Разработка годового плана деятельности строительного предприятия

 

 

     Продолжение таблицы 13

8	Налог на содержание жилищного фонда 1,5% от объема реализации продукции	173	173	173	519	182	200	220	601	242	242	242	725	230	207	186	623	2468
9	Прибыль подлежащая налогообложению	4965	4966	4966	14898	5148	5743	6397	17288	7116	7116	7116	21349	6833	6072	5391	18295	71831
10	Налог на прибыль 20%	993	1490	1490	4469	1544	1723	1919	5186	2135	2135	2135	6405	2050	1822	1617	5489	21549
11	Прибыль, остающаяся в распоряжении организации	3972	3477	3477	10429	3604	4020	4478	12102	4981	4981	4981	14944	4783	4250	3773	12807	50282

 

7 ПЛАНИРОВАНИЕ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

 

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков продукции и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.

При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег:

- выручка от реализации товаров и услуг;

- авансы, полученные от заказчиков;

- средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг;

- средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования;

- кредиты, займы;

- новые инвестиции и т.д.

Затем определяются предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции и постоянные, а также выплату задолженностей и процентов по ним, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т.д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.

В план денежных потоков включаются только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически  выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.

В качестве исходных данных для составления плана движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в 1, 2, 3, 4, 5, 6 разделах.

При заполнении строки 1.1 таблицы учитывается средний временной сдвиг между реальной сдачей готовой продукции (подписания акта приемки – сдачи подрядных работ) с выставлением счета и поступлением денег на расчетный счет предприятия. Для расчетов в данной курсовой работе принимается средний срок задержки платежа – 10 дней, то есть оплата одной трети счетов за данную строительную продукцию поступит в следующем месяце.

С декабря предшествующего периода расходы на январь планового года не переходили, т.е. в графе за январь по строке 1.1 значения нет. В остальные периоды распределение доходов прошлых периодов и выручки от реализации осуществляется с учетом временного сдвига, т.е. по строке 1.2 в январе значение будет равно 2/3 выручки за январь, а 1/3 переходит в сроку 1.1 за февраль и  т. д.

Строка 1.3 «Другие источники» заполняется на основании данных таблицы 3, принимая во внимание, что кредит может быть открыт в любой месяц планового периода, но момент открытия кредита совпадает с моментом приобретения элементов основных фондов или иного способа использования заемных средств в соответствии с таблицей 2.

Строки 2.1 и 2.2 (переменные и постоянные расходы) заполняются на основании данных таблиц 7, 8, 9, 10.

Строка 2.3 «Разное» заполняется на основании данных таблицы 2 с учетом того, что строки приобретения того или иного элемента основных средств, а также осуществления реконструкции и ремонта помещений или увеличения резервного фонда предприятия устанавливаются самостоятельно.

Строка 3 представляет собой результат деятельности предприятия за период (прибыль, убыток).

Строка 4 «Остаток денежных средств на конец периода» определяется как сумма средств, полученных по строке 3 в текущем месяце, и остатка денежных средств на конец отчетного периода предыдущего месяца.

В данной курсовой работе предполагается, что в декабре предшествующего планируемому года остатка на конец месяца не было, т.е. значение по графе «январь» строки 4 будет равно значению по строке 3.

Строка 5 «Балансовый остаток на начало периода» в январе представляет собой сумму денежных средств в оборотном капитале баланса предприятия (таблица 4). В последующие месяцы значение строки определяется как сумма балансового остатка на начало месяца в предшествующем месяце  и значения по строке 3.

Строка 6 «Балансовый остаток на конец периода» является результатом движения денежных средств за период и определяется как сумма по строкам 5 и 3 текущего месяца.

 

 

   Таблица 14 - План движения  денежных потоков, тыс. руб.

№ п/п	Наименование видов затрат	январь	февраль	март	1 кв.	апрель	май	июнь	2 кв.	июль	август	сентябрь	3кв.	октябрь	ноябрь	декабрь	4 кв.	год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Поступление денежных средств, всего	8775	11535	11535	30760	11919	12919	142109	39049	14655	14655	14655	43965	14166	12994	11695	38855	152629
1.1	Доходы прошлых периодов	0	3845	3845	7690	3845	4037	4440	12323	4885	4885	4885	14655	4885	4640	4177	13702	483703
1.2	Выручка от реализации	7690	7690	7690	23070	8074	8882	9770	26726	9770	9770	9770	29310	9281	8353	7518	25153	104259
1.3	Другие источники (кредиты)	1086	0	0	1086	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1086
2	Расходы денежных средств, всего, в том числе:	6835	5748	5748	18330	6033	6631	7290	19954	7290	7290	7290	21869	6928	6241	5622	18790	83173
2.1	переменные расходы	5211	5211	5211	15633	5471	6019	6620	18110	6620	6620	6620	19861	6289	5660	5094	17044	74877
2.2	постоянные расходы	538	537	537	1612	562	613	669	1844	669	669	669	2008	638	581	527	1746	7211
2.3	Разное (покупка оборудования)	1086	0	0	1086	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1086
3	Прибыль(убыток) за период (1-2)	1941	5787	5787	12429	5886	6288	6921	19095	7365	7365	7365	22096	7239	6753	6073	20065	69456

 

 

     Продолжение таблицы 14

4	Остаток на конец периода	1941	7728	13515	25943	31830	38117	45038	64133	71499	78864	86229	108325	115564	122317	128390	148454	346856
5	Балансовый остаток на начало периода	538	6325	12112	24541	30427	36714	43635	62730	70096	77461	84826	106922	114161	120914	126987	147051	216507
6	Балансовый остаток на конец периода	2479	12112	17898	36969	36313	43002	50557	81825	77461	84826	92191	129018	121400	127667	133059	167116	285963

 

8 АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает все свои расходы и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков. Это минимально необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия (постоянные затраты и прибыль) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам.

Таким образом, минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации строительной продукции (ОБУ) будет равен:

 

ОБУ=ППОСТ+ППЕР,                                                 (23)

где ППОСТ – постоянные расходы (ден. ед.);

      ППЕР – переменные расходы (ден. ед.).

 

 руб.

 

Поскольку бывает трудно заранее определить суммарные переменные расходы в абсолютном денежном выражении, при расчете безубыточности используют относительную величину суммы покрытия, то есть определяют процент постоянных затрат и прибыли в выручке за конкретный отчетный период – коэффициент покрытия (КП):

                                  

                                                 (24)

 

В данной курсовой работе  необходимо рассчитать:

1. Минимальный для безубыточной работы объем реализации рассчитывается на основе коэффициента покрытия, для определения которого используются итоговые значения за планируемый год (Обу).

 

                                                                              (25)

1311056396 руб.

 

2. Определить, каким должен быть объем реализации ( ), чтобы иметь за год прибыль (П), больше полученной на 15%:

                   

                      

                                                (26)

 

                   

 

 

Таким образом, в результате расчета мы получили, что минимальный для безубыточной работы объём реализации равен 1311056396 руб., а объем для реализации, чтобы иметь за год прибыль больше полученной на 15 %, равен 18679820032,7 .

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Практически вся система хозяйственного управления и регулирования деятельности предприятия или организации строится на методах планирования. Завершение одного этапа работы предприятия служит началом другого, и связать их без методики планирования практически невозможно. Поэтому планирование занимает центральное место в механизме хозяйственного управления как способ достижения цели на основе сбалансированности и последовательности выполнения всех производственных операций. Это необходимое условие для своевременной подготовки сырья, материалов, комплектующих изделий, инструментов, оборудования для изготовления конечной продукции или услуги, а также создания запасов.

Планирование – важнейшая составная часть современной экономической науки, исследующей проблемы эффективного использования ограниченных производственных ресурсов с целью максимального удовлетворения материальных потребностей общества и достижения целей предприятия.