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ НА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ
1.1 Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации 5
1.2 Учет операций по расчетным счетам предприятий 17
2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО ОПЫТНО-ЭКСПЕРИМЕНТАЛЬНЫЙ ЗАВОД «ТЕПЛОАГРЕГАТ» 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 30

Файлы: 1 файл

Документ Microsoft Office Word.docx

— 52.91 Кб (Скачать файл)

     Постоянное  совершенствование технологии, улучшение  качества, позволяет ООО ОЭЗ «Теплоагрегат» занимать достойное место на Российском рынке производителей отопительно-вентиляционного оборудования. Представители завода работают во многих регионах России и ближнего зарубежья, в том числе в городах Поволжья, Сибири, Урала, в районах Крайнего Севера. Гибкая ценовая политика, индивидуальный подход к каждому заказчику дают ООО ОЭЗ «Теплоагрегат» возможность своевременно осуществлять отгрузку продукции любыми видами транспорта в течение 3-х дней после оплаты.

За время  работы у ООО ОЭЗ «Теплоагрегат» так же сложились долгосрочные взаимовыгодные отношения с партнерами. Основные из них: ЗАО "РосДилер-Электро", ООО "Фирма М и М", Усть-Каменогорский филиал ОАО "Промвентиляция", ООО "ПКП "Энергоснабкомплект"и др.

     Бухгалтерский учет автоматизирован. Учет ведется  по отгрузке. Расчеты с покупателями и поставщиками осуществляются по безналичному расчету или через главную  кассу с выделением НДС.

     ООО ОЭЗ «Теплоагрегат» в процессе своей хозяйственной деятельности использует следующие корреспондирующие счета бухгалтерского учета к счету 51 «Расчетный счет»:

     Счет 50 «Касса»

     Счет 57 «Переводы в пути»

     Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

     Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

     Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

     Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

     Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению»

     Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

     Счет 68 «Прочие доходы и расходы»

     По  синтетическому учету счета 51  за ноябрь месяц 2010 года отражены следующие финансово-хозяйственные операции:

  1. Зачислены на расчетный счет денежные средства из кассы организации.

         Д 51 – 273000 руб.

         К 50.1.-273000 руб.

         2. Зачислены на расчетный счет денежные средства, ранее числящиеся как «переводы в пути» (вечерняя касса)

         Д 51 – 50000 руб.

         К 57 – 50000 руб.

         3. Поступили на расчетный счет денежные средства от поставщика (ошибочно перечисленные)

         Д 51- 1100000 руб.

         К 60 -1100000 руб.

         4.  Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за проданную продукцию

         Д 51 – 15975943 руб. 05 коп.

         К62 – 15975943 руб. 05 коп.

  1. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка.

         Д 51 – 5722714 руб. 18 коп.

         К 66 - 5722714 руб. 18 коп

         6. Поступили на расчетный счет денежные средства за оказанные услуги (ошибочно перечисленные)

         Д 51 – 8100 руб.

         К 76.5 - 8100 руб.

         7. Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности перед поставщиками.

         Д 60 – 16213754 руб. 44 коп.

         К 51 - 16213754 руб. 44 коп

         8. Перечислены с расчетного счета денежные средства покупателям (возврат ошибочно перечисленных сумм)

         Д 62 - 13080 руб.

         К 51 - 13080 руб.

         9.  Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по краткосрочным кредитам банка.

         Д 66.6 – 6075458 руб.26 коп.

         К 51 - 6075458 руб.26 коп

         10. Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по налогам и сборам.

         Д 68. – 233991 руб.

         К 51 - 233991 руб

         11. Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по социальному страхованию, пенсионному обеспечению, обязательному медицинскому страхованию.

         Д 69 – 43582 руб.

         К 51 - 43582 руб.

         12.  Оплачены с расчетного сета оказанные услуги.

         Д 76 – 541361 руб.12 коп.

         К 51 - 541361 руб.12 коп

         13.  Оплачены с расчетного счета пени, штрафы

         Д 91 – 43 руб. 91коп.

         К 51 - 43 руб. 91коп. 
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     Данная  курсовая работа рассматривает операции по расчетному счету и кассовых операций в бухгалтерском учете. В процессе ее написания была сделана попытка  проанализировать цели, стоящие перед  бухгалтерским учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтер  по учету операций по расчетному счету  и кассовых операций.

     В теоретической части данной курсовой работы была описана методика ведения  бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций. Были приведены счета, с помощью которых  ведется учет операций по расчетному счету и кассовых операций.

      

     В расчетной части была перечислена  первичная документация, используемая при учете операций по расчетному счету и кассовых операций. Так  же в расчетной части был произведен учет конкретных операций, данных в  задании, оформлена книга хозяйственных  операций и первичная документация по этим операциям, которая является приложением к данной курсовой работе.

     На  основании первичной документации и книги хозяйственных операций были заполнены журналы-ордера и  Главные книги по счетам 50 ”Касса”  и 51 “Расчетный счет”.

     Приведенная методика ведения бухгалтерского учета  операций по расчетному счету и кассовых операций является полной и конкретизированной, что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением, движением и выбытием денежных средств, но это обусловливает некоторую сложность данной методики.

     В данной курсовой работе была сделана  попытка проанализировать сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций, на конкретных операциях был приведен пример ведения учета в ООО ОЭЗ «Теплоагрегат», что может служить пособием для освоения данного материала, а также подготовкой к практической деятельности на предприятии. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

      1. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятий для целей бухучета на 2004 год. – М.: Издательство "Налоги и финансовое право". - 2003 г.
      2. Бухгалтерский учёт: Учебник / П.С.Безвух, Н.П.Кондраков, В.Ф.Палий и др.;Под ред. П.С.Безруких.- М.:Бухгалтерский учет,2002.
      3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I,II,III.
      4. О бухгалтерском учете: Федеральный закон № 129-ФЗ от 21.11.96 г.
      5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации № 94н от 31.10.2000 г.
      6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34н от 29.07.98 г.
      7. Правовые основы бухгалтерского и налогового учета и аудита в РФ. Учеб. - М.: Юристъ, 2004.  

Информация о работе Особенности учета операций по расчетному счету