Система управления рисками особенности, задачи и принципы построения

Введение

Российское таможенное управление играет важную роль в регулировании внешней торговли страны. Ее основной задачей является обеспечение соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования, а также создание условий, способствующих ускорению товарооборота через таможенную границу.

Актуальность  выбранной темы на современном этапе развития таможенного дела сложно переоценить.

Риск присущ любой сфере человеческой деятельности. Будь то строительство  или транспорт, сельское хозяйство  или медицина, космонавтика или экономика. Понятие риска используется и  в целом ряде наук: право, философия, экономика.

Практика  работы таможенных органов при использовании СУР состоит в том, что от контроля за всем, что перемещается через границу, современная таможня переходит к выборочному контролю, сосредотачивая свое внимание на предотвращении правонарушений, имеющих наиболее негативные последствия для экономики и безопасности страны. Уже разработаны общероссийские, региональные и зональные (местные) профили рисков, автоматизированы профили рисков, сформировались базы данных профилей риска. Создан единый реестр субъектов внешнеэкономической деятельности. Переход к системе анализа и управления рисками уже сейчас позволил сократить число таможенных досмотров на этапе выпуска товаров в среднем с 95 до 30% при одновременном увеличении количества выявленных правонарушений. С помощью СУР дополнительно удалось перечислить в государственный бюджет около 10, 7 млрд. рублей, возбуждено 3459 дел об административных правонарушениях. А это значит, что СУР необходимо развивать, и эта тема актуальна именно сейчас.

Для таможенных органов существует две основные задачи – обеспечить надлежащий уровень содействия для  международного торгового сообщества, и обеспечить соблюдение регулятивных требований. В число рисков для  таможни входят потенциальное несоблюдение таможенного законодательства, такого как требования по лицензированию, положения об оценке, правила относительно происхождения товара, режимы освобождения от пошлин, и положения о безопасности, а также потенциальная неспособность оказать содействие международной торговле.

Актуальность данной темы заключается в том, что, во-первых, в современных условиях регулирования международного обмена управление может быть с успехом применено в такой сфере, как управленческая деятельность в таможенных органах, а во-вторых, что одним из путей совершенствования управления в таможенной системе является анализ рисков.

Целью данной курсовой работы является изучение теоретических и методических основ управления и анализа рисками как действенного механизма ускорения таможенного оформления и повышения качества таможенного контроля.

Для достижения намеченной цели были поставлены и решены следующие задачи:

• изучение теоретических основ системы управления рисками;
• изучение применения системы управления рисками и её роли в таможенных органах;
• анализ основных проблем применения системы управления рисками в таможенном контроле и оформлении.

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

§1. Система управления рисками особенности, задачи и принципы построения

При проведении таможенного контроля таможенные органы должны исходить из принципа выборочности и, как правило, ограничиваться только теми формами  таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного  законодательства Российской Федерации. При выборе форм таможенного контроля должна использоваться система управления рисками.

Четырехуровневая система администрирования, созданная в российской таможенной службе (ФТС России, региональные таможенные управления, таможни и таможенные посты), объединенная в единую информационную сеть, создает условия для построения эффективной системы управления рисками (далее – СУР).

Цель СУР – создание современной  системы таможенного администрирования, обеспечивающей осуществление эффективного таможенного контроля, исходя из принципа выборочности, основанного на оптимальном  распределении ресурсов таможенной службы Российской Федерации на наиболее важных и приоритетных направлениях работы таможенных органов для предотвращения нарушений таможенного законодательства Российской Федерации:

• имеющих устойчивый характер;
• связанных с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов в значительных размерах;
• подрывающих конкурентоспособность отечественных товаропроизводителей;
• затрагивающих другие важные интересы государства, обеспечение соблюдения которых возложено на таможенные органы.

Основы и принципы таможенного  контроля, предусматривающие использование  СУР, закреплены в Международной  конвенции по упрощению и гармонизации таможенных процедур Всемирной таможенной организации (Киотская конвенция, ред.1999 г.):

• таможенный контроль ограничивается минимумом, необходимым для обеспечения соблюдения таможенного законодательства;
• при выборе форм таможенного контроля используется система управления рисками;
• таможенная служба применяет метод анализа рисков для определения лиц и товаров, включая транспортные средства, подлежащие проверке, и степени такой проверки;
• таможенная служба принимает стратегию, базирующуюся на системе мер оценки вероятности несоблюдения законодательства¹.

Основные  понятия, применяемые в системе  управления рисками:

Риск – вероятность несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.

Анализ риска – систематическое  использование имеющейся у таможенных органов информации для определения  причин и условий возникновения  рисков, их идентификации и оценки возможных последствий несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. Риски разделяются на два типа: выявленных и потенциальный. Выявленный риск является фактом, т.е. известным риском, когда нарушение законодательства Российской Федерации уже произошло и таможенные органы имеют информацию о данном факте. Потенциальный риск – это риск, который не проявил себя, но условия для его возникновения существуют.

Товары риска – товары, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации и в отношении которых  выявлены риски либо существуют потенциальные  риски.

Товары прикрытия – товары, которые  с достаточной степенью вероятности  могут заявляться (декларироваться) вместо товаров риска.

Объекты анализа:

• товары, находящиеся под таможенным контролем или выпущенные для свободного обращения на таможенной территории Российской Федерации;
• транспортные средства, используемые в международных перевозках для платной перевозки лиц либо для платной или бесплатной промышленной или коммерческой перевозки товаров;
• сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих и таможенных документах;
• сведения, содержащиеся в договорах международной купли-продажи внешнеторговой сделки, а в случае совершения односторонних внешнеэкономических сделок – иных документов, выражающих содержание таких сделок;
• деятельность лиц, выступающих в качестве, достаточном в соответствии с гражданским и (или) таможенным законодательством Российской Федерации для совершения юридически значимых действий от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным контролем;
• деятельность таможенных брокеров (представителей), владельцев складов временного хранения и таможенных складов, а также перевозчиков, в том числе таможенных;
• результаты применения форм таможенного контроля;
• таможенные органы.

Область риска – отдельные сгруппированные  объекты анализа, в отношении  которых требуется применения отдельных  форм таможенного контроля либо их совокупности, а также повышение  эффективности качества таможенного  администрирования.

Индикаторы риска – определенные критерии с заданными заранее  параметрами, отклонение от которых  позволяет осуществлять выбор объекта  контроля.

Оценка риска – систематическое  определение вероятности возникновения  риска и последствий нарушений  таможенного законодательства в  случае его возникновения.

Профиль риска – совокупность сведений об областях риска, индикаторов риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска. В зависимости  от региона применения профиль риска  по видам делится на общероссийский, региональный и зональный.

Управление риском – систематическая  работа по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, оценке эффективности их применения, а также контролю за применением таможенных процедур и таможенных операций, предусматривающая непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации².

Основные  задачи системы управления рисками:

• создание единого информационного пространства, обеспечивающего функционирование СУР;
• разработка методик (программ) по выявлению рисков;
• определение потенциальных и фиксирование выявленных рисков;
• выявление причин и условий, способствующих совершению таможенных правонарушений;
• оценка возможного ущерба в случае возникновения потенциальных рисков и ущерба при выявленных рисках;
• определение возможности предотвращения или минимизации рисков, а также определение требуемых ресурсов и разработка предложений по их оптимальному распределению;
• разработка и применение методик оценки эффективности применяемых мер;
• разработка и практическая реализация мер по предотвращению или минимизации рисков;
• контроль за практической реализацией мер по предотвращению или минимизации рисков;
• оценка эффективности применяемых мер по управлению рисками и корректировка управленческих решений;
• накопление и анализ информации о результатах применения отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также о причинах и условиях, способствующих совершению таможенных правонарушений, с целью выработки предложений по модернизации стратегии таможенного контроля³.

Принципы  построения системы управления рисками.

1. СУР основывается на следующих базовых принципах, обеспечивающих решение основных задач таможенной службы:
2. принцип целевой направленности, заключающийся в подчинении всех задач таможенной службы и способов их решений в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации;
3. принцип целостности, заключающийся в разработке и использовании структурными подразделениями ФТС России функциональных подсистем управления рисками, как элементов единой системы таможенной службы Российской Федерации;
4. принцип информационного единства, заключающийся в совместимости информационных источников и единых подходов к процедурам их обработки и анализа, а также взаимосвязи информации, как по вертикали, так и по горизонтали, на всех уровнях таможенного администрирования (ФТС России, РТУ, таможня, таможенный пост).
5. принцип законности, заключающийся в соответствии принимаемых мер по предотвращению или минимизации рисков действующему законодательству Российской Федерации;
6. принцип единства управления рисками, заключающийся в определении единых подходов к принятию управленческих решений по принимаемым мерам по предотвращению или минимизации рисков⁴.

Основываясь на указанных принципах, СУР обеспечит организацию эффективного таможенного контроля, осуществляемого  на основе выборочности.

Это позволит таможенным органам:

• сосредоточить внимание на наиболее важных и приоритетных направлениях работы и, следовательно, обеспечить более эффективное использование имеющихся ресурсов;
• увеличить возможности по выявлению и прогнозированию нарушений таможенного законодательства Российской Федерации;
• оказать благоприятные условия лицам, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность и соблюдающим таможенное законодательство Российской Федерации;
• ускорить перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации;
• сформировать единое информационное обеспечение функциональных подсистем управления рисками структурных подразделений ФТС России и объединить их в единую систему таможенной службы Российской Федерации.