Совершенствование управления финансовой деятельностью магазинов «Вальс цветов»

 

 

 Данный анализ показал, что в 2014 году предприятие стало работать эффективнее. Значения основных показателей работы предприятия в 2014 году выросли по сравнению с 2012 годом, увеличились такие ключевые показатели, как товарооборот, прибыль от реализации, производительность труда.

Из таблицы 3 видно, что товарооборот предприятия в отчетном периоде увеличился на 143 тыс. рублей, по сравнению с предшествующим периодом темп роста товарооборота составил 117,17%. На стабильный рост товарооборота повлияла высокая степень контроля сбыта товаров, наличие постоянных клиентов, возможность вносить изменения в пакет предлагаемых клиентам услуг. В целом можно сказать, что магазин «Вальс цветов» работает стабильно и в показателях его деятельности присутствует положительная тенденция.

Анализ затрат магазина «Вальс цветов» показывает, что при росте затрат на покупку цветов, горшков и прочего на 107 тыс. руб. за анализируемый период, прибыль в конечном итоге имеет тенденцию к росту, но меньшую в абсолютном выражении, чем у выручки от реализации. В целом проведенный анализ показывает развитие организации и в полнее успешное.

Проанализируем динамику и состав статей бухгалтерского баланса предприятия. В первую очередь проанализируем динамику активов магазина «Вальс цветов», затем динамику пассивов предприятия магазина «Вальс цветов», результата анализа представим в таблице 4.

Таблица 4 – Анализ структуры активов магазина «Вальс цветов» за 2012 -2014 гг.

Показатели	Значение, тыс. руб.			Структура, %			Изменения структуры, %
	2012 год	2013 год	2014 год	2012 год	2013 год	2014 год	2013/	2014/	2014/
							2012	2013	2011
Внеоборотные активы
Основные средства	14	17	15	19,72	21,79	12,00	2,07	-9,79	-7,72
Итого внеоборотные активы	14	17	15	19,72	21,79	12,00	2,07	-9,79	-7,72
Оборотные активы	57	61	110	80,28	78,21	88,00	-2,07	9,79	7,72
Запасы	4	0	8	7,02	0,00	7,27	-7,02	7,27	0,25
Дебиторская задолженность	17	37	61	29,82	60,66	55,45	30,84	-5,21	25,63
Денежные средства	36	24	41	63,16	39,34	37,27	-23,82	-2,07	-25,89
Итого оборотные активы	57	61	110	100	100	100	0,00	0,00	0,00
Итого актив	71	78	125	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	0,00

 

Как показывает анализ структуры активов магазина «Вальс цветов», большую долю в общей стоимости активов занимаю оборотные активы, которые к концу 2013 года падают на 2,07% по отношению к 2012 году, а к концу 2014 года выросли на 9,79%, и стали составлять 88%. Внеоборотные активы соответственно имеет обратную тенденцию, и к концу 2014 года составили 12%. Такое соотношение увеличивает собственные оборотные активы, что в конечном итоге будут влиять на увеличение финансовой устойчивости магазина «Вальс цветов».

В среднем можно сказать, что активы предприятия растут и растут в основном за счет активов, приносящих прибыль магазина «Вальс цветов». Проанализируем аналогично структуру пассивов баланса (табл. 5).

Таблица 5 – Анализ структуры пассивов магазина «Вальс цветов» за 2012 -2014 гг.

Показатели	Значение, тыс. руб.			Структура, %			Изменения структуры, %
	2012 год	2013 год	2014 год	2012 год	2013 год	2014 год	2013/	2014/	2014/
							2012	2013	2011
Собственный капитал	10	26	49	14,08	33,33	39,20	19,25	5,87	25,12
Уставный капитал	4	4	4	40	15,38	8,16	-24,62	-7,22	-31,84
Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	6	22	45	0,60	84,62	91,84	84,02	7,22	91,24
Итого собственный капитал	10	26	49	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	0,00
Заемный капитал
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства	61	52	76	85,92	66,67	60,80	-19,25	-5,87	-25,12
Кредиторская задолженность	61	52	76	85,92	66,67	60,80	-19,25	-5,87	-25,12
Итого пассив	71	78	125	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	0,00

 

Как показывает анализ структуры пассивов магазина «Вальс цветов», в 2013 году большую долю имел краткосрочный заемный капитал, который имеет тенденцию к спаду по сравнению с 2012 годом и с 85,92% снизился к концу 2014 года на 60,80%, а собственные средства предприятия с 2013 года по 2014 год увеличилась на 14,08 до 39,20% в своей структуре за счет нераспределенной прибыли.

Далее проведем анализ динамики бухгалтерского баланса магазина «Вальс Цветов» за 2012-2014 гг.

Таблица 6 - Анализ динамики бухгалтерского баланса магазина «Вальс Цветов» за 2012-2014 гг.

Показатели	Значение, тыс. руб.			Изменения, тыс. руб.			Темпы прироста (снижения), %
	2012 год	2013 год	2014 год	2013/ 2012	2014/ 2013	2014/ 2012	2013/ 2012	2014/ 2013	2014/ 2012
Внеоборотные активы
Основные средства	14	17	15	3	-2	1	21,43	-11,76	7,14
Итого внеоборотные активы	14	17	15	3	-2	1	21,43	-11,76	7,14
Оборотные активы
Запасы	4	0	8	-4	8	4	0	0	100
Дебиторская задолженность	17	37	61	20	24	44	117,65	64,86	258,82
Денежные средства	36	24	41	-12	17	5	-33,33	70,83	13,89
Итого оборотные активы	57	61	110	4	49	53	7,02	80,33	92,98
Итого актив	71	78	125	7	47	54	9,86	60,26	76,06
Собственный капитал
Уставный капитал	4	4	4	0	0	0	0,00	0,00	0,00
Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	6	22	45	16	23	39	266,66	104,55	650
Итого собственный капитал	10	26	49	16	23	39	160	88,46	390
Заемный капитал
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства	61	52	76	-9	24	15	-14,75	46,15	24,59
Кредиторская задолженность	61	52	76	-9	24	15	-14,75	46,15	24,59
Итого пассив	71	78	125	7	47	54	9,86	60,26	76,06

 

На основании данных видно, что имущество нашей организации в 2012 году выросло на 7 тыс. руб., а в 2013 году увеличилось на 47 тыс. руб. В итоге за весь анализируемый период имущество исследуемой организации выросло на 54 тыс. руб., что является положительной тенденцией.

Рост имущества предприятия случился в основном за счет роста оборотных активов, а именно за счет дебиторской задолженности. Это говорит о том, что мобильность имущества предприятия выросла, что оценивается положительно.

Источники средств организации выросли в главном за счет большого объем прироста нераспределенной прибыли. Данная часть прибыли представляет собой источник средств финансирования капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения. Это означает, что у организации имеются свободные денежные средства.

Далее проведем анализ ликвидности баланса. Таблица с данными представлена в Приложении В.

Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия позволяют оценить вероятность банкротства предприятия, связанного с низким уровнем платежеспособности. Абсолютный уровень ликвидности предприятия можно оценить с помощью анализа баланса ликвидности.

На основании данных Приложения В видно, что баланс не является абсолютно ликвидным, так как в некоторых периодах существует платежный недостаток.

 

Рассчитаем и оценим финансовые коэффициенты платежеспособности магазина «Вальс Цветов».

 

Таблица 7 – Анализ коэффициентов платежеспособности

Показатели	Оптималь-ное значение	2012г. тыс. руб.	2013г. тыс. руб.	2014г. тыс. руб.	Абсолютное отклонение (+;-)
					13/12г	14/13г	14/12г
Собственные оборотные средства		-4	9	34	13	25	38
Коэффициент абсолютной ликвидности	>0,2	0,59	0,46	0,54	-0,13	0,08	-0,05
Коэффициент быстрой ликвидности	>0,8	0,87	1,17	1,34	0,30	0,17	0,47
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	2,0-3,0	0,93	1,17	1,45	0,24	0,28	0,52
Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами	>0,1	-0,07	0,15	0,31	0,22	0,16	0,38

 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает способность предприятия расплачиваться по своим обязательствам с помощью наиболее ликвидных активов. Нормативное значение для коэффициента данного коэффициента составляет, Кабс >0,2. Оптимальное значение данного показателя находиться в диапазоне 0,2 – 0,5. На 2012 год коэффициент абсолютной ликвидности составляет 0,59 или 59%, это говорит о том, что показатель имеет слегка завышенное значение, а при его завышенных значениях, можно сделать вывод о нерациональном использовании денежных средств, т.к. у предприятия накопилась большой объем денежных средств не участвующих в экономическом процессе.

Абсолютная ликвидность предприятия за все годы исследуемые годы  находится выше нормативного значения.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает на сколько можно будет погасить текущих обязательств, если ситуация станет критической. Таким образом в 2012 году его значение составило 0,87 или 87%, что является оптимальным значением для данного показателя. В 2013 году – 1,17  (117%), в 2014 году – 1,34 или 134% соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности показывает способность предприятия погашать краткосрочные текущие обязательства только за счет оборотных активов, и чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия. В 2012 году коэффициент текущей ликвидности составлял 0,93 или 93%; в 2013 году – 1,17 или 117%; в 2014 году – 1,45 или 145%. В сферах розничной торговли коэффициент равный единице будет нормой, так как для данных отраслей характерен высокий процент краткосрочных займов.

Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Нормативное значение данного коэффициента составляет 0,1 (10%) и более. В 2012 году данный показатель составлял -0,07 или (-7%), можно сделать вывод, что отсутствие собственного оборотного капитала, т.е. отрицательное значение коэффициента, свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников. В 2013 году его значение составляло 0,15 или 15%, а в 2014 году 0,31 или 31%, как можно заметить в этот период значение данного коэффициента находиться в норме, это значит, что у предприятия имеются собственные оборотных средств, необходимые для его финансовой устойчивости.

Рассчитаем такие показатели платежеспособности, как текущая ликвидность и перспективная ликвидность.

Текущая ликвидность рассчитывается по формуле:

ТЛ=(А1+А2) – (П1+П2)

Перспективная ликвидность рассчитывается, как: