Теоретические основы стратегического планирования на предприятии пищевой промышленности

 

Анализ общих затрат предприятия по экономическим элементам должен вскрыть конкретные причины изменения суммы затрат по элементам и их структуры.

   Данные таблицы 2.5 позволяют говорить о том, что произошло увеличение удельного веса доли материальных затрат (49,65%-51,99%)  и затрат на оплату труда (9,48%-12,34%) за анализируемый период, вызвано это было ростом объема производства более материалоемкой продукции. Также за анализируемый период 2001-2005гг.  происходит снижение удельного веса доли затрат на амортизацию(5,03%-1,46%), что свидетельствует о массовом старении основных фондов и их выбытии.

Из таблицы 2.6 видно, что материалоемкость изменилась незначительно, самой высокой она была в 2002 г. -  0,45 руб., соответственно  материалоотдача была самая низкая - 2,22 руб. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции по сравнению с остальными элементами затрат (заработная плата, отчисления на соцнужды, амортизация, прочие затраты) является наибольшим, как и на всех предприятиях пищевой промышленности. В среднем за рассматриваемый период этот показатель составил 75,49 %.

                                                                                                                            Таблица 2.6

Показатели эффективности использования материальных ресурсов на ОАО КФ "Саратовская" за 2001-2005 гг.

Наименование  показателей	2001г.	Темп роста,%	2002 г.	Темп роста,%	2003 г.	Темп рост,%а	2004 г.	Темп Роста,%	2005 г.
Материальные  затраты, тыс. руб.	22225,82	243,36	54089,40	168,43	91105,32	154,21	140493,79	146,62	205993,21
Объем товарной  продукции, тыс. руб.	52521	230,92	121284	172,73	209503	152,98	320516	149,46	479070
Полная себестоимость продукции, тыс. руб.	44765	228,06	102094	170,00	173567	153,15	265835	149,04	396217
Материалоемкость, руб.	0,42	107,14	0,45	0,95	0,43	102,32	0,44	0,97	0,43
Материалоотдача, руб.	2,38	0,93	2,22	104,95	2,33	0,97	2,27	102,64	2,33

 

                                                                                    Продолжение таблицы 2.6

Удельный     вес  материальных затрат в себестоимости продукции,%

0,49

108,16

0,53

0,98

0,52

101,92

0,53

0,98

0,52

 

Анализ основных фондов (ОФ) позволяет выявить их наличие, структуру, движение на предприятии, проследить изменение значений показателей их использования. В таблице 2.7 приводятся данные о наличие и структуре основных фондов за 2001-2005 гг. на ОАО "Кондитерская фабрика "Саратовская".               

 

                   Таблица 2. 7

 Структура основных фондов ОАО КФ "Саратовская" за 2001-2005 гг.

Наименование группы ОФ	2001г.		2002 г.		2003 г.		2004 г.		2005 г.
	ст-ть, тыс. руб.	УД-вес, %	ст-ть, тыс. руб.	УД-вес, %	ст-ть, тыс. руб.	УД-вес, %	ст-ть, тыс. руб.	УД-вес, %	ст-ть, тыс. руб.	УД-вес, %
Производственные ОФ	62145		74823		90787		110712		135496
в том числе: здания	31694	51,02	37824	50,55	45825	50,48	54648	49,36	67116,1	49,53
сооружения	5593	8,99	6652	8,89	7982	8,79	9703	8,76	11857,2	8,75
машины и оборудование, в том числе	19886	32,11	24137	32,26	29497	32,49	37115	33,52	45059,9	33,26
силовые	6215	10,14	8044	10,75	9486	10,45	11525	10,41	13081,3	9,65
рабочие	9943	16,31	12055	16,11	14546	16,02	25592	23,12	29531,3	21,79
приборы и устройства	1616	2,32	1848	2,47	3366	3,71	4234	3,82	4304,69	3,18
средства механизации и автоматизации	621	1,12	1065	1,42	1228	1,35	1623	1,47	2503,27	1,85
вычислительная техника	1491	2,41	2083	2,78	2705	2,98	3749	3,39	4902,92	3,62
транспортные средства	2797	4,48	3527	4,71	4276	4,71	5283	4,77	6628,86	4,89
Производственный инвентарь	2175	3,21	2682	3,58	3207	3,53	3963	3,58	4833,74	3,57
Всего	62145	100	74823	100	90787	100	110712	100	135496	100

 

Общая сумма основных средств значительно увеличилась с 62145 тыс. руб. до 135496 тыс. руб., что вызвано приобретением машин и оборудования и строительством нового производственного здания.

Рациональная организации  труда на предприятии позволяет рационально  использовать трудовые ресурсы, обеспечивает снижение трудовых затрат, что дальнейшем приведет к росту производительности труда и увеличению эффективности производства. Структура трудовых ресурсов представлена в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8      Структура трудовых ресурсов ОАО КФ "Саратовская" за 2001-2005 гг.

Наименование группы рабочих	2001 г.		2002г.		2003 г.		2004 г.			2005 г.
		Кол-во, чел.	Уд. вес,	Кол-во, чел.	Уд. вес,	Кол-во, чел.	Уд. вес,		Кол-во, чел.	Уд. вес,		Кол-во, чел.	Уд. вес,
Среднесписочная численность работников,   чел., в т. ч.	428	100	750	100	1054	100		1210	100		1440	100
ППП, в т. ч.	428	100	750	100	1054	100		1210	100		1440	100
- рабочие:	320	74,82	572	76,32	832	78,89		974	80,50		1154	80,11
основные	267	62,45	478	63,75	687	65,21		800	66,12		970	67,33
вспомогательные	53	12,37	94	12,57	144	13,68		162	13,38		184	12,78
-ИТР и служащие	108	25,18	178	23,68	222	21,11		248	20,50		286	19,89

 

 

Динамика трудовых ресурсов рассмотрена в таблице 2.9.

Из данных таблицы 2.9 видно, что ежегодные темпы роста количества рабочих превышали темпы роста ИТР и служащих, а темпы роста основных рабочих превышали темпы роста вспомогательных (в связи с ежегодным увеличением объемов производства), что и повлияло на изменение структуры трудовых ресурсов.

 

 

Таблица 2.9

Динамика трудовых ресурсов ОАО КФ "Саратовская" за 2001-2005гг.

Наименование группы рабочих	2001 г.	2002г.	Темп роста, %	2003 г.	Темп роста, %	2004г.	Темп роста, %	2005 г.	Темп роста, %
Среднесписочная численность работников, чел., в т. ч.	428	750	175,23	1054	140,53	1210	114,80	1440	119,008
ППП, в т. ч.	428	750	175,23	1054	140,53	1210	114,80	1440	119,008
- рабочие:	320	572	178,75	832	145,27	974	117,14	1154	118,474
основные	267	478	178,88	687	143,75	800	116,40	970	121,242
вспомогательные	53	94	178,07	144	152,94	162	112,28	184	113,652
-ИТР и служащие	108	178	164,79	222	125,28	248	111,48	286	115,299

 

 

В настоящее время расчет средств на оплату труда на очередной плановый период (год) в ОАО КФ  «Саратовская» осуществляется укрупненным методом путем умножения плановой численности работников на среднюю заработную плату по предприятию. При этом средняя заработная плата берется либо на уровне прошлогодней заработной платы по предприятию с корректировкой на ожидаемую инфляцию, либо на уровне средней заработной платы, сложившейся по группе родственных предприятий в данной местности (или по какому-то другому признаку), с корректировкой на качество и индивидуальные результаты деятельности работников предприятия, а также с учетом ожидаемых.

В таблице 2.10 представлена динамика трудовых показателей на ОАО КФ “Саратовская”.

 

 

 

 

 

                                Таблица 2.10

Динамика трудовых показателей на ОАО КФ "Саратовская" за 2001-2005гг.

Наименование показателей	2001г.	2002г.	2003 г.	2004 г.	2005 г.
Среднесписочная         численность работников, чел.	428	750	968	1210	1440
Объем товарной продукции, тыс. руб.	52521	121284	209503	320516	479070
Производительность   труда,   тыс. руб./чел.	122,71	161,71	216,41	264,87	332,69
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	3950	9927	18784	30639	47520
Среднемесячная заработная плата, руб.	769	1103	1617	2110	2750
Темп   роста   производительности труда (цеп.), %	100	131,78	133,83	122,39	125,60
Темп роста фонда оплаты труда (цеп.), %	100	251,34	189,23	163,11	155,09
Темп      роста      среднемесячной заработной платы (цеп.), %	100	143,43	146,60	130,49	130,33
Темп   роста   производительности труда (баз.), %	100	131,78	176,36	215,85	271,11
Темп роста фонда оплаты труда (баз.), %	100	251,34	475,60	775,76	1203,16
Темп       роста       среднемесячной заработной платы (баз.), %	100	143,43	210,27	274,38	357,61