Совершенствование управления финансовой деятельностью магазинов «Вальс цветов»

Тщательно взвесив возможные варианты, можно выбрать наиболее приемлемый источник получения финансовых ресурсов.

Источники финансирования магазина «Вальс цветов» можно разделить на две категории: собственные и заемные.

К собственным можно отнести: личные средства, средства партнеров, прибыли, амортизация, продажа активов, продажа акций, дебиторская задолженность.

К заемным средствам относятся: банковский кредит, кредиты поставщиков, страховые возмещения, правительственные программы, кредиты под активы, венчурный (рисковый) капитал.

Естественно, что самый простой и надежный источник, – собственные средства. Собственный капитал может состоять из своих сбережений или средств, полученных от продажи какой-либо собственности.

Однако совсем не обязательно вести дело в одиночку, можно привлекать и партнеров. Они станут совладельцами предприятия и будут иметь право участвовать в его управлении. Партнеры делают свой вклад либо в деньгах, либо предоставляют свои знания и опыт, либо передают иные ценности – например, оборудование или помещения.

По мере развития магазина «Вальс цветов» в качестве собственных  источников могут использоваться прибыль, амортизационные отчисления, средства, получаемые от продажи акций (для акционерных обществ), активов предприятия, а также дебиторская задолженность.

Если для ведения дела магазину «Вальс цветов» нужна крупная сумма денег, можно обратиться за кредитом. В зависимости от того, на какое время берется кредит, различают краткосрочные (до года), среднесрочные (от года до трех лет) и долгосрочные кредиты (от трех до пяти лет).

Кредитование имеет две разновидности:

1) кредитование деятельности  в форме прямой выдачи денежных  ссуд (банковский кредит);

2) кредитование как разновидность  расчетов, то есть расчетов с  рассрочкой платежей (торговый кредит).

Для получения кредита заемщик подает в банк заявку и другие требующиеся документы. В заявке указывается цель получения кредита, сумма и срок, на который испрашивается кредит. Другие документы устанавливаются конкретным банком-кредитором. К ним обязательно относятся учредительные документы магазина «Вальс цветов», карточки с образцами подписей и печатей, баланс.

Получив документы, банк-кредитор оценивает кредитоспособность и платежеспособность заемщика. Затем заключается кредитный договор, который содержит вид кредита, сумму и срок кредита, расчеты процентов и комиссионных вознаграждений банка за его расходы, связанные с выдачей кредита, вид обеспечения кредита и форму передачи кредита заемщику.

Важным условием выдачи кредита является его обеспечение. Обеспечение кредита – это ценности, служащие для кредитора залогом полного и своевременного возврата должником полученной ссуды и уплаты процентов. Основными видами обеспечения кредита могут быть поручительство, гарантия, залог и страхование ответственности заемщика за непогашение кредита. Поручителем или гарантом может являться любой хозяйствующий субъект (банк, предприятие, ассоциация и др.).

Банковский кредит выдается на конкретный срок под определенный кредитный процент. Кредит может выдаваться под долговое обязательство, именуемое векселем. Одна из форм банковского кредита состоит в том, что банк разрешает фирме расходовать деньги сверх суммы на ее расчетном счете. Такой кредит называется овердрафтом, за него также уплачивается процент банку.

Следует отметить, что из-за высоких процентных ставок, действующих в настоящее время в России, использование банковских кредитов для магазина «Вальс цветов» затруднено.

Торговый кредит, именуемый также коммерческим, заключается в том, что предприниматель приобретает товар с отсрочкой платежа. Это равносильно получению в долг от продавца товара на сумму его стоимости. Торговым кредитом пользуются преимущественно оптовые покупатели товара. Предприниматель, приобретающий товар таким образом, обязуется выплатить проценты за кредит, предоставленный в виде товара.

Кроме этого, магазин «Вальс цветов» может пользоваться налоговыми и другими льготами, получать прямую финансовую поддержку в рамках правительственных программ стимулирования.

 

2.3 Управление  активами организации

 

Первейшая задача каждого предпринимателя – добиться наиболее прибыльного ведения дела за счет эффективного использования ресурсов предприятия. Эта цель может быть наилучшим образом достигнута путем эффективного управления активами.

В магазине «Вальс цветов» управление активами осуществляется путём составления финансового плана (бюджета).

Финансовый план включает:

– план доходов и расходов;

– расчет точки безубыточности;

– прогноз движения наличности.

План о доходах и расходах дает информацию о результатах работы магазина «Вальс цветов» по разным направлениям. В процессе анализа деятельности магазина, рассмотрения его финансового состояния необходимо выделять переменные и постоянные затраты.

Переменные затраты – это затраты, зависящие от объема реализации продукции, постоянные – не зависящие от объема.

Применительно к магазину, постоянными затратами будут: стоимость помещения и оборудования, налоги, арендная плата, сумма полученных кредитов и выплаты процентов по ним в расчете на год. Вне зависимости от того, будет ли работать магазин, деньги придется платить. Сюда же могут быть отнесены затраты на рекламу, затраты на оплату труда работников, получающих твердые оклады.

В состав переменных затрат включаются: затраты на цветы, горшки, упаковки, ленты, комплектующие изделия, затраты на электро- и тепло- энергию, используемые в магазине сезонно; затраты на оплату труда персонала, получающего зарплату в зависимости от объема продаж.

Нетрудно увидеть, что все названные затраты напрямую зависят от объема продаж: чем больше продается продукции, тем больше соответствующие затраты и наоборот.

Для эффективного управления финансовыми потоками в магазине «Вальс цветов» большое значение имеет определение оптимального размера оборотного капитала. Недостаток наличных средств может привести предприятие к банкротству, и чем быстрее темпы развития фирмы, тем больше риск остаться без наличных денег. С другой стороны, чрезмерное накопление оборотного капитала не является показателем благополучия, так как приводит к «омертвлению» капитала и снижает эффективность его использования, поскольку фиксированные активы приносят большую прибыль, чем текущие.

Оборотный капитал равен разнице между текущими активами и кратковременными обязательствами. Состав тех и других представлен в таблице 6.

Таблица 6 – Текущие активы и краткосрочные обязательства магазина «Вальс цветов»

Текущие активы	Краткосрочные обязательства
Наличные деньги и банковские депозиты	Счета, подлежащие уплате кредиторам, и др.
Счета дебиторов (за вычетом резервов по безнадежным долгам)	Векселя к оплате
Другие краткосрочные векселя и акцептованные счета дебиторов (за вычетом резервов)	Платежи, по которым наступили сроки оплаты
Товарные запасы (включая сырье, незавершенное производство, готовую продукцию и другие средства, необходимые для производства)	Облигации и другие долгосрочные обязательства, срок оплаты которых наступит в текущем году
	Дивиденды, подлежащие выплате наличными, акционерам

Эффективное управление финансами в магазине «Вальс цветов» предполагает стремление к тому, чтобы сроки оплаты предприятием своих долгов превышали сроки погашения задолженности дебиторами.

Важнейшим вопросом планирования финансов является прогноз движения наличности.

Назначение такого прогноза состоит в том, чтобы держать владельца магазина «Вальс цветов» в курсе всех поступлений денежных средств и платежей.

Деньги есть жизненные соки, питающие организм предприятия. Они нужны для оплаты счетов и закупки материалов, оборудования, а без них бизнес обречен. Расчет нужен для того, чтобы предвидеть возможный недостаток денежных средств и своевременно принимать соответствующие меры.

В процессе хозяйственной деятельности магазина «Вальс цветов» непрерывно происходят изменения: увеличение либо уменьшение денежных средств. Уменьшение наличности происходит по мере приобретения материалов и необходимых услуг для продажи готовой продукции, при погашении задолженности поставщикам.

Затем после реализации цветов возникает входящий денежный поток. Вот почему руководитель магазина должен постоянно следить за движением оборотных средств, обращать внимание на любые изменения и предвидеть их последствия для финансового положения фирмы. В этих целях составляется карта прогноза движения наличных денег. Управление движением наличности предполагает:

– регулярное проведение анализа движения наличности;

– прогноз ее движения;

– контроль и регулирование денежных операций;

– предусмотрение «худших вариантов».

 

 

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ МАГАЗИНОВ «ВАЛЬС ЦВЕТОВ»

 

3.1 Кадровое обеспечение  управления финансами магазинов  «Вальс цветов»

 

В управление финансами в магазине «Вальс цветов» из-за небольшой его численности осуществляется на уровне главного бухгалтера, который взаимодействует с руководством (генеральным директором).

На данный момент существует три эффективных способа организации структуры управления финансами малого бизнеса:

1) совмещение должностей (например, главный бухгалтер и  финансовый директор в одном  лице). В данной ситуации снижаются  затраты на содержание финансовой  службы, но ухудшается качество  принимаемых решений;

2) создание отдельного  специального финансового отдела  или финансовой должности (финансовый  директор, финансовый менеджер). Это  потребует больших затрат, так  как специалисты высокого уровня  в области финансов стоят дорого, а иметь малоопытного и неквалифицированного  специалиста – себе дороже. Возможность эффективного создания такой структуры есть только у предприятий, входящих в структуру объединения предприятий;

3) передача финансового  управления в специализированную  организацию, так называемый аутсорсинг  или субподряд.

На данный момент одним из популярных видов аутсорсинга является ведение бухгалтерского учета специализированной организацией. Положительные стороны аутсорсинга – высокое качество принимаемых решений. Отрицательные стороны:

– отсутствие на российском рынке широкого выбора аутсорсинговых организаций,

– высокие цены на их услуги (хотя они могут и окупаться),

– отсутствие уверенности в том, что компания не будет специально ослаблена и поглощена.

Но в любом случае финансовый специалист магазине «Вальс цветов» должен выполнять следующие функции:

– формировать и реализовывать финансовую стратегию и политику предприятия;

– организовывать управленческий учет, оптимизировать затраты;

– постоянно проводить финансовый и управленческий анализ;

– осуществлять финансовое планирование (формировать оперативные планы, бюджеты и участвовать в подготовке бизнес-планов);

– реализовывать мероприятия по обеспечению ликвидности и устойчивости предприятия;

– оптимизировать и управлять составом активов и пассивов, скоростью оборота и порядка их возникновения и погашения;

– проводить поиск эффективных способов финансирования бизнеса;

– разрабатывать мероприятия по увеличению прибыли, капитализации, рентабельности, снижению уровня налогообложения и затрат; 

– организовывать мероприятия по контролю за сохранностью финансовых ресурсов;

– оптимизировать и разрабатывать финансовые схемы по реализации продукции, осуществлению платежей; 

– участвовать в мероприятиях по риск-менеджменту;

– консультировать вышестоящее руководство и сотрудников по финансовым вопросам.

3.2 Рекомендации  по эффективному управлению финансами  магазинов «Вальс цветов»

 

В современных условиях финансовый менеджмент предприятия приобретает первостепенное значение, так как именно предприятия с эффективной системой управления финансами смогут максимизировать свои рыночные усилия, предложить рынку свои услуги и получить за их осуществление максимально возможную цену, позволяющую сполна окупить все затраты, а также существенно повысят эффективность внутренних и внешних инвестиционных проектов.

Рациональное управление финансами в магазине «Вальс цветов», автоматизация управленческой отчетности, возможность оперативно отслеживать движение и целевое использование денежных средств позволяют планировать и прогнозировать развитие компании, принимать обоснованные управленческие решения.