Бизнес - планирование в коммерческой организации: методы и формирование информационной базы

      Организационная структура управления предприятия имеет следующий вид (Рисунок 4).

     

     Рисунок 4 - Организационная структура управления клуба ООО «Торгсервис»

      Представленная  структура является линейно-функциональной, что полностью отвечает потребностям гибкого и оперативного руководства малого предприятия. Основные функции управленческого персонала определяются действующим законодательством РФ. Директор подчиняется непосредственно Совету учредителей общества и реализует следующие функции как оперативный исполнительный орган Общества:

• организует всю работу предприятия;
• несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива;
• представляет предприятие во всех учреждениях и организациях;
• распоряжается имуществом предприятия;
• заключает договора;
• осуществляет поиск поставщиков сырья, полуфабрикатов и услуг;
• разрабатывает и реализует сбытовую и ценовую политику предприятия и т. Д.

       Приготовление продукции для кафе, чайной, кулинарии  и работников ОАО «Редуктор» возглавляют  два заведующих производством работающих по графику по 12 часов.  В их подчинении один дневной и один вечерний повар – бригадир, один дневной и один вечерний бармен, повара пункта питания, повара производства 500. Дневной и вечерний повар - бригадир руководят бригадой (дневной и вечерней соответственно), состоящей из поваров, кондитеров, пекарей, пельменьщика. Дневной и вечерний бармен руководит бригадой состоящей из официантов и уборщиков.

       Работой магазина кулинарии, чайной, бильярда, комплекса саун, массажных кабинетов, а также координацией деятельности всего комплекса в целом руководит старший администратор. Ему подчиняются дежурные администраторы, работающие сутками, бармен и официант чайной, продавец кулинарии, администратор массажного салона. Дежурные администраторы находятся вместе с охраной на рецепции и осуществляют контроль всего входящего и выходящего потока гостей, бронирования саун, массажных кабинетов, бильярда, а также кассового обслуживания указанных направлений. В их подчинении 2 горничные (суточные и дневные), осуществляющие уборку и оснащение саун, бильярда. Администратор массажного салона руководит командой массажистов, являющихся гражданами КНР.

      Общая сумма затрат предпроизводственного  характера при организации данного  предприятия составляет 12 986 900 рублей.:

      1. Оборудование клуба и инвентарь  -    12120,87 тыс. руб.

      2. Работа с персоналом -      371 тыс. руб.

      3. Производственно-технический этап   200 тыс.руб.

      4. Реклама, маркетинг      255 тыс. руб.

      5. Затраты на подготовку проекта    40 тыс. руб.

       3.5 Финансовый план

 

       В Финансовом плане все расчеты проведены с учетом показателей объемов реализации. Планируется, что подготовительный этап реализации проекта составит 1 год (до начала производства). На данном этапе осуществляются затраты на сумму 12 986,90 тыс. руб. Финансирование осуществляется за счет внесения учредителями, в частности ОАО «Редуктор», в фонд предприятия 12 986,7 тыс. руб. Рассмотрим формирование основных показателей прогнозного отчета о прибылях и убытках в Приложении 2.

       Суммарные прямые издержки в данном случае складываются на 100% из затрат на материалы и полуфабрикаты (статья «материалы и комплектующие»),  т.к. все остальные производственные затраты для целей расчета данного проекта учитываются как общепроизводственные. Суммарные затраты за месяц по данной статье определены как произведение физического объема реализации и затрат на единицу готовой продукции.

       Таким образом, валовая прибыль в данном случае определяется как разница  между чистым объемом продаж и  суммарными прямыми издержками.

       Следующий этап экономической оценки проекта – прогноз движения денежных средств представлен в Приложении 3.

       При составлении таблицы денежных потоков  используется понятие «Дисконтирование». Дисконтирование позволяет определить нынешний денежный эквивалент будущей денежной суммы. Разность между будущей и текущей суммой называется дисконт. Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле :                                                                                 (1)

                               At=1: (1+Еn)^t  ,

       Где At – коэффициент дисконтирования;

       Еn – норма дисконта, (%);

       t – период.

       Примем  норму дисконта, исходя из банковской ставки процента 15%. По формуле (2) находим коэффициенты дисконтирования для каждого расчетного периода, при этом примем первый год работы за нулевой период, так как в этом году делаются капитальный вложения.                                      (2)

       At=1:1,15⁰=1,00

       At=1:1,15¹=0,87

       At=1:1,15²=0,76

       At=1:1,15³=0,66

       Умножая значение притока и оттока на коэффициент  дисконтирования, находим дисконтированный приток и отток. 

      3.6. Расчет показателей эффективности  проекта 

       Для оценки экономической эффективности  проекта, рассчитываются показатели:

       Чистый  приведенный эффект

       Индекс  рентабельности инвестиций

       Срок  окупаемости капитальных вложений

       Норма рентабельности

       Чистый  приведенный эффект – чистый дисконтированный доход за расчетный период, рассчитывается по формуле 3:

       NPV=ΣДt*At- ΣKt*At         (3)

       Где ΣДt*At – кумулятивный дисконтированный приток наличности, руб;

       ΣKt*At – кумулятивный дисконтированный отток наличности, руб.

       Получаем, кумулятивный дисконтированный приток наличности равен 53661,6 тыс. рублей, кумулятивный дисконтированный отток равен 23044, 4 тыс. рублей. По формуле (4) находим чистый приведенный эффект:               (4)

       NPV=53661,6-23044, 4=30617,2 тыс. рублей

       Таким образом, получаем значение чистого  приведенного эффекта – 30617,2 тыс. рублей. Следующий показатель экономической эффективности проекта – индекс рентабельности инвестиций, который рассчитывается по формуле:                                                                                                                   (5)

       Рi=ΣДt*At :( ΣKt*At) 

       Это относительный показатель, позволяющий  определить рентабельность инвестиций. По формуле (5) получаем, что индекс рентабельности инвестиций для данного проекта равен 2,33. Значение показателя говорит о том, что за 4 года работы предприятия величина дохода в 2,33 раза превысит величину капитальных вложений. Срок окупаемости капитальных вложений – это число лет, в течение которых капитальные вложения будут погашены кумулятивным доходом.

       При этом выполняется равенство:

       ΣДt>Kt,           (6)

       Где ΣДt – кумулятивный доход, руб;

               Kt – капитальные вложения, руб.

       Соблюдая  равенство (6), получаем, срок окупаемости капитальных вложений составляет 24 месяца.

       Норма рентабельности  - значение нормы  дисконта En, при которой чистый приведенный эффект (NPV), равен нулю.

       Рассчитывается  норма рентабельности методом подбора.

       Для расчета выбирают два значения нормы  рентабельности Е1 и Е2. по нормам рентабельности с помощью таблиц дисконтирующего  множителя, устанавливают дисконтирующие множители по годам расчетного периода и в зависимости от денежного потока рассчитывают два значения чистого приведенного эффекта NPV1 и NPV2, при этом необходимо, чтобы в интервале Е1и Е2, функция NPV меняла свое значение с плюса на минус или наоборот. Далее расчет внутренней нормы рентабельности ведется по формуле:             (7)

       En=E1+NPV1: (NPV1-NPV2) * (E2-E1),   

       Где Е1 – первое расчетное значение нормы  рентабельности;

       Е2 – второе расчетное значение нормы  рентабельности;

       NPV1 – первое значение чистого приведенного эффекта;

       NPV2 – второе значение чистого приведенного эффекта.

       По  формуле (8) находим норму рентабельности:                                  (8)

       En=90%+11: (11+34)*(91%-90%)=90,24%

       Внутренняя  норма рентабельности должна быть не ниже цены авансированного капитала. В данном проекте внутренняя норма рентабельности значительно выше ставки процента по кредитам, которые могут быть привлечены для финансирования проекта.

       Анализируя  все показатели, рассчитанные в финансовом плане, можно сделать вывод, что  данный проект имеет уровень дохода 30617,2 тыс. рублей, уровень доходности (индекс рентабельности инвестиций) 2,33, который показывает величину прибыли на один рубль капитальных вложений. Проект имеет высокую внутреннюю норму рентабельности 90,24%, что позволяет, смело привлекать для реализации проекта кредиты (предел процентной ставки 90%). Срок окупаемости капитальных вложений 24 месяца, риск реализации проекта не велик. 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

       В настоящее время бизнес сферы  общественного питания и сферы  организации досуга развивается достаточно высокими темпами (более 10% в год в целом по РФ). Развлекательный комплекс, как одно из направлений этого бизнеса, пользуются популярностью, т.к. представляют собой не только предприятие общественного питания, но и места для индивидуального и коллективного отдыха.

       Главной целью проектируемого предприятия  является создание эффективного бизнеса  в сфере общественного питания  и организации досуга г. Ижевска, проникновение на рынок и последующее  расширение рыночной доли.

       Основными преимуществами проектируемого комплекса являются: специализация на предоставлении широкого спектра услуг, начиная с услуг быстрого питания с высоким уровнем качества, заканчивая услугами СПА-комплекса; расположение предприятия в деловом центре города; широкий ассортимент товаров; предложение сопутствующих услуг.

       В курсовой работе обоснована экономическая эффективность создания в г. Ижевске развлекательного комплекса в культурном этническом стиле, предоставляющего широкий спектр услуг высокого качества, сориентированное на население с доходами на уровне среднего и выше среднего.

       Для реализации проекта привлекаются инвестиционные ресурсы ОАО «Редуктор» в сумме  12986,9 тыс.рублей. Указанная сумма образуется за счет:

       1. Основные средства приобретаются  в лизинг ООО «Торгсервис» - 9354,85 тыс. руб. (в т.ч. аванс - 20%)

       2. Собственные средства ОАО "Редуктор" – 5632,05 тыс. руб., в т.ч.:

       3. Заем, предоставляемый предприятию  ООО "Торгсервис" на 20 месяцев  под 15% годовых: 2000,0 тыс. руб.

       Проект  реализуется на базе реорганизованного предприятия в форме общества с ограниченной ответственностью. В работе представлена общая характеристика предприятия и проекта, анализ рынка и план маркетинга, план производства и финансовый план деятельности предприятия. Расчеты представлены в разрезе по кварталам 2007 года и далее – по годам. Такое представление информации необходимо для выявления возможного дефицита денежных средств в начале реализации проекта, что невозможно отследить при укрупненном представлении расчетов.

       В работе проведена оценка экономической эффективности инвестиционного проекта. Методически данная оценка основана на расчете дисконтированной величины денежного потока. В соответствии с полученными выводами, проект экономически эффективен. Чистый приведенный доход по проекту составляет 30617,2 тыс. рублей, внутренняя норма рентабельности – 90,24%., дисконтированный срок окупаемости – 24 месяца.