Положительными  моментами в организации финансового  планирования в ЗАО «Тутаевская швейная фабрика» в 2010 г. было составление графиков ожидаемых денежных поступлений по кварталам года, графиков планируемых платежей за сырье и бюджет расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 4.7-4.8).

     Таблица 4.7

График  ожидаемых денежных поступлений  за 2010 г.

 
 

     Таблица 4.8

     График  планируемых платежей за сырье и материалы в 2010 г.

 

     Бюджет  расчетов с кредиторами за 2010 г. представлен  в табл. 4.9.

     Таблица 4.9

     Бюджет  расчетов с кредиторами  за 2010 г.

 

     Важнейшим условием стабильного производственного  процесса является выплата заработной платы персонала. Поэтому в процессе финансового планирования необходимо отдельно разрабатывать графики  расчетов  с персоналом по оплате труда. В 2010 г. в ЗАО «Тутаевская швейная фабрика» был разработан следующий график выплаты заработной платы (раз в месяц) и перечисления средств во внебюджетные фонды в 2010 г. (табл. 4.10). 
 
 
 
 

 

      Таблица 4.10

     График  выплаты заработной платы (раз в  месяц) и перечисления средств во внебюджетные фонды в  2010 г.

 

     Таким образом, анализ процесса планирования в ЗАО «Тутаевская швейная фабрика» на примере 2010 г. позволяет сделать следующие выводы:

     1) Предприятие успешно планирует  свою финансово-хозяйственную деятельность, оценивая по эффективной методике  свои основные финансовые показатели: объем планируемых работ, затраты  и денежные поступления. Уровень  расхождения плановых и фактических показателей по основным финансовым результатам, по данным бухгалтерии ЗАО «Тутаевская швейная фабрика», составляли в 2010 г. 3-5%.

     2) Для стабилизации работы предприятия  в целом в процесс финансового  планирования включены были вопросы  расчетов с персоналом по оплате труда (график расчетов по зарплате), с поставщиками и подрядчиками (график расчетов за поставку сырья и иной продукции), с кредиторами (бюджет расчетов с кредиторами). При этом на предприятии планируются не только ожидаемые поступления денежных средств, но и составляется план реализации дебиторской задолженности.

     3) Однако, в процессе финансового  планирования в ЗАО «Тутаевская швейная фабрика» можно выделить следующие недостатки:

     - отсутствует перспективное планирование  на длительный период по основным финансовым показателям и объемам выполняемых работ;

     - отсутствует планирование расширения  деятельности предприятия за  счет покупки нового оборудования, новых видов деятельности, увеличения  объема выполненных работ;

     - нет в плановых расчетах связи между активами предприятия и источниками финансовых средств (за счет каких пассивов образуют планируемые активы);

     - отсутствует планирование расчетов  с бюджетом по налогам, инвестиционные  затраты предприятия, прогнозный  баланс и прогнозные данные  по финансовому состоянию предприятия. 

 

5 Организация  и методы финансового  управления текущими  операциями

 
 

     Тесно взаимосвязанные и взаимообусловленные  задачи комплексного оперативного управления текущими активами и текущими пассивами  предприятия сводятся к:

     1) превращению текущих финансовых потребностей предприятия в отрицательную величину;

     2) ускорению оборачиваемости оборотных  средств предприятия;

     3) выбору наиболее подходящего  для предприятия типа политики  комплексного оперативного управления  текущими активами и текущими пассивами.

     В текущей хозяйственной деятельности предприятие испытывает краткосрочные  потребности в денежных средствах: необходимо закупать сырье, оплачивать топливо, формировать запасы, предоставлять  отсрочки платежа покупателям и  т.д. Разница между текущими активами и текущими пассивами представляет собой чистый оборотный капитал предприятия. Его еще называют работающим, рабочим капиталом или собственными оборотными средствами Текущие финансовые потребности – это разница между текущими активами (без денежных средств) и кредиторской задолженностью, или, что то же, недостаток собственных оборотных средств (потребность в кредите).  
 
 
 
 
 
 
 
 

Баланс   

 

 

Рис. 5.1 Баланс предприятия 

Таблица 5.1

Определение текущих финансовых потребностей ЗАО «Тутаевская швейная фабрика» для осуществления операционной деятельности

 

 

     Стоимость собственных оборотных средств  ЗАО «Тутаевская швейная фабрика» эквивалентна 4.41% годового оборота и составляет 4149 тыс.руб. Только часть ресурсов предприятия идет на покрытие текущих финансовых потребностей. Остаток в 2422 тыс.руб. представляет собой свободный остаток денежной наличности.