Резервы и пути укрепления финансового состояния предприятия

     Рисунок 3.1 – План финансового оздоровления 
 

     Таблица 8 - План финансового оздоровления предприятия

 

     В наш план финансового оздоровления предприятия входит ликвидация дебиторской задолженности на сумму 4 450 000 рублей.

     Большую часть этой суммы (3 950 000 руб.) следует взыскать с ООО «Торгопт» и ООО «Астра-плюс», поскольку эти предприятия получают продукцию от ООО «ИДЕЯ» регулярно (2-3 раза в месяц), а оплату производят 1 раз в месяц, и не по сумме поставки, а определенной округленной суммой, что и приводит к образованию такой большой дебиторской задолженности.

     Руководству предприятия ООО «ИДЕЯ» следует обратить на это особое внимание и, либо ввести график платежей с более частыми оплатами покупателей (например, 4 раза в месяц), либо требовать оплаты по каждой сумме покупки.

     Такая система обеспечит более регулярный приток средств на предприятие ООО  «ИДЕЯ», к тому покупателям не придется мобилизовывать слишком большие суммы 1 раз в месяц (при условии еженедельной оплаты).

     Также к концу 2009 г. наступил срок списания просроченной кредиторской задолженности ООО «Бумполиграф» (данное предприятие прекратило свое существование), не истребованной с 2006 г., поскольку прошло 3 года, ООО «ИДЕЯ» может списать эту сумму на свои доходы.

     В результате выбытия в течение 2009 г. старого давильного пресса (была составлена в конце 2009 г. уточненная декларация по налогу на имущество) у предприятия ООО «ИДЕЯ» образовалась переплата по налогу на имущество юридических лиц в сумме 13552 руб., бухгалтером был проведен взаимозачет для уменьшения подлежащей уплате суммы налога на прибыль предприятий.

     На  основе предложенных мероприятий составим прогнозный баланс – таблица 9.

     На  основании предложенных мероприятий  в прогнозный баланс внесены следующие  изменения:

     - применение штрафных санкций  (18000) увеличит денежные средства  в активе баланса и прибыль  в пассиве.

     - списание просроченной кредиторской  задолженности увеличит прибыль.

     - минимизация коммунальных платежей  также уменьшит стр. «прочие  кредиторы» на 3500, увеличив строку  прибыли.

     - уменьшение запасов на 500750 руб.  приведет к незначительному росту  дебиторской задолженности, увеличения  суммы денежных средств и к появления краткосрочных финансовых вложений.

     - проведение взаимозачета по платежам  в бюджет позволит погасить  задолженность по налогам и  последняя составит  в 2008 г. 50 000 рублей. 
 
 

     Таблица 9 – Прогнозный баланс ООО «ИДЕЯ» на 2009-2010 гг. на основе изменений согласно плану финансового оздоровления

 

     Рассчитаем  показатели финансового состояния  ООО «ИДЕЯ» на перспективу. Данные отразим в табл. 10. 
 
 

     Таблица 10 – Прогнозный расчет коэффициентов ликвидности

 

     Отразим на рис.3.2 прогнозные расчеты коэффициентов ликвидности. 

     

     Рисунок 3.2 – Изменение ликвидности в 2009-2010 гг. 

     На  исследуемом предприятии ООО  «ИДЕЯ» за счет увеличения абсолютноликвидных активов – денежных средств, можно погасить на 10% больше кредиторской задолженности, чем в 2009 г. Общая ликвидность также увеличивается на 30%. Показатель срочной ликвидности снижается на 0,2 п., но поскольку это связано с уменьшением дебиторской задолженности и переходом ее в форму абсолютноликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), то этот факт нельзя расценивать отрицательно. 

     Таблица 11 - Показатели финансовой устойчивости ООО «ИДЕЯ» в 2009-2010 гг.

 

     Как видно из вышеприведенных расчетов, предложенные мероприятия оказали  положительное влияние на повышение  коэффициентов ликвидности, в т.ч. увеличив общую платежеспособность предприятия на 6,6%.

     Также увеличилась доля собственного капитала при формировании внеоборотных активов  на 404 млн. руб., что положительно влияет на повышение финансовой устойчивости предприятия. Стоит отметить, что в распоряжении предприятия в течение всего исследуемого периода находились достаточно значительные суммы денежных средств, но никак предприятием не использовались и не приносили дополнительный доход.

     На  основании табл. 11 можно сделать вывод, что предложенные изменения положительно повлияли на повышение финансовой устойчивости ООО «ИДЕЯ», повысив финансовую независимость предприятия.

     Удельный  вес собственного капитала в составе  источников имущества предприятия  повысился с 19 до 23%, соответственно снизилась доля заемных источников финансирования. Положительной оценки заслуживает уменьшение коэффициента маневренности и рост коэффициента соотношения заемных и собственных средств, что также характеризует увеличение финансовой независимости ООО «ИДЕЯ».

     В 2010 году, если следовать предложенным мероприятиям, положение нормализуется и  тем самым удастся избежать банкротства.

     Особого внимания заслуживает снижение доли дебиторской задолженности и  повышение финансовой устойчивости.

     Также рекомендуется, с целью изыскания  дополнительных денежных средств, разработать  и провести процедуры экономии текущих затрат и реструктуризацию кредиторской задолженности (уделив особое внимание минимизации коммунальных платежей и сокращению обязательств перед бюджетом). Большее привлечение средств долгосрочного кредитования. Можно, получив кредит на 5-8 лет, заняться реструктуризацией производства, обновить внеоборотные активы, внедрить новые технологии, повысить производительность труда и качество продукции. 

 

     

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Цель  данной работы выполнена. Мы проанализировали финансовое состояние ООО «ИДЕЯ». Для достижения указанной цели было выполнено:

     - исследование финансового состояния  предприятия;