Разработка годового плана деятельности строительного предприятия

 

 

 

Таблица 11- Расчет заработной платы служащих

№ п/п	Наименование должности	Среднемесячная зарплата 1 работника, руб.	Количество работников	Суммарная зарплата, руб. гр3*гр4
1	2	3	4	5
1	Управляющий (президент) фирмы	13075	1	13075
2	Вице-президент по производству	10700	1	10700
3	Секретарь-машинистка	3045	1	3045
4	Инженер-строитель по технической документации	7395	1	7395
5	Инженер-технолог	8700	1	8700
6	Экономист-сметчик	7830	1	7830
7	Бухгалтер	5655	2	11310
8	Диспетчер по закупкам и транспорту	5220	1	5220
9	Инженер по оперативно-производственному	7830	1	7830
10	Менеджер объекта	8700	1	8700
11	Уборщица	2160	2	4320
	ИТОГО	80310	16	88125

 

Амортизация — исчисленный в денежном выражении износ основных средств в процессе их применения, производственного использования. Амортизация есть одновременно средство, способ, процесс перенесения стоимости изношенных средств труда на произведенный с их помощью продукт. Инструментом возмещения износа основных средств являются амортизационные отчисления в виде денег, направляемых на ремонт или строительство, изготовление новых основных средств. Сумма амортизационных отчислений включается в издержки производства (себестоимость) продукции и тем самым переходит в цену. Производитель обязан производить накопление амортизационных отчислений, откладывая их из выручки за проданную продукцию.

 Накопленные амортизационные  отчисления образуют амортизационный  фонд в виде денежных средств, предназначенных для воспроизводства, воссоздания изношенных основных  средств. Величина годовых амортизационных отчислений предприятия, организации определяется в виде доли первоначальной стоимости объектов, представляющих основные средства. Нормативное  значение этой доли называют нормой амортизации.

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений. При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

Азд.=Сзд.\(20*12)                                                (14)

Азд.= 1370000\(20*12)=5708 руб.

 

                                                     Аоб.=Соб.\(5*12)                                               (15)

Аоб.= 36167\(5*12)=603 руб.

 

Аобщая=5708+603=6311 руб.

 

где Сзд.(об.)  – соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее.

 

  Таблица 12 – Расходы предприятия, связанные с кредитованием, руб.

	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Краткосро чный кредит	18308,3	17850,6	17862,0	17861,9	17861,8	17861,8	17861,8	17861,8	17861,8	17861,8	18491,5	18473,2	216018,2
Долгосро чный кредит, имевшийся на начало года	1150,0	1150,0	1150,0	1150,0	1150,0	1150,0	1150,0	1150,0	1150,0	1150,0	1150,0	115,00	13800,0
Долгосро чный кредит, в текущем году	2353,9	2353,9	2353,9	2353,9	2353,9	2353,9	2353,9	2353,9	2353,9	2353,9	2353,9	2353,9	28627,1
Итого по долгосроч ным кредитам	3535,59	3535,59	3535,59	3535,59	3535,59	3535,59	3535,59	3535,59	3535,59	3535,59	3535,59	3535,59	42427,07
Расходы, связанные  с кредитованием, всего	21843,9	21386,2	21397,7	21397,4	21397,4	21397,4	21397,4	21397,4	21397,4	21397,4	22027,1	22008,8	258445,31

 

 

 

 

Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного – 3 года. Сумма основного долга по краткосрочному кредиту подлежит погашению в течении года равными долями. Проценты начисляются ежемесячно на остаток основного долга.

 

Январь =18308,33руб.

Февраль  17850,63руб.

          Март  17862,07руб.

         Апрель  17861,78руб.

         Май    17861,79 руб.

        Июнь  руб.

         Июль     руб.

        Август    руб.

       Сентябрь   = 17861,79 руб.

       Октябрь  руб.

       Ноябрь   руб.

       Декабрь   18473,16руб

 

По долгосрочным кредитам ставки в течение года не пересматривались.

По долгосрочному кредиту, взятому в текущем году, сумма для погашения будет определяться по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока (погашение кредита осуществляется постоянно, равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца):

                                      

                                              (17)

где Р – размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

К – сумма первоначального долга, лет;

Т – период погашения долга, лет;

i - ставка годового процента, доли единиц.

 

 руб.

 

Для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начисления процента, т.е на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, т.е тоже умножить на 12.

Таким образом, при расчете налогооблагаемой прибыли необходимо учесть, что если ставка по кредиту больше чем ставка рефинансирования,

увеличенная на три пункта, необходимо увеличить налогооблагаемую базу на сумму превышения, которая определяется следующим образом:

 

     (18)

 

Январь   

2604,5 руб.

Февраль 

руб.

Март   

руб.

Апрель  

руб.

Май   

руб.

Июнь

руб.

Июль 

руб.

Август

руб.

Сентябрь

руб.

Октябрь

руб.

Ноябрь 

руб.

Декабрь

руб.

 

Таким образом, в результате расчётов мы получили что общая налогооблагаемая прибыль за год равна 25878 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ  РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Одна из основных задач, составления плана финансовых результатов деятельности предприятия, заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Строка 6 «Налог на имущество» - рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма равномерно распределяется по месяцам квартала. Каждый квартал суммируется остаточная (т.е. за вычетом суммы амортизации за соответствующий период) стоимость зданий и сооружений, оборудования (за вычетом суммы аренды) и материальных запасов (значение из баланса, считая, что эта сумма неизменна в течение всего года).

                    

                    Ни=

                            (19)

= 205151 руб.

(на 4 нужно делить, т.к. 2% - годовая ставка налога).

Полученная квартальная сумма налога затем делится на 3 для равномерного распределения по месяцам.

Важными показателями эффективности деятельности предприятия, которые можно получить из отчета о прибылях и убытках, являются показатели рентабельности.

1. Рентабельность собственного капитала, которая представляет собой отношение чистой прибыли до налогообложения к сумме собственного капитала;

                           

                                 (20)

 

2. Рентабельность оборота – определяется как отношение чистой прибыли до н/о, увеличенной на величину платы за кредит, к сумме выручки от реализации продукции;

                

                              (21)

 

3. Рентабельность общего капитала – определяется отношением общей прибыли до н/о, увеличенной на величину платы за кредит, к сумме совокупного капитала (собственного и заемного).

      

 

                  (22)

 

На основании имеющихся данных заполняем Таблицу 13 (Планирование финансовых результатов).

 

 

  Таблица 13- Планирование финансовых результатов, тыс. руб.

№ п/п	Статьи расходов	Январь	Февраль	Март		Апрель	Май	Июнь		Июль	Август	Сентябрь		Октябрь	Ноябрь	Декабрь
					1 кв				2 кв				3 кв				4 кв	Год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Выручка от реализации продукции	11535	11535	11535	34605	12112	13323	14655	40090	16120	16120	16120	48360	15314	13783	12405	41502	164557
2	Переменные затраты, всего:	5211	5211	5211	15633	5471	6019	6620	18110	7272	7272	7272	21816	6908	6217	5596	18721	74280
	В том числе
2.1	Материальные затраты	5127	5127	5127	15381	5383	5921	6513	17817	7165	7165	7165	21495	6806	6126	5513	18445	73138
2.2	Затраты на заработную плату с начислениями на нее	84	84	84	252	88	97	107	292	107	107	107	321	102	92	82	276	1141
3	Сумма покрытия	6324	6324	6324	18972	6640	7304	8035	21979	8849	8849	8849	26547	8406	7565	6809	22780	90278
4	Постоянные расходы	538	537	537	1612	562	613	669	1844	669	669	669	2007	638	581	528	1747	7210
5	Чистая прибыль (убыток) до налогообложения	5786	5787	5787	17360	6079	6692	7366	20137	8179	8179	8179	24537	7768	6984	6282	21034	83068
6	Налог на имущество (2%) от стоимости имущества	7	7	7	21	7	7	7	21	7	7	7	21	7	7	7	21	84
7	Сбор на нужды общеобразовательных учреждений 1 % от годового фонда зарплаты всего персонала	641	641	641	1922	742	742	742	2227	814	814	814	2442	699	699	699	2096	8688