Учет и анализ финансовых результатов

     Достигнутые показатели деятельности за три последние  года отражают данные таблицы 2 (Основной источник информации Форма 2 «Отчёт о прибылях и убытках»  – приложения  7, 8, 9).

   Таблица 2                                                                                                     

          Показатели деятельности ООО «ФудЕкс» за 2005- 2007 годах 

 

     В 2007 году ООО «ФудЕкс» получено чистой прибыли на сумму 9458 тыс. руб. В динамике наблюдается значительное снижение   суммы чистой прибыли. По сравнению с 2005 годом она снизилась на 10,9% (-1 157 тыс. руб.),  по сравнению с 2006 годом на 50,0% (-9 447 тыс. руб.) Экономическая эффективность деятельности в динамике так же стала значительно ниже в 2007 году по сравнению с 2005 и 2006 гг.

     Основой организации финансов исследуемой организации является наличие у неё  финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления организуемой хозяйственной деятельности.

     Главной целью финансов организации является формирование необходимого объёма финансовых ресурсов для их дальнейшего использования в процессе хозяйственной деятельности организации и обеспечение эффективности развития всех стадий её производственной и торговой деятельности. 

                                                                                                                                                                 Таблица 3

Структура статей актива баланса  ООО «ФудЕкс» за 2007 год 

 

     Организация финансов исследуемой организации построена таким образом, чтобы обеспечивать принятие эффективных стратегических и тактических финансовых решений.  С этой целью разрабатывается финансовая политика организации, т.е.  порядок формирования собственного и заёмного капитала, вложений в активы, способов увеличения имущества и объёмов продаж, формирования и использования прибыли, оптимизации денежных потоков.

     Имущество  ООО «Фуд Екс» в 2007 году  увеличилось на 47 759 тыс. руб. Доля основного капитала составляет 21,82 %, оборотного – 78,18 %.

     Основную  долю в структуре имущества   занимают оборотные активы. К концу  года  доля оборотных активов продолжала расти. Её увеличение составило 2,46%. Рост суммы  оборотных активов к концу года в большей степени связан с ростом дебиторской задолженности  8 244 тыс. руб., денежных средств (+11786) и краткосрочных финансовых вложений (+ 23520 тыс. руб.).

     Отрицательным  в использовании оборотных средств  является рост суммы дебиторской  задолженности.

     Структура статей актива баланса к концу  года стала несколько лучше по сравнению с началом.

         Таблица 4                                                                                                                 

Структура статей пассива баланса ООО «ФудЕкс» за 2007 год

                                                                                                         

     В структуре источников средств  как на начало (52,30%), так и на конец  
отчётного периода (63,52%) занимают заёмные  средства.  К концу  2007 года  по сравнению с началом доля собственных средств  снизилась на 11,22%, а заёмных повысилась на эту же величину, что является в формировании средств отрицательным.

     Сумма собственного капитала к концу года увеличилась на 9 458 тыс. руб., а заёмного  на 38 301 тыс. руб.

     Заёмный капитал  имеет только  краткосрочный  характер. Причём на начало года организация не пользовалось кредитом банков. В структуре заёмного капитала  кредиторская задолженность  на начало года составляет 100%. 

     Сумма кредиторской задолженности к концу  года выросла на 20 720 тыс. руб.  Структура пассивов баланса к концу года стала хуже по сравнению с началом. 

     Таблица 5                                                                                                                                                                                             

Анализ ликвидности баланса ООО «ФудЕкс» за 2007 год

                                                            

 

Коэффициент абсолютной ликвидности (на начало)  =     5687    =  0,1533     

                                                                        37102+ 0 

Коэффициент абсолютной ликвидности (на конец) =  17473 + 23520  = 0,7090     

                                                                                            57822 + 0   

      Значение коэффициента  абсолютной  ликвидности  на конец года  значительно выше, чем на начало, кроме того, на конец года  оно  в пределах верхней границы нормы. Это значит, что  исследуемая организация в данный момент времени может погашать краткосрочную задолженность и имеет  достаточную для осуществления деятельности  платёжеспособность.

Коэффициент промежуточной  =  5687 + 30185 = 0,9668

ликвидности на начало                     37102 + 0

 

Коэффициент промежуточной  = 17473 + 23520 + 38429 = 1,3736

ликвидности на конец                             57822 + 0 

     Значение  коэффициентов  покрытия  как  на начало, так и на конец года  значительно выше нормы. Это означает, что наличных денег у ООО «ФудЕкс» на счёте  достаточно, кроме того,  если дебиторы погасят свою задолженность, а она существенная, то  организация к концу года  сможет расплатиться по своим денежным обязательствам полностью. 

Коэффициент покрытия на начало = 5687 + 30185 + 13984 = 1,3438

                                                                        37102 + 0 

Коэффициент покрытия на конец = 17473 + 23520 + 38429 + 12992 = 10,2318

                                                                                 9032 

     Значение  коэффициента  покрытия на начало года в пределах нормы, на конец – значительно  выше нормы. Это значит, что краткосрочные  обязательства  могут покрыться  мобильными средствами полностью без особых для этого усилий.

     Приток  денежных средств в отчётном году составил 705 171 тыс. руб. Вся эта сумма получена за счёт выручки от продаж при осуществлении текущей деятельности. Отток денежных средств в отчётном году 687 391 тыс. руб.

     На  основании изучения показателей ликвидности и движения денежных потоков можно сделать вывод, что ООО «ФудЕкс» имеет достаточно устойчивое финансовое состояние, на данный момент времени имеет достаточно высокий уровень платёжеспособности, а  превышение притока  денежных средств над их оттоком  характеризует финансовую стабильность организации. В целом на данный момент времени сложившаяся ситуация оценивается для деятельности организации как благоприятная.