Резервы и пути укрепления финансового состояния предприятия

     Таблица 4 Показатели состава и структуры  оборотных средств ООО «ИДЕЯ» в 2007 - 2009 гг.

     Наибольший  удельный вес оборотных средств  приходится на фонды обращения, в 2007 году они занимали 96,9%, а в 2009 году - 99,5%.

     Объёмы готовой продукции и товаров для перепродажи также увеличились в 6 раз к 2009 году. В 2007 они составляли 2963 млн. руб., а к 2009 году выросли до 18807 млн.руб.

     Производственные  оборотные фонды в 2007 году составляли 161 млн. руб., а в 2009 году стали равны 121 млн. руб., что составляет 75,2% от 2007года. Производственные оборотные фонды включают в себя сырье и материалы.

     Наибольший  удельный вес производственных оборотных  фондов занимают сырье и материалы, в 2007 году - 3,1% всех оборотных средств, а в 2009 году -0,5%. Но, не смотря на это, их сумма снизилась с 161 млн. руб. до 121 млн. руб. (на 75,2%).

     Также достаточно велик был удельный вес  дебиторской задолженности – 22,6% в 2007 г. и 21,7% в 2009 г. Такая величина показателя, несомненно является отрицательным фактов в деятельности, ведь всегда есть риск невозврата денег покупателями, а увеличение дебиторской задолженности связано с привлечением средств в оборот организации.

     Проведем  анализ показателей эффективности  использования оборотных фондов ООО «ИДЕЯ» в табл. 5. Анализ коэффициента оборачиваемости оборотных средств показывает скорость оборота оборотных средств организации. 

     Таблица 5 - Показатели эффективности использования  оборотных фондов ООО «ИДЕЯ» в 2007-2009 гг.

     В целом из таблицы видно, что к 2009 г. наблюдается значительное увеличение периода оборота всех видов оборотных активов, что говорит о замедлении их оборачиваемости и несомненно является отрицательным фактором в деятельности организации.

     В 2007 году коэффициент оборачиваемости оборотных средств составлял 14,5 доли, а в 2009 году снизился на 73% и стал составлять 3,9 доли. Следовательно, длительность 1 оборота оборотных средств увеличилась на 69 дней и в 2009 году составила 94 день, что в 3,8 раза больше по сравнению с 2007 годом.

     Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат также снизился и стал равен 4,8 доли, то есть 17% от показателя в 2007 году. Чем ниже этот показатель, тем больше средств связано с этой наименее ликвидной статьей оборотных средств, тем менее устойчиво финансовое положение фирмы.

     Длительность 1 оборота запасов и затрат повысилась в 5,8 раза и составляет 76 дней. Данное явление отражает значительное понижение  деловой активности.

     Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшился по сравнению с 2007 годом (49,1 доли) и стал равен 17 доли. Это говорит о том, что в 2009 году коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составил всего 34,6% от этого показателя в 2007 году.

     Это значит, что в 2007 году в среднем за 7 дня фирма получала деньги за отгруженную продукцию, а в 2009 году количество дней увеличилось до 21. Рентабельность оборотных фондов с каждым годом становится меньше. В 2009 году этот показатель стал равен 7,6%, что на 42% меньше, чем в 2007 году. Все это свидетельствует о неэффективном управлении оборотными активами, на что руководству ООО «ИДЕЯ» следует обратить самое пристальное внимание, ведь от скорости оборачиваемости активов непосредственно зависит финансовое состояние организации.

     Далее произведем анализ отдельных статей пассива. Анализируя структуру пассивов необходимо проанализировать капитал  и резервы, долгосрочные и краткосрочные  обязательства организации. Для  этого составим и проанализируем следующую таблицу.

     На  основании таблицы 6 можно сформулировать следующие выводы. Доминирующее место занимают привлеченные средства, которые в общей сумме пассивов на 2007 год составляли 64,4%, что в денежном эквиваленте равняется 6233 млн. руб., а к концу 2009 года снизились до 19660 млн. руб., что представляет собой 75,6% от всей суммы источников имущества. Уставный капитал в течение 3-х лет не менялся. 

     Таблица 6 - Состав и структура пассивов / обязательств ООО «ИДЕЯ» в 2007-2009 гг.

     Нераспределенная  прибыль в 2007 году составляла 1241 млн. руб., а в 2009 году увеличилась до 4902 млн. руб., что на 6% больше. Заемные средства представлены краткосрочными кредитами и займами. Они занимают 22,6% в 2007 году, и резко снизились к 2009 году до 0,6% от общей суммы пассивов/обязательств. За три года этот показатель уменьшился с 6233 млн. руб. до 153 млн. руб.

     Итого пассивы/обязательства за анализируемый  нами период увеличились в 2,5 раза. В 2007 году они составляли 9673 млн. руб., а к 2009году стали равняться 26015 млн. руб.

     - рост имущества организации;

     - прибыль – как результат финансово-хозяйственной  деятельности;

     - уменьшение задолженности по  кредитам и займам.

     К отрицательным изменениям в структуре  имущества и его источников ООО  «ИДЕЯ» следует отнести:

     - уменьшение доли внеоборотных  активов;

     - слишком большой удельный вес  дебиторской задолженности - отвлечение  средств из оборота ООО «ИДЕЯ»;

     - высокая финансовая зависимость  от внешних источников финансирования;

     - рост кредиторской задолженности;

     - замедление оборачиваемости оборотных  активов.

     Исследуем процесс формирования окончательного финансового результата изучаемого организации.

     Проведем  анализ конечных финансовых результатов  ООО «ИДЕЯ» в разрезе 2007 – 2009 гг. Сведем их в отдельную расчетную таблицу 7. 

     Таблица 7 - Формирование финансового результата ООО «ИДЕЯ» в 2005-2007 гг.