Проект табачной фабрики

 

Таблица 21   –  Сумма капитальных вложений в проект строительства табачной фабрики мощностью 10 млрд. штук сигарет с фильтром в год

 

Показатели	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.
Строительство зданий и сооружений	66,0	2641815
Машины и оборудование	23,0	920632,5
Монтажные работы	7,0	280192,5
Электрические, сантехнические и пр. работы	4,0	160110
ИТОГО капитальных вложений	100,0	4002750

 

В таблице 22 проводится расчет суммы амортизационных отчислений на восстановление объектов основных средств (укрупнено по группам основных средств). Данные о первоначальной стоимости объектов (сумме капвложений) берутся из таблицы 21. 

 

 

Таблица 22 – Расчет годовой суммы амортизации объектов основных

                     средств

 

Наименование групп основных средств	Первоначальная стоимость объекта, тыс.руб.	Норма амортизации, %	Годовая сумма амортизации, тыс. руб.
Здания и сооружения	2641815	2,0	52836,3
Машины и оборудование	920632,5	7,0	64444,3
ИТОГО	3562447,5	-	117280,6

 

Далее рассчитаем годовой объем выпуска продукции  с учетом коэффициента использования мощности технологического оборудования, то есть производственную программу предприятия.

 

Расчет  выполняется по формуле (17)

                                     

                                   ПП  =  ПМ х 0,9 ,                                                (17)

Текущие затраты на производство представляют собой полную себестоимость готовой продукции. Себестоимость единицы готовой продукции формируется  по статьям затрат (калькуляционным статьям). В расчетах используются укрупненные статьи затрат: материальные затраты, фонд оплаты труда основных технологических рабочих, страховые взносы и косвенные расходы.

Материальные  затраты  на производство готовой продукции включают  расходы на сырье и основные материалы, уменьшенные  на стоимость реализуемых  отходов и побочной  продукции, вспомогательные материалы, топливно-энергетические ресурсы, расходуемые на осуществление технологического процесса производства продукции.

 Далее на основании данных  материального  баланса технологического  проекта  составляется расчет  норм  расхода материальных ресурсов  на  единицу готовой продукции. 

Таблица 23 – Расчет материальных затрат на производство     сигарет мешки American Blend                                                                                                                                                           

Наименование	Норма расхода  на  1тыс. шт. в  натураль-ном выраж.	Оптовая  цена  за  единицу, тыс.руб. (без НДС)	Затраты  материальных ресурсов
			на 1 тыс.шт., Тыс. руб.	на  годовую производств. программу, тыс. руб.
1	2	3	4	5
1.Сырье и основные материалы
Табачное сырье, кг	0,8	0,063	0,0504	453600
ИТОГО	0,8	-	0,0504	453600
2.Отходы и побочная продукция (вычитаются из п.1)
Потери табачного сырья,кг	0,034	0,063	0,002142	19278
ИТОГО	0,034	-	0,002142	19278
ВСЕГО без отходов и побочной продукции	0,766	-	0,048258	434322
3. Вспомогательные материалы
Фильтрпалочки 120 мм,шт	267	0,0000797	0,0213	191700
Ободковая бумага, м	10,260	0,00059	0,00605	54450
Сигаретная бумага 27 мм, м	72,795	0,0000418	0,00304	27360
Фольга, м	11,708	0,000439	0,00514	46260
Этикетки, шт	51,5	0,00137	0,0705	634500
Картон для вкладыша, м	1,931	0,00397	0,00766	68940
Полипропиленовая пленка для пачки, м	7,511	0,000578	0,00434	39060
Полипропиленовая пленка для блока, м	1,466	0,00296	0,00434	39060
Разрывная ленточка для пачки, м	7,426	0,0008719	0,00647	58230
Разрывная ленточка для блоков, м	1,464	0,004423	0,006475	58275
Гофрированные короба, шт	0,101	0,013	0,0013	11700
Стрейтч-пленка для обтяжки коробов с продукцией	0,093	0,015	0,001395	12555
Скотч для заклеивания коробов	0,123	0,000667	0,000082	738
ИТОГО	-	-	0,138092	1242828
4. ТЭР
Электричество кВт/ч	0,1564	0,033	0,0051612	401805,9
Газ, м³	0,1289	0,047	0,0060583	49072,5
Вода, м³	0,000042 20	0,0726	0,0000031	25,11
ИТОГО	-	-	0,0112226	90903,06
ВСЕГО  МАТЕРИАЛЬНЫХ  ЗАТРАТ			0,2479726	1768053,1

Далее рассчитывается численность персонала, суммы основной и дополнительной заработной платы по категориям персонала, а также   и фонд оплаты труда цеха (завода).

 В  штатном расписании цеха (завода) выделены  следующие группы персона: управленческий  персонал (специалисты)  цеха, основные  технологические  рабочие   и  прочий  производственный  (цеховой) персонал. Такое разделение  важно для формирования затрат на производство: зарплата технологических рабочих является отдельной статьей затрат в себестоимости продукции, а зарплата  специалистов и обслуживающего персонала  цеха включается в состав общепроизводственных расходов цеха.   При расчете  численности  технологических рабочих  цеха (завода)  учитывается необходимость их расположения вдоль поточной линии с учетом выполняемых  функций.

В работе  спрогнозирован  примерный  размер заработной платы работников   каждой  категории. Результаты расчетов отражены в  таблице 24.

 

 

Таблица 24– Расчет  численности и фонда оплаты  труда  по  цеху

 

Профессия	Тариф ный  разряд		Числен. в  смену, чел.	Числен. в сутки, чел.	Сумма осн. и доп. зарпл. 1 работ-ника  в  месяц,  тыс.руб.	Сумма  зарплаты всех  работников
						за месяц,  тыс. руб.		за  год, тыс. руб.
1	2		3	4	5	6		7
управленческий  персонал (СПЕЦИАЛИСТЫ)  цеха
Начальник цеха			1	1	57,0	57,0		684,0
Начальник смены			1	4	43,0	172,0		2064,0
Инженер-технолог			1	1	47,0	47,0		564,0
Экономист			1	1	45,0	45,0		540,0
Сменный инженер-механик			1	4	47,0	188,0		2256,0
Начальник участка производства фильтр-палочек			1	1	39,0	39,0		468,0
Начальник участка сигаретных машин			1	1	38,0	38,0		456,0
ИТОГО УП цеха			7	13	-	-		7032,0
ОСНОВНЫЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ РАБОЧИЕ ЦЕХА
Оператор производства фильтр-палочек		5п	10	40	25,0	1000,0	12000,0
Машинист сигаретных машин		5п	20	80	25,0	2000,0	24000,0
Оператор упаковочной машины		5п	15	60	25,0	1500,0	18000,0
Продолжение таблицы 24
1		2	3	4	5	6	7
ИТОГО технологических рабочих			45	180	-	-	54000,0
Прочий  цеховОй  персонал
Слесарь-ремонтник			1	1	21,0	21,0	252,0
Водитель-электропогрузчика			1	4	21,0	84,0	1008,0
Электрик			1	1	19,0	19,0	228,0
Уборщица			1	4	14,0	56,0	672,0
ИТОГО прочего  персонала			4	10	-	-	2160
ВСЕГО ПО  ЦЕХУ			56	203	-	-	63192

 

Величина материальных затрат, заработной платы технологических рабочих и страховые взносы  образуют общую сумму прямых затрат на производство продукции.

Для получения полной себестоимости готовой продукции определим величину косвенных расходов, общая  сумма  которых включает общепроизводственные расходы по управлению цехом (заводом), общехозяйственные расходы по управлению всем предприятием (управленческие расходы), а также коммерческие расходы, связанные со сбытом готовой продукции.  Величина косвенных расходов по плану на год определяется на основании примерного соотношения прямых и косвенных расходов в себестоимости готовой продукции материалоемких производств. Исходными данными служат расчеты, выполненные в  таблицах 23 и 24.  Результаты расчетов отражены   в таблице 25.

 

Таблица 25 – Расчет годовой суммы косвенных расходов

 

Затраты на производство	Сумма по плану на год, тыс. руб.	Уд. Вес в составе затрат, %
Материальные затраты	1768053,1	х
Фонд оплаты труда основных технологических рабочих	54000,0	х
Страховые взносы	16200	х
Итого прямых затрат	1838253	70,0
Косвенные затраты	787822,7	30,0
Итого полная себестоимость	2626075,7	100,0

 

Сумма прямых затрат составляет 1838253  тыс. руб. в год.

Чтобы определить величину косвенных расходов (Х), составляют следующую пропорцию:

1838253 – 70%

                        Х – 30%

Х =1838253 х 0,3 / 0,7 = 787822,7 тыс. руб. в год.

Полученные данные является основой для формирования  полной  плановой себестоимости единицы продукции (работ) и годовой производственной программы ее выпуска и реализации.  Результаты расчетов  отражены  в  таблице 26.

 

Таблица 26 – Состав полной  себестоимости  готовой  продукции

Статьи  затрат	Затраты на  1 тыс.шт. (1т), руб. коп.	Затраты  на  годовую  производств. Прогр. (ПП),  тыс. руб.
1 Материальные  затраты  за  вычетом  реализуемых  отходов	176,81	1768053,1
2 Фонд оплаты труда   производственных  рабочих	5,4	54000,0
3  Страховые взносы	1,62	16200
4 Косвенные расходы	78,8	787822,7
ИТОГО полная  себестоимость	262,61	2626075,7

                                                

 

Себестоимость одной пачки сигарет составляет:

262,61:50=5,25 руб.

        7.2 Расчет цен на продукцию и финансовых результатов проекта

Полная себестоимость единицы продукции, рассчитанная в таблице 26,  должна быть сопоставлена  с округленной оптовой ценой, чтобы оценить уровень рентабельности продукции.  Оптовую цену округляют, чтобы сумма налога на добавленную стоимость (НДС), перечисляемая в бюджет, представляла собой целое значение.  

Расчет суммы акцизных налогов на сигареты.

На сигареты составляет  800 рублей за 1 000 штук + 8,5 % расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1040 рублей за 1 000 штук. Предположим, максимальная розничная цена 1 пачки сигарет составляет 45 руб.

Сумма акциза, рассчитанная исходя из специфической составляющей комбинированной ставки при фасовке сигарет по 20 шт. в одну пачку, составит:

800 руб. : 1 000 шт. = 0,80 руб./ 1 шт.

0,80 руб. х 20 шт. = 16 руб./ 1 пач.;

 

Сумма акциза, рассчитанная исходя из адвалорной составляющей комбинированной ставки, на 1 пачку сигарет составит:

45 руб. х 8,5% : 100% = 3,83 руб.

Однако согласно НК сумма процентов от  расчетной стоимости не может быть ниже 1040 руб. /1000 шт., или 1,04 руб. на 1 шт. (1040 руб. : 1000 шт.). Из этого следует, что сумма акциза на 1 пачку сигарет (20 штук) по законодательству в 2014 г. должна составлять не менее 20,80 руб. (1,04 руб. х 20 шт.), а не 3,83 руб., полученные  расчетным путем.