Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Сентября 2011 в 20:33, курсовая работа
Целями бизнес-плана являются:
1. Обоснование прибыльности и рентабельности проекта изготовления и реализации блюд японской кухни на рынок.
2. Определение экономической целесообразности организации дополнительных рабочих мест в результате открытия ресторана.
3. Выявление условий рынка и прогноз продаж готовой продукции при наращивании мощности производства.
4. Оценка ожидаемых финансовых результатов бизнеса и построение финансовой стратегии предприятия.
1.Резюме……………………………………………….……………………………….…...3
2.Характеристика продукции…………………………….…………………………….…5
3.Анализ сбыта, оценка основных конкурентов…………………………………….…...7
4.План маркетинга……………………………………………………………….….……14
5.Производственный план…………………………………………………………….…19
6.Организационный план…………………………………………………….…………..29
7.Финансовый план……………………………………………………………….…...…35
8.Заключение……………………………………………………………………...….…..41
Список литературы ………………………………………………………………………...42
Полная себестоимость выпуска продукции предприятия «Бейкасатана» по элементам экономических затрат приведена в следующей таблице.
Калькуляция
себестоимости продукции
за первый год
Таблица
№5/5
| Калькуляция себестоимости | |||
| № | Элементы затрат | Всего, тыс. руб. | |
| 1 | Постоянные затраты | ||
| - заработная плата | 4 260,0 | ||
| - ЕСН | 1 448,4 | ||
| - амортизация | 591,2 | ||
| - арендная плата | 1 495,0 | ||
| - страховые взносы | 18,2 | ||
| - расходы на рекламу и маркетинг | 2 191,4 | ||
| Итого: | 10 004,1 | ||
| 2 | Переменные затраты | ||
| сырье и полуфабрикаты | 12 168,0 | ||
| покупная продукция | 6 084,0 | ||
| электроэнергия | 30,0 | ||
| санспецодежда и форменная одежда | 20,0 | ||
| моющие и дизенфицирующие средства | 16,0 | ||
| бумага и бумажные изделия | 17,5 | ||
| хозяйственный инвентарь | 8,0 | ||
| вода | 10,0 | ||
| цветы и растения | 40,0 | ||
| Итого: | 18 393,5 | ||
| Итого: | 28 397,6 | ||
В
таблице №5/5 проведена калькуляция
себестоимости продукции за 1-ый
год, которая к концу года составит
28 397 тыс. руб. Себестоимость постоянных
затрат составит 10 004,0 тыс. руб., переменных
18 393,5 тыс. руб.
Калькуляция себестоимости продукции за 2 год
Таблица
№5/6
| Калькуляция себестоимости | |||
| № | Элементы затрат | Всего, тыс. руб. | |
| 1 | Постоянные затраты | ||
| - заработная плата | 4 686,0 | ||
| - ЕСН | 1 593,2 | ||
| - амортизация | 595,0 | ||
| - арендная плата | 1 495,0 | ||
| - страховые взносы | 36,7 | ||
| - расходы на рекламу и маркетинг | 2 599,2 | ||
| Итого: | 11 005,1 | ||
| 2 | Переменные затраты | ||
| сырье и полуфабрикаты | 14 151,2 | ||
| покупная продукция | 7 075,6 | ||
| электроэнергия | 34,0 | ||
| санспецодежда и форменная одежда | 20,0 | ||
| моющие и дизенфицирующие средства | 18,0 | ||
| бумага и бумажные изделия | 25,0 | ||
| хозяйственный инвентарь | 8,0 | ||
| вода | 12,0 | ||
| цветы и растения | 15,0 | ||
| Итого: | 21 358,8 | ||
| Итого: | 32 363,9 | ||
В
таблице №5/6 проведена калькуляция
себестоимости продукции за 2-й год, которая
к концу года составит 32 363,9 тыс. руб. Себестоимость
постоянных затрат составит 2 599,2 тыс. руб.,
переменных 21 358,9 тыс. руб.
Калькуляция
себестоимости продукции
за 3 год
Таблица
№5/7
| Калькуляция себестоимости | |||
| № | Элементы затрат | Всего, тыс. руб. | |
| 1 | Постоянные затраты | ||
| - заработная плата | 5 154,6 | ||
| - ЕСН | 1 752,6 | ||
| - амортизация | 606,1 | ||
| - арендная плата | 1 495,0 | ||
| - страховые взносы | 55,9 | ||
| - расходы на рекламу и маркетинг | 3 053,5 | ||
| Итого: | 12 117,6 | ||
| 2 | Переменные затраты | ||
| сырье и полуфабрикаты | 16 200,0 | ||
| покупная продукция | 8 100,0 | ||
| электроэнергия | 38,0 | ||
| санспецодежда и форменная одежда | 25,0 | ||
| моющие и дизенфицирующие средства | 18,0 | ||
| бумага и бумажные изделия | 26,0 | ||
| хозяйственный инвентарь | 8,0 | ||
| вода | 14,0 | ||
| цветы и растения | 15,0 | ||
| Итого: | 24 444,0 | ||
| Итого: | 36 561,6 | ||
В
таблице №5/7 проведена калькуляция
себестоимости продукции за 3-й
год, которая к концу года составит
36 561,6 тыс. руб. Себестоимость постоянных
затрат составит 12 117,6 тыс. руб., переменных
24 444 тыс. руб.
Процентное соотношение постоянных и переменных затрат:
За первый год постоянные затраты составят 35,23 %, следовательно, переменные 64,77%.
За второй год постоянные затраты – 34%, переменные – 66%.
За третий год постоянные затраты – 33,14%, переменные – 66,86%.
Таблица
№5/8
| 2011 | 2012 | 2013 | ||||
| месяц | V | + | квартал | V | + | год |
| январь | 3635,6 | I | 12920,3 | |||
| февраль | 7028,8 | 3393,2 | ||||
| март | 10785,6 | 3756,8 | ||||
| апрель | 14421,2 | 3635,6 | II | 25697,1 | 12776,8 | |
| май | 18056,8 | 3635,6 | ||||
| июнь | 21571,2 | 3514,4 | ||||
| июль | 25206,8 | 3635,6 | III | 38617,5 | 12920,3 | |
| август | 28842,4 | 3635,6 | ||||
| сентябрь | 32478 | 3635,6 | ||||
| октябрь | 36234,7 | 3756,8 | IV | 51824,9 | 13207,5 | |
| ноябрь | 39870,3 | 3635,6 | ||||
| декабрь | 43627,1 | 3756,8 | ||||
| Итого: | 43627,12 | 51824,92 | 60910,17 | |||
В
таблице №5/8 разработан план производства
продукции, на первый год – помесячно,
на второй год – поквартально и
на третий год – общий на весь
год.
Себестоимость на единицу продукции за год:
Рассчитывается по формуле ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ/ПРОГНОЗ ОБЪЕМА ПРОДАЖ.
За 1й год Себ. ед. прод.= 28397,6/46800 = 0,607 тыс. руб.
За 2й год Себ. ед. прод.= 32363,9/50540= 0,640 тыс. руб.
За
3й год Себ. ед. прод.= 36561,6/54000 = 0,677
тыс. руб.
Валовая прибыль:
Рассчитывается по формуле ВП=V-С, где V – объем реализованной продукции, С – полная себестоимость.
1 год: ВП= 43627,12-28397,64=15229,5 тыс. руб.
2 год: ВП= 51824,92-32363,93=19461 тыс. руб.
3
год: ВП= 60910,17-36561,62=24348,6 тыс. руб.
Рентабельность деятельности:
Р=П/С*100%, где П – прибыль, С – полная себестоимость.
1 год: Рдеят.=53,6%
2 год: Рдеят.=60,1%
3
год: Рдеят.=66,6%
Рентабельность продаж:
Р=П/V*100%, где П – прибыль, V – объем реализации (выручка).
1 год: Рпрод.=34,9%
2 год: Рпрод.=37,6%
3
год: Рпрод.=40%
Фондоотдача:
Рассчитаем по формуле: Фо = Рп / Фосн, где Фо - фондоотдача, Фосн - стоимость основных производственных фондов, Рп - стоимость реализованной продукции.
Тогда:
1 год: Фо=11,99
2 год: Фо=14,14
3год:
Фо=16,35
Фондоемкость составит: Фе = 1 / Фо.
Тогда:
1 год: Фе=0,08
2 год: Фе=0,07
3год: Фе=0,06
Достигнутая
фондоемкость за период показывает, что
основные производственные фонды использовались
достаточно эффективно, для выпуска
1 рубля продукции в первый год
затрачено 0,08 основных фондов, во второй
год –0,07, в третий год –0,06.