Разработка годового плана деятельности строительного предприятия

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учете затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов – эти статьи

затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой группой затрат являются накладные расходы.

В данном курсовом проекте доля затрат на материалы в составе

выручки (объема) по видам работ равна:

• нулевой цикл – 55%
• санитарно - технические – 35%
• отделочные – 45%
• столярные – 45%
• кровельные – 45%.

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой

совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной  платы  осуществляется  с  учетом  затрат  на  содержание  и

эксплуатацию машин и механизмов.

Материальные затраты - величина материальных издержек производства, выступают в виде амортизационных отчислений и стоимости предметов труда.

 

Таблица 7- Материальные затраты, руб.

Период	Наименование работ
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные	Всего
1	2	3	4	5	6	7
Январь	5874212	598102	1730223	768988	1441853	5126588
Февраль	587422	598102	1730223	768988	1441853	5126588
Март	587422	598102	1730223	768988	1441853	5126588
1 квартал	1762265	1794306	5190670	2306964	4325559	15379764
Апрель	616793	628007	1816735	807438	1513946	5382917
Май	678472	690808	1998408	888181	1665340	5921209
Июнь	746319	759889	2198249	976900	1831874	6513330
2 квартал	2041584	2078703	6013392	2672618	5011160	17817457
Июль	820951	835877	2418074	1074699	2015061	7164663
Август	820951	835877	2418074	1074699	2015061	7164663
Сентябрь	820951	835877	2418074	1074699	2015061	7164663
3 квартал	2462853	2507632	7254221	3224098	6045184	21493989
Октябрь	779903	794083	2297170	1020964	1914308	6806430
Ноябрь	701913	714675	2067453	918868	1722878	6125787
Декабрь	631722	643208	1860708	826981	1550590	5513208
4 квартал	2113538	2151966	6225331	2766814	5187776	18445425
Год	8380239	8532607	24683614	10970495	20569679	73136635

 

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.

Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты.

Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате, и включают в себя:

• отчисления в фонд социального страхования – 2,9%
• отчисления в пенсионный фонд – 22%
• отчисления в фонд занятости – 1,5%
• отчисления в фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Общий норматив отчислений составит: 2,9+22+1,5+5,1=31,5% к фонду оплаты труда.

Численность рабочих определяется как частное от деления выручки от реализации данного вида работ в текущем месяце на соответствующую данному месяцу и виду работ выработку.

 

Таблица 8- Расчет среднегодовой численности рабочих, чел.

Месяц	Численность рабочих, занятых на нулевом цикле	Численность рабочих, занятых на сантехнических работах	Численность рабочих, занятых на отделочных работах	Численность рабочих, занятых на столярных работах	Численность рабочих, занятых на кровельных работах	Всего
1	2	3	4	5	6	7
Январь	9	15	30	16	24	94
Февраль	9	15	30	16	24	94
Март	9	15	30	16	24	94
1 квартал	27	45	89	47	73	281
Апрель	10	16	31	16	26	98
Май	11	17	34	18	28	108
Июнь	12	19	38	20	31	119
2 квартал	32	52	103	54	85	326
Июль	13	21	41	22	34	131
Август	13	21	41	22	34	131

 

Продолжение таблицы 8

Сентябрь	13	21	41	22	34	131
3 квартал	38	63	124	66	102	393
Октябрь	12	20	39	21	32	125
Ноябрь	11	18	35	19	29	112
Декабрь	10	16	32	17	26	101
4 квартал	33	54	107	56	88	337
Год	130	213	423	223	349	1338

 

На разных строительных предприятиях структура затрат различна и зависит от вида выполняемых специализированных работ, зоны деятельности, вида строительства, формы собственности, организационно- правовой формы, налоговой политики фирмы. Доля затрат на оплату труда зависит от вышеперечисленных факторов и на практике может варьироваться от 5% до 25% в общем объеме затрат.

 

Таблица 9- Расчет затрат на оплату труда производственного персонала, руб.

Месяц	ФОТ без начисления на зарплату	Начисление на зарплату	ФОТ с начислениями на зарплату
1	2	3	4
Январь	64082	20186	84268
Февраль	64082	20186	84268
Март	64082	20186	84268
1 квартал	192247	60558	252805
Апрель	67286	21195	88482
Май	74015	23315	97330
Июнь	81417	25646	107063
2 квартал	222718	70156	292874
Июль	81417	25646	107063
Август	81417	25646	107063
Сентябрь	81417	25646	107063
3 квартал	244250	76939	321189
Октябрь	77346	24364	101710
Ноябрь	69611	21928	91539
Декабрь	62650	19735	82385
4 квартал	209607	66026	275633
Год	868822	273679	1142501

 

 

5. ПЛАНИРОВАНИЕ ПОСТОЯННЫХ ИЗДЕРЖЕК

 

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности предприятия, которые должны быть покрыты вне зависимости от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении – увеличиваться.

Фонд оплаты труда управленческого персонала – определяется исходя

из следующих ограничений:

1. по численности – на каждые семь рабочих один служащий;

                                  

                              (13)

 

 

 

     Таблица 10 -  Расчет постоянных затрат, тыс. руб.

№ п/п	Наименование видов затрат	Январь	Февраль	Март	1кв	Апрель	Май	Июнь	2 кв.	Июль	Август	Сентябрь	3кв	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	4кв	Год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Заработная плата руководи телей, специалистов, служащих	64,0	64,0	64,0	192,0	67,3	74,0	81,4	222,7	81,4	81,4	81,4	244,2	77,3	69,6	62,7	209,6	868,5
2	Начисления на заработную плату	20,2	20,2	20,2	60,6	21,2	23,3	25,6	70,1	25,6	25,6	25,6	76,9	24,4	21,9	19,7	66,0	273,6
3	Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов	6,3	6,3	6,3	18,9	6,3	6,3	6,3	18,9	6,3	6,3	6,3	18,9	6,3	6,3	6,3	18,9	56,7
4	Расходы на служебные командиров ки	66,6	66,6	66,6	199,8	70,0	77,0	84,7	231,7	84,7	84,7	84,7	254,1	80,4	72,4	65,2	218,0	903,6

       

 

     

     Продолжение таблицы 10

5	Временные здания и сооружения	203,8	203,8	203,8	611,4	214	235,4	258,9	708,3	258,9	258,9	258,9	776,7	246	221,4	199,2	666,6	2763
6	Контор ские и представительские расходы	10,3	10,3	10,3	30,9	10,8	11,4	13,3	35,5	13,0	13,0	13,0	39,0	12,4	11,1	10,0	33,5	139,9
7	Расходы на коммунальные услуги	21,1	21,1	21,1	63,3	22,2	24,4	26,9	73,5	26,9	26,9	26,9	80,7	25,5	23,0	20,7	69,2	286,7
8	Расходы, связанные с кредитованием, всего:	21,8	21,4	21,4	64,6	21,4	21,4	21,4	64,2	21,4	21,4	21,4	64,2	21,4	22,0	22,0	65,4	258,4
	в том числе:
8.1	Долгосроч ные кредиты	3,5	3,5	3,5	10,5	3,5	3,5	3,5	10,5	3,5	3,5	3,5	10,5	3,5	3,5	3,5	10,5	42,5
8.2	Краткосрочный кредит	18,3	17,9	17,9	54,1	17,9	17,0	17,9	52,8	17,9	17,9	17,9	53,7	17,9	18,5	18,5	54,9	215,5
9	Прочие постоянные расходы	102,5	102,5	102,5	307,5	107,6	118,4	130,3	356,3	130,3	130,3	130,3	390,9	123,8	111,4	100,3	335,5	1390
	ИТОГО	538,1	537,2	537,2	1612,4	561,6	612,9	669,4	1843,9	669,4	669,4	669,4	2008	638,3	580,6	527,5	1746,4	7211