Система управления рисками особенности, задачи и принципы построения

СУР должна стать одной из основных составляющих в работе по приведению процедур таможенного контроля в Российской Федерации в соответствие критериям качества таможенного администрирования, предусмотренными стандартами Всемирной торговой организации ВТО:

1) сокращение времени таможенного  оформления;

2) прозрачность и предсказуемость  работы таможенных органов для  участников внешнеэкономической  деятельности;

3) партнерский подход в отношениях  таможенных органов с участниками  внешнеэкономической деятельности.

Источники информации, используемые для выявления рисков: различные  базы данных таможенных органов, оперативная  информация, обращения и жалобы граждан  и юридических лиц, информация других государственных органов, СМИ, результаты служебных проверок, оперативно-розыскной деятельности, информация, предоставляемая участниками внешнеторговой деятельности на добровольной основе, акты законодательства и правовые акты, Интернет⁵.

§2. Элементы системы управления рисками

Применение системы управления рисками предполагает собой осуществление  должностными лицами ряд последовательных операций, которые оговорены в  Приказе ГТК России от 26.09.2003 № 1069 «Об утверждении концепции системы  управления рисками в таможенной службе Российской Федерации».

1. Сбор и обработка информации о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.

Данный элемент предусматривает  сбор и обработку всей существующей информации из различных источников о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу  Российской Федерации, в том числе  информации:

• статистической о перемещаемых товарах и транспортных средствах через таможенную границу Российской Федерации, а также сравнение внутренней статистики Российской Федерации со статистикой стран-контрагентов;
• о производственно-экономическом потенциале стран-контрагентов;
• о поступающей от иных правоохранительных и контрольных органов Российской Федерации, в том числе от таможенных органов иностранных государств;
• о результатах оперативно-розыскной деятельности таможенных органов, а также специальной статистики о нарушениях таможенных правил;
• о правонарушениях и преступлениях в сфере таможенного дела;
• о деятельности лиц, выступающих в качестве, достаточном в соответствии с гражданским и (или) таможенным законодательством Российской Федерации для совершения юридически значимых действий от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным контролем;
• о деятельности таможенных брокеров (представителей), владельцев складов временного хранения и таможенных складов, а также перевозчиков, в том числе таможенных;
• заявляемой при осуществлении таможенных операций;
• о расчетно-платежных отношениях по совершаемым внешнеэкономическим сделкам;
• о транспортных логистических схемах.

Важнейшим фактором, определяющим обоснованности и эффективность принимаемых  управленческих решений, является полнота, оперативность (своевременность) и  достоверность информации, которая  используется для разработки и реализации мер по предотвращению и минимизации  рисков. Таможенные органы должны иметь  доступ к надежным, достоверным и  актуальным источникам информации и  уметь эти сведения оценивать.

Системность и комплексность мероприятий  по сбору, обобщению и анализу  информации, наличие нескольких независимых  источников информации, а также технология сбора информации, регламентирующая источники информации, периодичность  обновления, пополнения баз данных и движение (оборот) информации в  таможенных органах обеспечит максимальную достоверность и объективность  получаемых результатов, а также  принятие оптимальных решений для  определения необходимых мер  по предотвращению и минимизации  рисков.

В качестве основных сведений для  выявления и определения потенциальных  рисков используются информационные ресурсы  ФТС России.

2. Выявление и анализ рисков.

Основные действия, связанные с  анализом рисков, состоят из определения:

• совокупности условий и факторов, влияющих на риски;
• таможенных операций, при осуществлении которых существует вероятность совершения таможенного правонарушения;
• объектов анализа;
• критериев и параметров, характеризующих риски (количество перемещений, номенклатура товаров, получатель товаров и т.д.);
• индикаторов риска (граничных количественных показателей, определяющих необходимость применения мер по предотвращению или минимизации рисков);
• оценки возможной величины ущерба в случае возникновения рисков.

3. Разработка и реализация мер  по управлению рисками.

При разработке и реализации мер необходимо учитывать:

• прогноз результатов и определение возможных последствий планируемых мер и вероятности наступления этих последствий;
• анализ возможных мер по предотвращению или минимизации рисков, а по результатам – выбор оптимальных, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

4. Обобщение результатов принятых  мер и подготовка предложений.

СУР невозможна без отлаженной системы «обратной связи». Наряду с подготовкой и реализацией профилей рисков необходимо на постоянной основе осуществляет контроль за применением соответствующих форм таможенного контроля, анализ их эффективности, а по результатам – их корректировку.

Осуществляемые меры могут принести разный по величине эффект и оказать  влияние на различные аспекты  таможенной деятельности (совершенствование  процедур таможенного контроля, фискальную, правоохранительную):

пресечение  незаконного перемещения товаров  через таможенную границу Российской Федерации;

• на эффективность таможенного контроля;
• на полноту взысканных таможенных платежей;
• на ускорение товарооборота;
• на расходы таможенных органов и лиц, перемещающие товары, связанные с проведением таможенного контроля;
• на изменение времени таможенного оформления.

При подготовке и выборе мер необходима сбалансированная оценка их совместного  суммарного эффекта.

Должны быть разработаны методики, а также определены критерии, по которым должен осуществляться контроль, в том числе оперативный, хода исполнения вступивших в силу документов и принятых мер, а также их влияние  на предотвращение или минимизацию  рисков и эффективность качества таможенного контроля.

§3. Профили рисков

Под профилем риска следует понимать не только абстрактную совокупность сведений.

Очевидно, что в случае выявления  потенциальных рисков в результате анализа документов, сведений и иной информации, имеющейся в распоряжении таможенных органов различных уровней, ФТС России издает правой акт, которым утверждается профиль риска, являющийся основанием для применения определенных форм таможенного контроля в отношении тех или иных товаров или лиц. Далее профиль риска доводится до сведения должностных лиц, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль, и служит для них непосредственным указанием для применения тех или иных форм таможенного контроля⁶.

Примерная структура профиля риска:

I. Общие сведения:

• Номер;
• Срок действия и пр.

II. Сведения об области риска.

• Индикаторы риска (вес, стоимость, количество и пр.);
• Таможенный орган, совершающий таможенные операции с товарами;
• Внешнеторговый контракт;
• Таможенный режим;
• Вид транспорта и пр.

III. Меры по минимизации риска.

• Указание о применении мер;
• Тип таможенного досмотра.

IV. Контактная информации

• Контактное лицо;
• Лицо, подписавшее проект профиля.

Таможенные органы используют следующую  технологию создания профиля риска:

1. На основе анализа таможня,  РТУ или ФТС формирует проект  профиля риска.

2. Направление проекта профиля  риска происходит по следующей  цепочке: Таможня - РТУ - координирующее  подразделение ГУОТК ФТС России. РТУ - координирующее подразделение  ГУОТК ФТС России. ФТС - координирующее  подразделение ГУОТК ФТС России. Регистрация профиля риска осуществляется  ФТС России.

По имеющимся материалам проводится рабочее совещание, на котором принимается  решение о целесообразности издания  профиля риска, происходит подготовка профиля риска в электронном  виде.

ГНИВЦ ФТС России осуществляет ведение  справочника профилей рисков. Кроме  того, ГНИВЦ обеспечивает доведение  профиля риска до соответствующих  таможенных органов⁷.

Следует различать понятия профиля  риска и ориентировки. Ориентирование таможенных органов осуществляется с целью доведения до должностных  лиц, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль товаров и  транспортных средств, информации о  типичных показателях, характеризующих  различные объекты таможенного  контроля (товар, его упаковка, вес, стоимость, условия транспортировки, порядок перемещения и т.д.), а  также деятельность участников внешнеэкономической  деятельности.

Содержание ориентировки обязательно  включает в себя следующие основные сведения:

• срок действия ориентировки;
• территориальная сфера действия ориентировки;
• описание области риска;
• показатели индикаторов риска.

Ориентировка не может содержать  указания о применении форм таможенного  контроля и иных прямых мер по минимизации  рисков. Структура ориентировки аналогична структуре профиля риска, за исключением  раздела о применении мер по минимизации  рисков. Проект ориентировки разрабатывается  структурным подразделением ФТС  России, РТУ, таможни по своему направлению  деятельности самостоятельно.

Проекты ориентировок разрабатываются  на основе результатов анализа электронных  баз данных, а также иных источников информации. Проект ориентировки РТУ (таможни) направляется письмом и по оперативным  каналам связи (факс, электронная  почта) в структурное подразделение  ФТС России, по направлению деятельности которого разработан проект ориентировки по решению начальника соответствующей  службы РТУ (заместителя начальника таможни, курирующего соответствующее  структурное подразделение таможни).

К проекту ориентировки должна быть приложена пояснительная записка  с обоснованием необходимости издания  ориентировки ФТС России в соответствии с направляемым проектом.

Проект ориентировки, поступивший  из РТУ, рассматривается в соответствующем структурном подразделении ФТС России. В случае принятия решения о целесообразности издания ориентировки ФТС России проект ориентировки визируется начальником структурного подразделения ФТС России.

 

Индикаторы  профиля риска:

• Товары, наиболее подверженные контрафакции и пиратству (класса люкс, дизайнерские, известные торговые марки).
• Недостоверное декларирование (неточно декларируемые или декларируемые как упаковка пластиковые или металлические части, образцы, товары для дома, запасные части к чему-либо).
• Страна происхождения или отправления товара (Китай, Гонконг, Южная Корея, Сингапур, Таиланд, Малайзия и Пакистан, Чехия, Турция, Польша, Канада, Мексика, Парагвай и Бразилия).
• Качество исполнения документов.
• Страна изготовления товаров (если указанная в декларации страна происхождения является одной из тех, где не организовано производство товаров правообладателя, например, подлинные часы "Ролекс" производятся только в Швейцарии).
• Перемещение товаров и средства транспортировки (отправляются вне обычных каналов распространения продукции правообладателя).
• Стоимость товаров (задекларирована слишком высокая или низкая стоимость товаров или они застрахованы по ненормально низкой стоимости).
• Размер партии (товары транспортируются в ненормально высоких или низких количествах в зависимости от типа товаров).
• Внешний вид упаковки.
• Качество товаров.
• Этикетки и маркировка товаров⁸.

 

ГЛАВА 2. ВНЕДРЕНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В ПРОЦЕССЕ ТАМОЖЕННОГО  КОНТРОЛЯ

Перед российской таможенной службой  поставлена «триединая задача», состоящая  из следующих компонентов:

• всемерное содействие торговле;
• обеспечение эффективного таможенного контроля.
• безусловное наполнение доходной части бюджета.