Система управления рисками

СОДЕРЖАНИЕ 
 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………..……..2-3 

1. Управление  рисками …………………………………………………..….4-13

     1.1 Основные понятия применяемые

            в системе управления рисками  ……………………………..………..4-6

     1.2 Основные задачи в системе  управления рисками …………….…….7

     1.3 Принципы построения системы  управления рисками ……….……..8-9

     1.4 Принципы управления ………………………………………………..10

     1.5 Элементы системы управления  рисками …………………………....11-13

2. Внедрение системы управления рисками

    в таможенные органы ……………………………………………….……14-18

3. Механизм минимизации  рисков ………………………………………….19-32

     3.1 Прямые меры по минимизации  рисков ……………………………...24-30

     3.2 Косвенные меры по минимизации  рисков ……………….………….31-32

4. Потенциал  информационных ресурсов ………………………….……….33 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ  …………………………………………………….…….…34-35 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ……………………...….36  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

    

     Современным общепринятым механизмом эффективной организации таможенного контроля считается система управления рисками (СУР). Она основывается на эффективном использовании ресурсов таможенных органов для предотвращения нарушений законодательства при перемещении товаров через таможенную границу государства.

     Методы анализа рисков применяются для определения товаров, транспортных средств, документов и лиц, подлежащих проверке, а также степени такой проверки.

     При создании СУР в таможенной службе России были использованы методические и методологические разработки развитых зарубежных таможенных администраций. Однако было ясно, что невозможно брать за неоспоримый образец опыт зарубежных таможенных служб в создании СУР – они не в полной мере учитывают специфику российской таможенной службы и не могут быть просто скопированы для реализации у нас. 
     В результате в настоящее время применение форм таможенного контроля, в том числе таможенного досмотра, в соответствии с таможенным законодательством основано на системе управления рисками. ФТС России с целью организации таможенного контроля разрабатывает и направляет для применения в таможенные органы профили рисков, содержащие соответствующие указания о применении мер таможенного контроля.

     Необходимо отметить, что институт СУР в таможенной службе России молод (существует с середины 2004 года), однако уже можно уверенно говорить о его важнейшем значении при организации таможенного контроля. Именно использование СУР позволяет находить компромисс между обеспечением эффективного контроля соблюдения таможенного законодательства, экономической защиты страны, и содействием развитию торговле. Практика применения СУР в России и других развитых таможенных администрациях мира показала, что в качестве информационной базы для выбора форм осуществления контроля в условиях ограниченности ресурсов может быть не только информация о товарных партиях.

        Базовые положения системы заложены в Киотской Конвенции и подтверждены Рамочными стандартами безопасности мировой торговли ВТО. При использовании СУР эффективнее работает основной принцип таможенного контроля – принцип выборочности.

        Как следует из отчета таможенников, экспериментальное использование этой системы началось в 2005 году, а с начала этого года в автоматическом режиме стала применяться на всех таможенных постах. В результате количество досмотров товарных партий удалось снизить с 80% до 18%, а их эффективность увеличить с 0,2% до 10%.

     Как отмечают в ФТС, цель системной работы по анализу и управлению рисками (СУР) создание современной системы таможенного администрирования, обеспечивающей осуществление эффективного таможенного контроля при внешней простоте и быстроте оформления пассажиров, товаров и транспортных средств исходя из принципа выборочности. К примеру, в 2005 году таможенники досмотрели только 25% ввезенных импортных грузов, тогда как еще несколько лет назад эта цифра превышала 100% (был неоднократный досмотр одного и того же груза). С 1 января 2006 года СУР в автоматизированном режиме начала работать на всех таможенных постах.

 
 
 
 
 
 
 

1. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ

 
      Управление рисками - это основной базисный принцип современных методов таможенного контроля. Этот метод позволяет оптимально использовать ресурсы таможенных органов, не уменьшая эффективности таможенного контроля, и освобождает большинство участников внешнеэкономической деятельности от излишнего бюрократического контроля. Процедуры, основанные на управлении рисками, позволяют контролирован, производство таможенного оформления на участках, где существует наибольший риск, позволяя основной массе товаров и физических лиц сравнительно свободно проходить через таможню*

1.1  Основные понятия, применяемые в системе управления рисками 
     Риск - вероятность несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.

     Анализ риска - систематическое использование имеющейся у таможенных органов информации для определения причин и условий возникновения рисков, их идентификации и оценки возможных последствий несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. Риски разделяются на два типа: выявленный и потенциальный. Выявленный риск является фактом, т.е. известным риском, когда нарушение законодательства Российской Федерации уже произошло и таможенные органы имеют информацию о данном факте.

      Потенциальный риск - это риск который не проявил себя, но условия для его возникновения существуют.

     Товары риска - товары, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации и в отношении которых выявлены риски либо существуют потенциальные риски.

     Товары прикрытия - товары, которые с достаточной степенью вероятности

_______________

*Kyoto Convention (1999), General Annex, Chapter 6, Guidelines on Customs Controls 

могут заявляться (декларироваться) вместо товаров  риска.

Объекты анализа:

- товары, находящиеся под таможенным контролем  или выпущенные для свободного обращения на таможенной территории Российской Федерации: 
- транспортные средства, используемые в международных перевозках для платной перевозки лиц либо для платной или бесплатной промышленной или коммерческой перевозки товаров;

- сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих и таможенных документах;

- сведения, содержащиеся в договорах международной  купли-продажи или других видах договоров, заключенных при совершении внешнеэкономической сделки, а в случае совершения односторонних внешнеэкономических сделок - иных документов, выражающих содержание таких сделок;

- деятельность  лиц, выступающих в качестве, достаточном  в соответствии с гражданским  и (или) таможенным законодательством  Российской Федерации для совершения  юридически значимых действий  от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным контролем;

- деятельность  таможенных брокеров (представителей), владельцев складов временного  хранения и таможенных складов,  а также перевозчиков, в том  числе таможенных; 
- результаты применения форм таможенного контроля;

- таможенные  органы.

     Область риска - отдельные сгруппированные объекты анализа, в отношении которых требуется применение отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также повышение эффективности качества таможенного администрирования. 
      Индикаторы риска - определенные критерии с заданными заранее параметрами, отклонение от которых позволяет осуществлять выбор объекта контроля. 
     Оценка риска - систематическое определение вероятности возникновения риска и последствий нарушений таможенного законодательства в случае его возникновения. 
     Профиль риска - совокупность сведений об области риска, индикаторов риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска. В зависимости от региона применения профиль риска по видам делится на общероссийский, региональный и зональный. 
     Управление риском - систематическая работа по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, оценке эффективности их применения, а также контролю за применением таможенных процедур и таможенных операций, предусматривающая непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2 Основные задачи системы управления рисками

 
    Основные задачи СУР:

- создание  единого информационного пространства, обеспечивающего функционирование СУР;

- разработка  методик (программ) по выявлению  рисков;

- определение  потенциальных и фиксирование  выявленных рисков;

- выявление  причин и условий, способствующих совершению таможенных правонарушений;

- оценка  возможного ущерба в случае  возникновения потенциальных рисков  и ущерба при выявленных рисках;

- определение  возможности предотвращения или  минимизации рисков, а также определение  требуемых ресурсов и разработка предложений по их оптимальному распределению;

- разработка  и применение методик оценки  эффективности применяемых мер; 
- разработка и практическая реализация мер по предотвращению или минимизации рисков;

- контроль  за практической реализацией мер по предотвращению или минимизации рисков;

- оценка  эффективности применяемых мер  по управлению рисками и корректировка управленческих решений;

- накопление  и анализ информации о результатах  применения отдельных форм таможенного  контроля либо их совокупности, а также о причинах и условиях, способствующих совершению таможенных правонарушений, с целью

 выработки  предложений по модернизации  стратегии таможенного контроля. 
 
 
 

1.3 Принципы построения системы управления рисками 

     СУР основывается на следующих базовых принципах, обеспечивающих решение основных задач таможенной службы:

- принцип  целевой направленности, заключающийся  в подчинении всех задач таможенной  службы и способов их решения  в целях обеспечения соблюдения  таможенного законодательства Российской Федерации;

- принцип  целостности, заключающийся в  разработке и использовании структурными подразделениями ГТК России функциональных подсистем управления рисками, как элементов единой системы таможенной службы Российской Федерации;

- принцип  информационного единства, заключающийся в совместимости информационных источников и единых подходов к процедурам их обработки и анализа, а также взаимосвязи информации, как по вертикали, так и по горизонтали, на всех уровнях таможенного администрирования (ГТК России, РТУ, таможня, таможенный пост);

- принцип  законности, заключающийся в соответствии  принимаемых мер по предотвращению  или минимизации рисков действующему  законодательству Российской Федерации;

- принцип  единства управления рисками,  заключающийся в определении единых подходов к принятию управленческих решений по принимаемым мерам по предотвращению или минимизации рисков.

     Основываясь на указанных принципах, СУР обеспечит организацию эффективного таможенного контроля, осуществляемого на основе выборочности. Это позволит таможенным органам:

- сосредоточить  внимание на наиболее важных  и приоритетных направлениях  работы и, следовательно, обеспечить  более эффективное использование имеющихся ресурсов;

- увеличить  возможности по выявлению и  прогнозированию нарушений таможенного законодательства Российской Федерации;