Разработка плана по заработной плате персонала на 2012 год

      Руководство  Кондитерской Фабрики «Слада»,  осознавая воздействие на окружающую  среду производственной деятельности, предусмотренной Уставом предприятия, берет на себя ответственность перед персоналом, потребителями продукции, всеми заинтересованными сторонами за обеспечение экологической безопасности технологий, применяемых при производстве кондитерских изделий и осуществлении вспомогательных процессов.

      Главные  принципы КФ «Слада»:

1. осуществление производственной деятельности в соответствии с действующими требованиями природоохранного законодательства и другими требованиями;
2. предотвращение загрязнения окружающей среды и исключение возможности возникновения аварийных ситуаций;
3. постоянное снижение нагрузки на окружающую среду и обеспечение постоянного улучшения результатов природоохранной деятельности;
4. эффективное функционирование системы производственного экологического контроля.

      Достижение  целей основано на обеспечении  экологического обучения персонала,  заинтересованности, личной ответственности  каждого члена коллектива за  окружающую среду.

       КФ готова открыто информировать по вопросам охраны окружающей среды все заинтересованные стороны, а также взаимодействовать и сотрудничать с ними.

       Таблица 2.1. Технико – экономические показатели деятельности КФ «Слада» за 2009-2011 годы, млн.руб.

Показатели	Годы			Абсолютное отклонение		Темпы роста, %
	2009	2010	2011	2011-2010	2011-2009	2011-2010	2011-2009
1.Объём производства продукции, млн.руб.	258,263	378,685	477,417	98,732	219,154	126	180
2.Выручка от реализации товаров, работ, услуг, млн.руб.	210,717	408,129	542,486	134,357	331,769	133	257
3.Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, млн.руб.	202,759	371,814	398,419	26,605	195,660	107	196
4.Прибыль от реализации, млн.руб.	7,403	32,917	50,560	17,643	43,157	154	683
5.Среднегодовая стоимость основных средств, млн.руб.	167839	206507,5	229695	23188	61856	111	137
6. Среднесписочная численность  ППП, чел.	7957	7953	8601	648	644	108	108
7. ФЗП, млн.руб.	39316,1	54939,5	68355,3	13415,8	29039,2	124	174
8. Фондоотдача, р.	1,53	1,83	2,07	0,25	0,54	113	135
9.Выручка на одного рабочего, тыс.руб.	26,5	51,3	63,1	11,8	36,6	123	238
10. Рентабельность продукции, %	3,65	8,85	12,7	3,85	9,05	144	348

 

     Из таблицы  2.1. видно, что кондитерская фабрика  «Слада» наращивает объём производства. Так объём производства продукции в фактических ценах в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличился на 26% (126-100), в 2011 г. по сравнению с 2009 г. – на 80% (180-100).

      Фонд  заработной платы увеличился  в 2011 г. по сравнению с 2009 г. на 74%, а в период с 2010 г.- 2011 г. на 24%. Абсолютное отклонение составило увеличение на 13415,8 млн.руб. в 2011г. по сравнению с 2010 г. и 29039,2 млн.руб., в 2011г. по сравнению с 2009 г.

     Наибольший  удельный вес в составе фонда  заработной платы занимает та  часть средств, которая включается в себестоимость и возмещается в выручке за реализованную продукцию.

     Проанализируем  характер влияния основных факторов.  Прежде всего, формирование расходов  на оплату труда зависит от  категорий работников, поскольку  оплата труда рабочих в наибольшей степени подвержена влиянию объёма выпуска продукции или отработанного времени. Оплата труда служащих производится по установленным должностным окладам, т.е. напрямую не связана с объёмом производства. Переменная часть расходов на оплату труда на данном предприятии включает оплату по сдельным расценкам, прямой сдельщине, премиальной сдельщине, выплаты премий сдельщикам и повременщикам, так как последние осуществляются за достижение лучших количественных или качественных показателей по выпуску продукции, и часть отпускных, относящихся к переменной части оплаты труда. Прежде всего, указанные виды оплат зависят от объёма выпущенной продукции. Чем он больше, тем больше оплаты начисляется рабочим. Объёмный фактор действует совместно со структурным фактором, т.е. с изменением удельного веса отдельных изделий, имеющих большую или меньшую трудоёмкость и соответственно оплату за единицу продукции, что приводит к изменению начисленной оплаты труда сдельщика.

   Третьим фактором, оказывающим влияние на переменную  оплату труда рабочим, является прямая оплата труда за единицу изделия, которая в свою очередь зависит от трудоёмкости единицы изделия и часовой оплаты труда, изменяющихся под влиянием факторов научно-технического прогресса и улучшения организации производства труда.

    Исходные данные и расчёты факторов влияния приведены в таблицах соответственно 2.2. и 2.3.

    Таблица 2.2.- Исходные данные для анализа средств на оплату труда.

Виды оплат	Оплата труда фактически, млн.руб..
	2009	2010	2011	Отклонение
Рабочие
1. Переменная часть оплаты труда  без отпусков	9879,1	14326,1	15560,4	1234,3
2. Постоянная часть оплаты труда	11391,8	17402,2	24844,2	7442
2.1. Оплата по тарифным ставкам	5853,9	7677,4	12525,1	4847,7
2.2.Выплаты компенсирующего характера	1016,8	1961,9	1940,4	-21,5
2.3. Все виды доплат и надбавок	4521,1	7762,9	10378,7	2615,8
3. Всего оплата труда рабочих  без отпускных	21270,9	31728,3	40404,6	8676,3
4. Удельный вес переменной части, %	46,5	45,15	38,5	-6,65
5.Распределение отпускных	1482,8	3540,4	4447,6	907,2
5.1.Относящихся к переменной  части	689,5	1598,49	1712,3	113,8
5.2.Относящихся к постоянной  части	793,2	1941,9	2735,2	793,3
6. Итого оплата труда рабочих  с отпусками	22753,7	35268,7	44852,2	9583,5
6.1. Переменная часть	10568,6	15924,6	17272,7	1348,1
6.2. Постоянная часть	12185	19344,1	27579,4	8235,3
Служащие
7. Оплата труда служащих	13987,7	19559,5	23372,9	3813,4
7.1.Оплата по окладам, включая  оплату отпусков	7432,4	10628,2	12649,3	2021,1
7.2. Премии и надбавки	6294,5	8530,3	10361,3	1831
7.3. Другие доплаты	260,8	401	362,3	-38,7
8. Оплата труда работников неосновной  деятельности	86,7	138,6	145,6	7
9. Всего расходов на оплату  труда	36828,1	54966,8	68370,7	13403,9

 

      Таким  образом, увеличение расходов  на оплату труда в размере 13403,9 млн.руб. было связано на 73,5% с ростом оплаты труда рабочих и на 26,5% с ростом оплаты труда служащих. В переменной части расходов на оплату труда рабочих наибольший удельный вес занимает рост прямой оплаты труда на единицу продукции, что связано с введением новых тарифных расценок, исходя из роста минимальной заработной платы. Незначительные изменения в переменной части оплаты труда рабочих вызваны структурными сдвигами в выпуске продукции. В постоянной части расходов на оплату труда в 2011 году по отношению к 2010 наибольшее увеличение произошло в оплате труда по тарифным ставкам (4847,7 млн.руб.) в результате их увеличения.

      Таблица 2.3.- Расчёты факторов влияния на оплату труда.

Факторы	Расчёт	Результат влияния, млн.руб.	Доля влияния фактора, %
1.Оплата труда рабочих	44852,2 – 35268,7	9583,5	73,5
В переменной части	17272,7 – 15924,6	1348,1	10,05
В постоянной части за счёт изменения:
1.2.1 Оплаты по тарифным ставкам	12525,1 – 7677,4	4847,7	36,16
1.2.2 Оплаты отпусков	2735,2 – 1941,9	793,3	5,91
1.2.3 Выплат компенсирующего характера	1940,4 – 1961,9	- 21,5	- 0,16
1.2.4 Прочих видов доплат и  надбавок	10378,7 – 7762,9	2615,8	19,51
Итого в постоянной части	27579,4 – 19344,1	8235,3	61,44
Оплата труда служащих	23372,9 – 19559,5	1433	26,5
Оплата труда работников неосвоенной деятельности и совместителей	145,6 -  138,6	7	0,05
Всего расходов по оплате труда	68370,7 – 54966,8	13403,9	100

 

    В результате  анализа структуры средств на  оплату труда были выявлены  причины увеличения расходов на оплату труда: основной фактор увеличения расходов на оплату труда - увеличение зарплаты рабочих (73,5%), оставшаяся часть приходится на зарплату служащих – 26,5%. В составе зарплаты рабочих наибольшую долю занимает увеличение постоянной части (61,44%) в части оплаты по тарифным ставкам (36,16%) по причине их роста.

    Также было  выяснено, из каких элементов  складывается структура расходов  и прослежена динамика изменения  её количественных показателей  и показателей структуры в  течение периода 2009-2011 гг.

    В результате  анализа фонда заработной платы  и анализа структуры плана  на оплату труда, было выявлено, что расходы на оплату труда  увеличились. Выяснили также,  что данное увеличение произошло,  главным образом, из-за увеличения  выплат по тарифным ставкам и окладам рабочих. В ходе анализа определили отклонения данных показателей от плана и темпы их роста. Тем не менее, на сегодняшний день для рабочих наиболее важным фактором остаётся заработная плата.

    Рассмотрим  соотношение темпов роста заработной платы рабочих на кондитерской фабрике «Слада». Для проведения анализа составим таблицу данных о заработной плате и списочной численности работников предприятия.

    Таблица 2.4. – Сравнение основных показателей заработной платы.

Наименование показателей	Фактическое значение			Отклонение	Рост в сопоставимых ценах, %
	2009	2010	2011
Среднесписочная численность рабочих	7957	7953	8601	648	108
Среднемесячная выработка на 1 рабочего, млн.руб.	2,70	3,96	4,63	0,67	117
Среднемесячная зарплата 1 работника, тыс.руб.	32,46	47,62	55,5	7,88	171
Объём производства всего, млн.руб.	258263	378685	477417	98732	126,1

 

     Данные  таблицы показывают, что выработка  на одного рабочего увеличилась  на 0,67 млн.руб. по сравнению с  предыдущим годом. Анализ среднемесячной  заработной платы в расчёте на одного работника, позволяет утверждать о её увеличении. Соотношение среднемесячной зарплаты отчётного периода к базисному, пересчитанное в сопоставимых ценах, позволило выявить темп роста среднемесячной заработной платы работников. И он составил 171%.

     Соотнесём  темпы роста заработной платы  с темпами роста выработки  на 1 рабочего: 1,71/1,17=1,46

    Данный коэффициент  показывает нам, что темп роста  заработной платы рабочего отстаёт  в 0,06 раза от темпа роста  выработки на одного рабочего. Учитывая показатели таблицы по среднесписочной численности персонала (изменение довольно значительное и составляет 648 рабочих), можно сделать вывод, что увеличение выработки происходит, главным образом, за счёт роста производительности труда, а не за счёт стоимостного увеличения объёма производства. В результате, темп роста заработной платы рабочих на предприятии обусловлен ростом среднемесячной выработки на одного рабочего.

 

 

 

 

2.2 ДИНАМИКА ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА КФ «СЛАДА» ЗА 2010-2011ГГ.

 

     Для анализа состава, пропорций и динамики фонда заработной платы сформируем аналитическую таблицу.

  Таблица 2.5- Анализ состава динамики средств фонда заработной платы.

Состав средств	За предыдущий период (2010г.)	За отчётный период (2011г.)		Выполнение плана, %	Фактический рост в сопоставимых ценах, %
		план	факт
Расходы на оплату труда в составе  себестоимости продукции, млн.руб.	48175,7	68732,7	61132,8	1,04	126,9
Выплаты за счёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, млн.руб.	945,6	1060,2	1047	0,98	110,7
Фонд заработной платы, млн.руб.	54939,5	59792,9	71333,8	1,19	129,8

 

    Данные таблицы  2.5 говорят о том, что расходы  на оплату труда повысились  по сравнению с предыдущим  годом на 27%. Это обусловлено тем,  что среднемесячная заработная плата за 12 месяцев в 2010г. составляла 47,62 тыс.руб., а в 2011г. – 55,5 тыс.руб. В соответствии с увеличением расходов на оплату труда увеличивается и фонд заработной платы – на 30%. Аналогично произошли изменения в выплатах за счёт остающейся в распоряжении предприятия. Заметим, что все снижения были запланированы. Соотнеся темпы роста и процент выполнения плана, представленные в таблице 2.2, видно, что все показатели роста снижаются, а выполнение плана во всех случаях сверх нормы.