Разработка годового плана деятельности строительного предприятия

Рассчитаем следующие показатели, характеризующие финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия:

1. Показатели, характеризующие структуру капитала:

1. Степень финансовой независимости предприятия, называемый коэффициентом автономии.

 

СФН=АК/ОК=3583000/4275000=0,84            (1)

Допустимым уровнем банковского критерия является значение больше или равно 0,4 (40%). В нашем случае степень финансовой независимости имеет допустимый уровень.

2. Доля заемного капитала - отношение всей суммы заемного капитала к общему капиталу предприятия.

 

ДЗК=ЗК/ОК=692000/4275000=0,16               (2)

 

Доля заемного капитала довольно мала.

3. Доля долгосрочного заемного капитала - отношение суммы долгосрочного заемного капитала к общему капиталу предприятия.

 

ДДЗК=Дол.ЗК/ОК=60000/4275000=0,01           (3)

 

4. Доля краткосрочного заемного капитала - отношение суммы краткосрочного заемного капитала к общему капиталу предприятия.

 

               ДКЗК=КЗК/ОК=632000/4275000=0,15                (4)

 

Доля краткосрочного заемного капитала преимущественно больше доли долгосрочного заемного капитала.

5. Степень задолженности предприятия - отношение суммы всего заемного капитала к сумме акционерного (собственного) капитала.

 

                      СЗ=ЗК/АК=692000/3583000=0,19                     (5)

 

1.6. Коэффициент финансовой надежности  предприятия - отношение величины акционерного (собственного) капитала к величине заемного капитала.            Кф.н.=АК/ЗК=3583000/692000=5,2                        (6)

 

2. Показатели покрытия основных средств, отражающие финансовую стабильность предприятия, показывают долю капитала, инвестированного в основные средства.
1. Покрытие первой степени показывает, сколько единиц собственного капитала соответствует единице основного капитала (стоимости основных средств) и определяется как отношение суммы собственного капитала к стоимости основного капитала. Практика показывает, что удовлетворительным является значение, близкое к 0,7 (70%)

 

С1=СК/ОсК=3583000/3737000=0,95                 (7)

 

Можно сделать вывод о том, что 0,95 единиц собственного капитала соответствует  единице основному капиталу.

2. Покрытие второй степени показывает, сколько единиц собственного и долгосрочного заемного капитала соответствует единице основного капитала. Представляет собой отношение суммы собственного и долгосрочного заемного капитала к стоимости основного капитала. Значение этого показателя, близкое к 1,3 (130%), считается вполне удовлетворительным.

 

2С=(СК+ДолЗК)/ОсК=(3583000+60000)/ 3737000=0,97         (8)

 

0,97 единиц заемного капитала соответствует единице основного капитала,  данного значение является допустимым.

Показатели ликвидности используются при анализе платежеспособности предприятия. При этом, как правило, оценивают текущую (краткосрочную) платежеспособность по коэффициентам ликвидности, которые вычисляются как отношение результатов отдельных статей актива баланса, сгруппированных по степени ликвидности (реализуемости), к величине краткосрочных обязательств.

3. Ликвидность 1, или коэффициент абсолютной ликвидности, определяется как отношение стоимости быстрореализуемых активов (денежные средства, ценные бумаги и т.п.) к величине краткосрочных обязательств. Коэффициент показывает, какое количество долга может быть оплачено денежными средствами предприятия. В большинстве случаев необходимым и достаточным условием ликвидности считается, когда этот Коэффициент превышает 0,25.

 

                   Л1=190000/632000=0,3                              (9)

 

Коэффициент превышает 0,25 и является допустимым.

4. Ликвидность 2, или коэффициент общей ликвидности, характеризует способность предприятия оплатить свои краткосрочные долговые обязательства с привлечением как быстрореализуемых, так и средне реализуемых активов, к которым можно отнести счета дебиторов. При рассмотрении вопроса о предоставлении кредита банком используется критерий: коэффициент общей ликвидности больше или равен 1 (100%).

 

                        Л2=203000/632000=0,32                        (10)

 

Предприятие не способно оплатить свои долговые обязательства за счет краткосрочных и среднесрочных активов

Ликвидность 3, или коэффициент покрытия баланса, определяется как отношение «Оборотного капитала» к «Краткосрочным обязательствам» и оценивает возможность предприятия оплатить свои обязательства с привлечением, в случае необходимости, всего оборотного капитала, в том числе и медленно реализуемых активов, таких как товарно-материальные запасы, незавершенное производство и т.п. Банковский критерий, применяемый обычно для оценки надежности заемщика по этому показателю, устанавливает величину коэффициента покрытия баланса больше или равного 2.

 

                              Л3=538000/632000=0,85                        (11)

 

Способность предприятия своевременно погасить свои обязательства и расширить производственную деятельность характеризует показатель «Чистого оборотного капитала», который рассчитывается как разность между величиной оборотного капитала и краткосрочными обязательствами. Величина чистого оборотного капитала может быть и отрицательной, что отражает недостаток оборотных средств, поскольку предприятие должно выплатить по долгам больше, чем может получить от продажи оборотных средств. Среди различных способов поддержания этого показателя на должном уровне можно отметить получение целевой долгосрочной ссуды на прирост оборотного капитала с погашением ее из прибыли, изменение структуры активов, например, продажу части основного оборудования, отсрочку счетов кредиторов, увеличение акционерного капитала через эмиссию ценных бумаг и т.п.

 

                  ЧОК=538000-632000=- 94000 руб.                     (12)

 

 

 

 

 

 

3. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ

ПРОДУКЦИИ

 

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.

Строительная организация, несколько лет работающая в условиях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых

имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении для строительной организации, специализирующейся на выполнении работ по сооружению подземной и

надземной частей жилых зданий.

Выручка (оборот, объём продаж) — количество денежных средств или иных благ, получаемое компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи товаров или услуг своим клиентам. Выручка отличается от прибыли, так как прибыль — это выручка минус расходы (издержки), которые компания понесла в процессе производства своих продуктов. Прирост капитала в результате увеличения по какой-то причине стоимости активов предприятия к выручке не относится. Для благотворительных организаций выручка включает общую стоимость полученных денежных подарков.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) включает в себя денежные средства либо иное имущество в денежном выражении, полученные или подлежащие получению в результате реализации товаров, готовой продукции, работ, услуг по ценам, тарифам в соответствии с договорами.

 

Таблица 5- Годовой план выручки от реализации продукции, руб.

Период	Наименование работ
	Нулевой цикл	Сантехниче ские	Отделочные	Столярные	Кровельные	Всего
1	2	3	4	5	6	7
Январь	1068039	1708863	3844941	1708863	3204118	11534823
Февраль	1068039	1708863	3844941	1708863	3204118	11534823
Март	1068039	1708863	3844941	1708863	3204118	11534823
1 квартал	3204117	5126588	11534823	5126588	9612353	34604469
Апрель	1121441	1794306	4037188	1794306	3364323	12111564
Май	1233585	1973736	4440907	1973736	3700756	13322721
Июнь	1356944	2171110	4884998	2171110	4070831	14654993
2 квартал	3711970	5939152	13363092	5939152	11135910	40089277
Июль	1492638	2388221	5373497	2388221	4477914	16120492
Август	1492638	2388221	5373497	2388221	4477914	16120492
Сентябрь	1492638	2388221	5373497	2388221	4477914	16120492
3 квартал	4477914	7164663	16120492	7164663	13433743	48361476
Октябрь	1418006	2268810	5104822	2268810	4254019	15314467
Ноябрь	1276206	2041929	4594340	2041929	3828617	13783021
Декабрь	1148585	1837736	4134906	1837736	3445755	12404719
4 квартал	3842797	6148475	13834069	6148475	11528391	41502206
Год	15236799	24378878	54852476	24378878	45710397	164557428

 

Предполагалось, что в рассматриваемом году простоев не было, т.е. после окончания определенного цикла специализированных работ на одном объекте, бригады рабочих переходили к выполнению аналогичных работ на следующем объекте.

Доля каждого вида специализированных работ в их общем объеме в течение рассматриваемого года изменялась незначительно и составила по времени:

Нулевой цикл	Сантехнические работы	Отделочные работы	Столярные работы	Кровельные работы
25%	20%	30%	10%	15%

 

Таблица 6 – Расчет выручки от реализации продукции, руб.

	Нулевой цикл	Сантехнические работы	Отделочные работы	Столярные работы	Кровельные работы
Продолжительность, дней	64	51	76,5	25,5	38
Выручка, руб.	12816470	10253176	15379764	5126588	7689882
Выручка по всем объектам, руб.	12816470	20506352	46139292	20506352	38449410
Ежемесячная выручка по всем объектам, руб.	1068039	1708863	3844941	1708862	3204118

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. ПЛАНИРОВАНИЕ ПЕРЕМЕННЫХ ИЗДЕРЖЕК

 

Под переменными понимают издержки, общая величина которых находится в непосредственной зависимости от объемов производства и реализации, а также от их структуры при производстве и реализации нескольких видов продукции. Это затраты на сырье и материалы, топливо, энергию, транспортные услуги, большую часть трудовых ресурсов и т.д.