Управление денежными потоками в инвестиционной деятельности

 

     По  данным таблицы 2.4 можно судить о том, насколько эффективно используются оборотные средства в процессе производства продукции. Для оценки оборотных средств были рассчитаны показатели: коэффициент оборачиваемости, срок оборота.

     Из  таблицы 2.4 следует, что использование оборотных средств в процессе производства эффективно. Так в период с 2007 года по 2009 год годы наблюдается рост коэффициента оборачиваемости на 144%, т. е. если в 2007 году оборотные фонды обернулись 2,13раз, то в 2009 году – 2,72, что является положительной тенденцией и свидетельствует о увеличении спроса на продукцию. Соответственно срок оборота уменьшился на 21,8% (так в 2007 году составил 171,4 день, а в 2009 году – 134,2 дня).

     Численность кадров ООО «Гранд Марин Плюс» в 2009 году составила 160 человек (таблица 2.5).

     Сюда  входят:

• управленческий персонал: директор ООО «Гранд Марин Плюс», его заместитель по коммерческим вопросам, главный инженер, главный бухгалтер, главный экономист и т.д. – 24 чел;
• служебный персонал – 15 чел;
• рабочие  – 120 чел.

 

     Таблица 2.5 - Динамика кадров ООО «Гранд Марин Плюс»

 

     Как показывает таблица 2.5 число промышленно-производственного персонала снизилось в 2009году по отношению к 2007 году: рабочие на 20%, служащие на 25% и управленческий персонал на 20%.

     Структура кадровых ресурсов ООО «Гранд Марин Плюс» представлена в таблице 2.6.

     Таблица 2.6 - Структура кадров ООО «Гранд Марин Плюс»

 

     Из  таблицы 2.6 видно, что основу структуры кадров ООО «Гранд Марин Плюс» составляют рабочие, их удельный вес в 2009 году остался без изменений 75%, затем идет управленческий персонал – 15% в структуре всей численности и служащие их структура снизилась на 0,6% по отношению к 2007 году.

      Проведем  анализ трудовых ресурсов ООО «Гранд Марин Плюс» и их использование  в таблице 2.7. 

      Таблица 2.7 - Анализ трудовых ресурсов и их использования в ООО «Гранд Марин Плюс» за 2007-2009 гг.

 

      Из  таблицы 2.7 видно, что фактическая численность работников ООО «Гранд Марин Плюс» снизилась за 2007-2009 гг. на 40 человек. В 2007-2009 гг. году план по численности работников предприятия выполнен на 100%. За анализируемый период товарная продукция в расчете на одного работника возросла в 3,2 раза, что положительно характеризует работу предприятия.

      Финансовые  результаты деятельности ООО «Гранд Марин Плюс» за 2007-2009 гг. представлены в таблице 2.8. 

      Таблица 2.8 - Экономические результаты деятельности ООО «Гранд Марин Плюс» за 2007-2009 гг.

 

      Как видно из таблицы 2.8, выручка от продажи продукции за период 2007-2009 гг. возросла в 2,5 раза и на конец 2009 года составила 89568 тыс. руб. Себестоимость реализованной продукции возросла немного меньше - в 2,3 раза - и на конец 2009 года составила 68513 тыс. руб. Благоприятен тот факт, что темп роста выручки от продажи продукции превышает темп роста себестоимости проданной продукции.

      В результате валовая прибыль за анализируемый  период возросла в 4,2 раза.

      Коммерческие расходы предприятия возросли за анализируемый период на 86,15%, что можно объяснить значительным увеличением объема продаж продукции.

      Положительным моментом можно назвать снижение управленческих расходов на 15,39%.

      В результате прибыль от продажи продукции возросла в 6,5 раз и на конец 2009 года составила 13260 тыс. руб. Под влиянием такого роста прибыли от продажи продукции произошел значительный рост рентабельности продаж.

      Чистая  прибыль ООО «Гранд Марин Плюс»  возросла в 2,6 раза и на конец 2009 года составила 4639 тыс. руб. 

2.2 Анализ и оценка  движения денежных  потоков в инвестиционной деятельности 

     Операции  предприятии включающие приобретение и продажу нематериальных активов, акций паев долей в условном капитале совместных предприятий, других ценных бумаг (не являющиеся краткосрочными инвестициями), а так же выдачу долгосрочных займов другим предприятиям и частным лицам и последующий их возврат, представляет собой основные компоненты его инвестиционной деятельности. [21, с.648 - 649].

     Инвестиционная  деятельность связана с реализацией и приобретением имущества долгосрочного использования [15 с.98].

     Движение  денежных средств возникающие в  результате инвестиционной деятельности, отражает уровень производственных затрат на ресурсы, предназначенные  для получения дохода и будущего движения денежных средств.

     Движение  денежных средств от инвестиционной деятельности обобщается в разделе «Инвестиционная деятельность»

     Проведем  анализ движения денежных средств по инвестиционной деятельности на предприятии ООО «Гранд Марин Плюс».

     Из  таблицы 2.9 видно, что ООО «Гранд Марин Плюс» в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличило свои доходы от продаж за счет выбытия долгосрочных активов (81 тыс. руб.) и прочих поступлений. Так же незначительно уменьшились и расходы денежных средств на предприятии (- 6 тыс. руб.) связанные с приобретением долгосрочных активов. А в 2009 году по инвестиционной деятельности не осуществлялось никаких операций. 

     Таблица 2.9 - Анализ движения денежных средств по инвестиционной деятельности