Резервы и пути укрепления финансового состояния предприятия

 

     Из  табл. 7 можно сделать вывод о  том, что анализируемое предприятие  на протяжении трех лет активно развивалось. В 2007 году чистая прибыль ООО «ИДЕЯ» составляла 940 млн. руб., в 2008 г. - 1518 млн. руб., а в 2009 году - 1854 млн. руб. Выручка от проданной продукции и себестоимость проданной продукции также увеличились вполовину и к 2009 г и составили 68989 млн. руб. и 66294 млн. руб. соответственно.

     Вследствие  этого повысилась валовая прибыль  на 95%, в 2007 году она составляла 1380 млн. руб., а в 2009 году стала равна 2695 млн. руб., прибыль от продаж - на 95%, прибыль до налогообложения и текущий налог на прибыль - на 97%. Это явилось следствием расширения рынка сбыта, активного привлечения средств.

     Из  чего следует, что у организации  ООО «ИДЕЯ» достаточно стабильные темпы  роста выручки и прибыли, его  финансовое состояние оценивается, как более чем устойчивое. Общество способно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде.

     Отразим соотношение прироста прибыли от продаж и чистой прибыли за

     2007-2009 гг. на рисунке 2.2.

       
 
 
 
 

     Рисунок 2.2 - Соотношение прироста прибыли от продаж и чистой прибыли за 2007-2009 гг.

 

III   ИССЛЕДОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ И ПУТЕЙ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО "ИДЕЯ". 

     Финансовое  положение предприятия, его показатели ликвидности и платежеспособности непосредственно зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в текущие (оборотные) активы, превращаются в реальные деньги. Из всех составляющих оборотных средств наиболее весомыми являются: средства в запасах материалов и покупных изделий; средства в незавершенном производстве; средства в готовой продукции; дебиторская задолженность (сумма долгов, причитающихся предприятию от юридических и физических лиц в итоге хозяйственных и деловых взаимоотношений с ними), или долговые права к клиентам.

     Одним из важнейших показателей эффективного управления оборотными средствами является высокая оборачиваемость оборотных  активов. Отсюда основная задача рационального  управления оборотными средствами предприятия  заключается в том, что всеми  силами и средствами следует сокращать период оборачиваемости оборотных средств в целом и по каждой из наиболее весомых составляющих. Показатели оборачиваемости оборотных средств имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия, поскольку скорость превращения оборотных средств в денежную форму оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота текущих активов при прочих равных условиях отражает повышение инвестиционной привлекательности предприятия.

     Решение задачи сокращения периода оборота  оборотных средств в целом  заключается в снижении периода  оборота каждой из наиболее весомых  являющих текущих активов, то есть запасов  материалов, незавершенного производства, готовой продукции, дебиторской задолженности. Для промышленных предприятий в условиях экономики переходного периода актуальность решения задачи возрастает многократно. Дело в том, что переход к рыночным отношениям в силу ряда причин вызвал, с одной стороны, резкое снижение оборотных средств промышленных предприятий, а с другой стороны, негативно отразился на скорости их оборачиваемости. Это не могло не сказаться на финансовом положен предприятий и вызвало снижение результативности в их хозяйственной деятельности. Возникшие совершенно иные условия финансово-производственной деятельности предприятий обусловили поиск новых решений проблем управления оборачиваемостью оборотного капитала.

     С помощью дебиторской задолженности  стимулируется сбыт продукции и  расширяется круг клиентов, поэтому  она необходима ООО «ИДЕЯ». Для этого требуется:

     - определить оптимальный состав  и структуру дебиторской задолженности;

     - определить оптимальный срок  отсрочки своим покупателям;

     - определить условия предоставления  и срок кредита при продаже  товаров;

     - определить гарантии предоставления  кредита;

     - определить надежность покупателя  или вероятность оплаты им  товаров;

     - определить суммы кредита, предоставляемого  каждому конкретному покупателю;

     - определить политику сбора дебиторской  задолженности;

     - вводить заключаемые контракты  в систему неустоек и скидок (неустойки могут быть в форме  штрафов, пени или возмещения  ущерба, в том числе в виде  недополученной прибыли);

     - в договорах отражать гарантии  их исполнения со стороны третьих  лиц;

     - предусматривать страхование сделок;

     - также, в договорах должна быть  предусмотрена система скидок  за досрочную оплату.

     Предоставление  скидок оправдано в трех основных ситуациях:

     1) если снижение цены приводит к расширению продаж, а структура затрат такова, что реализация данной продукции отражается на увеличении общей прибыли, товар высокоэластичен и имеет достаточно высокую долю постоянных затрат;

     2) если система скидок интенсифицирует приток денежных средств в условиях дефицита на предприятии, возможно краткосрочное критическое снижение цен вплоть до отрицательного финансового результата от проведения конкретных сделок;

     3) система скидок за ускорение  оплаты более эффективна, чем  система штрафных санкций за просроченную оплату.

     Эффективное управление производственным и финансовым циклами состоит в решении  совокупности следующих задач:

     - сокращение производственного цикла  и соответственно уменьшение  периода оборота материалов, уменьшение периода оборота незавершенного производства, уменьшение периода оборота готовой продукции;

     - уменьшение периода оборота дебиторской  задолженности;

     - уменьшение периода оборота авансов  за материалы, то есть сокращение  времени между оплатой материалов  и их поступлением на предприятие до начала производственного цикла.

     Другими словами, методы управления процессом  производства должны предусматривать  целую гамму финансовых и организационных  воздействий. К их числу можно  отнести:

     - расширение фронта выполнения  работ, то есть выдача в работу максимально возможной номенклатуры (составных частей) узлов и деталей с соответствующим привлечением трудовых ресурсов предприятия;

     - подробный расчет трудоемкости  изготовления товарной продукции  и сопоставление ее с возможностями производства как по станочному парку и оборудованию, так и по численности рабочих кадров;

     - обеспечение эффективной оплаты  труда;

     - доведение производственных заданий  до рабочих мест с обозначенным  размером оплаты труда за своевременное  и в полном объеме выполнение;

     - создание задела узлов и деталей  для компенсации потерь по  причине брака и в связи  с отклонениями от установленных  сроков по причине поломки  оборудования;

     - составление графика изготовления  продукции и жесткий контроль  его выполнения;

     - оптимальный подбор квалифицированных кадров и расстановка по производственным участкам;

     - внедрение и функционирование  системы качества, отвечающей международным  стандартам и предусматривающей  материальное стимулирование за  качественное выполнение работ;

     - обеспечение исправного состояния и работоспособности станочного парка, оборудования и инженерных сетей предприятия;

     - постоянная готовность и нормальное  функционирование служб предприятия,  обеспечивающих производство (центральная  лаборатория, технологическая служба, подразделение главного метролога и др.).

     Конечный  финансовый результат деятельности предприятия - это прибыль (убыток) до налогообложения отчетного периода. Из баланса ООО «ИДЕЯ» видно, что прибыль до налогообложения данного предприятия с каждым годом повышалась и в 2009 году составила 2440 млн. руб. ООО «ИДЕЯ» в 2007-2009 году не имело долгосрочных обязательств, они появились лишь в 2009 году и составили на конец года 1290 млн. руб. Кредиторская задолженность ООО «ИДЕЯ» с каждым годом растет.

     ООО «ИДЕЯ» не занимается инвестиционной и финансовой деятельностью, несомненно в современных условиях дополнительные доходы могли бы помочь предприятию упрочить свое финансовое состояние, добиться получения большей прибыли.

     Таким образом, ООО «ИДЕЯ» можно предпринять следующие меры по улучшению управления потоками денежных средств:

     1. Немного увеличить коэффициент  ликвидности до нормального значения, что обеспечит организации ликвидность.

     2. Постараться сократить сроки  погашения дебиторской задолженности,  используя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и др.).

     3. Попытаться получить больше прибыли  от основной деятельности. Для  этого возможно расширить территорию  рынка, расширив рынок сбыта  на межобластном уровне, а также выделить дополнительные места для сдачи в аренду (арендная плата составляла в среднем за тот же период около 45%). Это два самых крупных источника доходов организации.

     4. Направлять свободные денежные  средства на финансовую деятельность. Организация практически не занимается финансовой деятельностью, которая при определенных обстоятельствах (наличии квалифицированного персонала, и др.) могла бы приносить дополнительную прибыль.

     5. Основные источники расходования  денежных средств - расходы на  содержание помещений, инвентаря и оборудования, заработная плата и амортизация собственных основных средств. Заметим, что начисление амортизации не сопровождается реальным оттоком денежных средств. Заработная плата практически не подлежит уменьшению. Следовательно нужно попытаться снизить расходы на содержание помещений и др. активов.

     Наиболее  эффективным способом ускорения  оборачиваемости является нормирование запасов. Поэтому ООО «ИДЕЯ» для снижения величины запасов и затрат необходимо провести инвентаризацию запасов с целью выявления в них неликвидных, но отягощающих его баланс.

     Также рекомендуется, с целью изыскания  дополнительных денежных средств, разработать  и провести процедуры экономии текущих  затрат и реструктуризацию кредиторской задолженности. Большее привлечение средств долгосрочного кредитования. Можно, получив кредит на 5-8 лет, заняться реструктуризацией производства, обновить основные средства, повысить производительность труда и качество предоставляемых услуг. 

     Балансовая  прибыль на предприятии ООО «ИДЕЯ» в 2009 году значительно увеличилась по сравнению с 2007 годом на 3661 млн. руб. Увеличению прибыли способствовали: рост цен на продукцию, увеличение объемов продаж, прочие доходы от финансовой деятельности.

     Эти факторы в итоге и обусловили прибыль, как финансовый результат работы предприятия в 2009г.

     За 2009 год в показателях общей рентабельности продаж по чистой прибыли наблюдался спад на 2,6%. Длительность одного оборота оборотных активов увеличилась на 68 дней и в отчетном году составила 94 дня.

     Это говорит о:

     - сокращении образования излишних  и ненужных запасов;

     - изучении платежеспособности покупателей  и своевременные меры по взысканию  дебиторской задолженности;

     - сокращении сроков оборачиваемости  по всем фазам кругооборота  средств;

     - правильной организации работы по материально-техническому обеспечению производства.