Повышение эффективности бизнес-процессов добывающего предприятия

 

По данным, представленным в таблице 6, можно сделать следующие выводы:

- самую значимую долю  в структуре договоров занимают  договора, заключенные на поставку  от 101 до 500т угля (более 50%). Но в  структуре доходов эти договора  занимают менее 20%.

- самую большую долю в структуре доходов занимают договора на поставку крупных партий угля (более 3000т), несмотря на то, что в структуре общего числа договоров они занимают всего около 5%.

Для получения большей прибыли от основной деятельности разреза, необходимо увеличить количество договоров с клиентами- юридическими лицами (крупные предприятия районов, детские сады, школы и т.п.)

Для того, чтобы оценить нынешнее состояние разреза, необходимо провести анализ финансовой деятельности.

3.2 Анализ  финансовой деятельности

3.2.1 Анализ  баланса предприятия

 

О неблагополучии в финансовом состоянии предприятия могут говорить изменения в статьях баланса как со стороны пассивов, так и со стороны активов. Причем для каждой статьи баланса существуют оптимальные размеры, и опасным может быть как увеличение, так и уменьшение балансовых сумм, резкое изменение в структуре баланса.

Анализ баланса предприятия и его структуры обычно начинают с изучения статей и итогов баланса, затем выясняют: характер изменения итога баланса и его отдельных разделов статей, правильность размещения средств предприятия, его текущую платежеспособность.

Анализ баланса угольного разреза «Абанский» проведем на основе агрегированного баланса (Приложение 1). Агрегированный баланс составляют для общей оценки финансового состояния предприятия, в нем объединены в группы отдельные статьи, что позволяет сократить число статей баланса, и повышает его наглядность.

Горизонтальный анализ агрегированного баланса представлен в таблице 8.

 

 

 

Таблица 8 – Горизонтальный анализ агрегированного баланса

Статья	расчет	2006 год, сумма тыс. руб.	2007 год, сумма тыс. руб.	2008 год, сумма тыс. руб.	Абсол. отклон.	Динамика к 2006 году, %
						2007 год	2008 год
Актив
1. Внеоборотные активы
Основные средства	стр. 120	7681	7526	6836	-845	97,98	89,0
Долгосрочные финансовые вложения	стр.140	20	20	20	0	100,0	100,0
Прочие внеоборотные активы	(стр.110+ стр.130+ стр.135+ стр. 145+ стр.150)	960	1007	987	27	104,9	102,81
Итого по разделу 1		8661	8553	7843	-818	98,75	90,56
2. Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты	стр.250+ стр.260	752	156	86	-666	20,74	11,44
Расчеты с дебиторами	стр.230+ стр.240	1967	2737	2757	790	139,15	140,16
Запасы и затраты	стр.210	2309	3751	4236	1927	162,45	183,46
Прочие оборотные активы	стр.220+ стр.270	6	0	0	-6	0,0	0,0
Итого по разделу 2		5034	6644	7079	2045	131,98	140,62
Баланс	стр.300	13695	15197	14922	1227	110,97	108,96
Пассив
3. Реальный собственный  капитал
Уставный капитал	стр.410	12090	12090	12090	0	100,0	100,0
Нераспределенная прибыль	стр.470	0	0	0
Итого по разделу 3		12090	12090	12090	0	100,0	100,0
4. Заемный капитал
Краткосрочные пассивы	стр.690	1605	3107	2832	1227	193,58	176,45
Долгосрочные пассивы	стр.590	0	0	0
Итого по разделу 4		1605	3107	2832	1227	193,58	176,45
Баланс	стр.300	13695	15197	14922	1227	110,97	108,96

Рисунок 18 – Динамика суммы баланса за 2006-2008 гг.

Из приведенных в таблице данных видно, что имущество предприятия увеличилось на 1227 тыс. руб. или на 8,96%.

Активы предприятия выросли за счет роста оборотных активов на 40,62%.  Увеличение стоимости оборотных активов произошло за счет роста дебиторской задолженности на 40,16% и роста запасов на 83,46% при одновременном сокращении денежных средств до 86 тыс. руб. (или на 88,56%). Увеличение активной части произошло на фоне снижения стоимости внеоборотных активов на 9,44%.

Стоимость пассивной части увеличилась за счет роста стоимости заемного капитала, а именно краткосрочных обязательств на 76,45% (долгосрочные активы у предприятия отсутствуют). Стоимость собственного каптала не изменилась и составила 12090 тыс. руб. Собственный капитал формируется только за счет уставного капитала, нераспределенная прибыль у организации равна нулю.

С целью более подробного анализа агрегированного баланса проведем вертикальный анализ, который проводится в целях выявления удельного веса отдельных статей отчетности в общем итоговом показателе и последующего сравнения с данными предыдущего периода.

Данные для вертикального анализа агрегированного баланса угольного разреза «Абанский» приведены в таблице 9.

 

Таблица 9 – Вертикальный анализ агрегированного баланса

Статья	2006 год,	2007 год,	2008 год,	Структура, %			Абсол. отклон.
				2006 г	2007 г	2008 г
Актив
1. Внеоборотные активы
Основные средства	7681	7526	6836	88,68	87,99	87,16	-1,52
Долгосрочные финансовые вложения	20	20	20	0,23	0,23	0,26	0,02
Прочие внеоборотные активы	960	1007	987	11,08	11,77	12,58	1,50
Итого по разделу 1	8661	8553	7843	63,24	56,28	52,56	-10,68
2. Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты	752	156	86	14,94	2,35	1,21	-13,72
Расчеты с дебиторами	1967	2737	2757	39,07	41,20	38,95	-0,13
Запасы и затраты	2309	3751	4236	45,87	56,46	59,84	13,97
Прочие оборотные активы	6	0	0	0,12	0,00	0,00	-0,12
Итого по разделу 2	5034	6644	7079	36,76	43,72	47,44	10,68
Баланс	13695	15197	14922	100,0	100,0	100,0
Пассив
3. Реальный собственный  капитал
Уставный капитал	12090	12090	12090	100,0	100,0	100,0
Нераспределенная прибыль	0	0	0
Итого по разделу 3	12090	12090	12090	88,28	79,56	81,02	-7,26
4. Заемный капитал
Краткосрочные пассивы	1605	3107	2832	100,0	100,0	100,0
Долгосрочные пассивы	0	0	0
Итого по разделу 4	1605	3107	2832	11,72	20,44	18,98	7,26
Баланс	13695	15197	14922	100,0	100,0	100,0

Примечание: 1. Удельный вес итоговых сумм по разделам рассчитан к строке «Баланс».

2. Удельный вес элементов  разделов рассчитан к итоговым  суммам каждого

раздела соответственно.

Наибольший удельный вес в структуре активов предприятия приходится на внеоборотные активы (63,24% в 2006 году и 52,56% в 2008 году). Внутренняя структура внеоборотных активов изменилась следующим образом: снижение доли основных средств (с 88,68% до 87,16%) при одновременном снижении их стоимости на 11%; увеличение доля долгосрочных вложений (с 11,08% до 12,58%).

Изменения коснулись структуры оборотных средств. Наибольший удельный вес приходится на долю запасов (59,84% в 2008 году). Существенно снизилась доля денежных средств (с 14,94% до 1,21%).

В пассиве наибольший удельный вес приходится на долю собственного каптала (81,02%% в 2008 году). Удельный вес заемного капитала увеличился (с 11,72% до 18,98%). Заемный капитал на 100% сформирован за счет краткосрочных обязательств.

Рассчитаем чистые активы, так как от их величины зависит эффективность деятельности предприятия. В случае их нехватки уменьшается уставный капитал, либо предприятие прекращает работу. Расчет чистых активов угольного разреза «Абанский» представлен в таблице 10.

Таблица 10  - Расчет чистых активов

Показатель	2006 год	2007 год	2008 год	Абсол. отклон.	Темп роста, %
Внеоборотные активы	8661	8553	7843	-818	90,56
Оборотные активы	5034	6644	7079	2045	140,62
Долгосрочные обязательства по кредитм  займам	0	0	0
Краткосрочные обязательства по кредитам и займам	0	0	0
Кредиторская задолженность	1605	3107	2832	1227	176,45
Чистые активы	12090	12090	12090	0	100,00

 

За период исследования величина чистых активов не изменилась и составила 12090 тыс. руб. Стабильность величины чистых активов является положительным фактом успешной деятельности угольного разреза «Абанский» в рамках отчетного периода.

 

3.2.2 Анализ финансовых результатов

 

Исходным материалом для анализа финансовых результатов является форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».  Анализ финансовых результатов деятельности угольного разреза «Абанский» проведем в таблице 11.

Таблица 11 – Анализа финансовых результатов угольного разреза «Абанский»

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Абсолютное отклонение		Относительное отклонение
				к 2006г	к 2007г	к 2006г	к 2007г
Реализованная продукция, тыс.руб.	13942	12562	15330	1388	2768	9,96	22,03
Затраты на производство продукции, тыс.руб.	14531	14479	19628	5097	5149	35,08	35,56
Прибыль (убыток) от основной деятельности, тыс.руб.	-589	-1917	-4298	-3709	-2381

По данным представленным выше можно сделать заметить, что предприятие не получает прибыли от основной деятельности. Объем реализованной продукции относительно 2006 года увеличился практически на 10%, тем не менее это не оказало положительного эффекта, так как затраты на производство росли большими темпами (относительно 2006 год рост составил 35%). Следовательно, раз предприятие еще существует, оно имеет прибыль, которую получает от ведения неосновной деятельности (предоставление в аренду транспорта, сооружений, техники находящихся на балансе).

Для более глубокого анализа изучим влияние основных факторов на прибыль.

Проведем анализ изменения прибыли от реализации.

                                                                                    (1)

где ПР – прибыль от реализации; В - выручка от реализации; С – полная себестоимость реализованной продукции.

Таким образом, прибыль от реализации сократилась в отчетном году на 3709 тыс. руб., из них: за счет увеличения объема реализации прибыль выросла на 1388 тыс. руб.; за счет роста себестоимости проданной продукции прибыль от реализации сократилась на 5097 тыс. руб.

Так как предприятие до сих пор осуществляет свою деятельность, несмотря на убытки от основной деятельности, необходимо рассмотреть общую структуру доходов и расходов, а так же доходы от прочих видов деятельности.

В таблице 12 представлены доходы и расходы от деятельности угольного разреза «Абанский».

Таблица 12- Доходы и расходы от деятельности предприятия

Наименование показателя	2006	2007	2008	Абсолютное отклонение
Доходы от реализации угля, тыс.руб	13942	12562	16330	2388
Доходы от прочей реализации, тыс.руб.	4803	4743	4616	-187
Итого доходов от реализации, тыс.руб.	18745	17305	20946	2201
Себестоимость угля, тыс.руб.	14531	14479	19269	4738
Себестоимость прочей реализации, тыс.руб.	2363	2783	2934	571
Себестоимость реализованной продукции всего, тыс.руб.	16894	17262	22203	5309
Результат от реализации угля, тыс.руб.	-589	-1917	-2939	-2350
Результат от прочей реализации, тыс.руб.	2440	1960	1682	-758
Результат от продаж, всего, тыс.руб.	1851	43	-1257	-3108
Прочие доходы, тыс.руб.	586	140	403	-183
Прочие расходы, тыс.руб.	1356	888	2028	672
Сальдо от прочих доходов и расходов, тыс.руб.	-770	-748	-1625	-855
Прибыль, убыток отчетного периода, тыс руб.	1081	-705	-2882	-3963