Пути снижения затрат и себестоимости продукции

 Объём коммерческих  расходов снизился в 2014 году, что связано, в первую очередь, с оптимизацией персонала, а также сокращением ряда накладных расходов.

Таблица 2.10 - Анализ динамики статей отчёта о финансовых результатах ООО «КСТ-Запад», тыс. руб.

Показатель	Абсолютное значение			Абсолютный прирост		Темп прироста, %
	2012 год	2013 год	2014 год	2013г. к 2012г.	2014г. к 2013г.	2013г. к 2012г.	2014г. к 2013г.
Выручка	37281	43221	49929	5940	6708	15,9	15,6
Себестоимость продаж	24581	31751	38730	7170	6979	29,2	22,0
Коммерческие расходы	9640	10360	5137	720	-5223	7,5	-50,4
Прибыль от продаж	3060	1110	6062	-1950	4952	-63,7	В 5,5 раза
Проценты к уплате	133	101	87	-32	-14	-24,1	-13,8
Прочие доходы	2450	4233	1385	1783	-2848	72,8	-67,3
Прочие расходы	2266	4321	3436	2055	-885	90,7	-20,5
Чистая прибыль	3111	921	3924	-2190	3003	-70,4	В 4,3 раза

 

Соотношение динамики показателей выручки, себестоимости и коммерческих расходов представлено на рисунке 2.6.

Рисунок 2.6 – Сравнительная динамика выручки, себестоимости и коммерческих расходов ООО «КСТ-Запад»

 

Темпы роста выручки соответствуют темпам роста себестоимости, что позволяет поддерживать целевой уровень маржинального дохода, несмотря на значительное удорожание покупных товаров.

Рост объёмов продаж, а также оптимизация коммерческих расходов позволило увеличить прибыль от продаж в 2014 году, которая составила 6062 тыс. руб., что в 5,5 раз больше показателя 2013 года и в два раза больше показателя 2012 года.

Величина процентов, уплаченных за пользование заёмных средств, постепенно снижается со 133 до 87 тыс. руб., что связано с постепенным сокращением объёма обслуживаемых заёмных средств. Величина прочих доходов после роста в 2013 году с 2450 до 4233 тыс. руб. сократилась в 2014 году до 1385 тыс. руб. При этом величина прочих расходов также после роста с 2266 до 4321 тыс. руб. в 2013 году сократилась в 2014 году до 3436 тыс. руб.

Величина чистой прибыли предприятия в 2012 году составила 3111 тыс. руб. В 2013 году показатель сократился на 70% до 921 тыс. руб. за счёт снижения прибыли от продаж. В 2014 году прирост прибыли от продаж позволил увеличить чистую прибыль до 3924 тыс. руб.

Для оценки эффективности деятельности предприятия рассчитывается ряд коэффициентов рентабельности, основные из которых следующие:

 

Рп = ПП/В х 100%,                                           (2.18)

Рчп = ЧП/В х 100%,                                         (2.19)

Ра = ЧП/А х 100%,                                         (2.20)

Рск = ЧП/СК х 100%                                        (2.21)

 

где Рп – рентабельность продаж, %;

ПП – прибыль от продаж, тыс. руб.;

В – выручка от продаж, тыс. руб.;

Рчп – чистая рентабельность продаж %;

Ра – рентабельность активов, %;

А – среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.;

Рск – рентабельность собственного капитала, %;

СК – среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.

Расчёт для 2012 года:

Рп = 3060/37281 х 100% = 8,2%

Рчп = 3111/37281 х 100% = 8,3%

Ра = 3111/(7836+6167):2 х 100% = 44,4%

Рск = 3111/(946+4057):2 х 100% = 124,3%

Расчёт для 2013 года:

Рп = 1110/43221 х 100% = 2,6%

Рчп = 921/43221 х 100% = 2,1%

Ра = 921/(9675+7836):2 х 100% = 10,6%

Рск = 921/(4057+4978):2 х 100% = 20,4%

Расчёт для 2014 года:

Рп = 6062/49929 х 100% = 12,1%

Рчп = 3924/49929 х 100% = 7,9%

Ра = 3924/(9675+12558):2 х 100% = 35,3%

Рск = 3924/(4978+8902):2 х 100% = 56,5%

В таблице 2.11 отражены результаты расчётов показателей рентабельности деятельности ООО «КСТ-Запад».

 

Таблица 2.11 - Показатели рентабельности деятельности ООО «КСТ-Запад», в %

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Абсолютное изменение, %
				2013г. к 2012г.	2014г. к 2013г.
Рентабельность продаж	8,2	2,6	12,1	-5,6	9,5
Чистая рентабельность продаж	8,3	2,1	7,9	-6,2	5,8
Рентабельность активов	44,4	10,6	35,3	-33,8	24,7
Рентабельность собственного капитала	124,3	20,4	56,5	-103,8	36,1

 

Рентабельность продаж предприятия в 2012 году составила 8,2%, а в 2012 году вслед за снижением прибыли от продаж сократилась до очень низкого значения в 2,6%. В 2014 году после значительного роста прибыли от продаж рентабельность продаж увеличилась до 12,1%, что можно характеризовать как очень высокий показатель, положительно влияющий на финансовую конкурентоспособность предприятия на занимаемом сегменте рынка.

Чистая рентабельность продаж в 2012 году составляла 8,3%, затем снизилась до 2,1%. В 2013 году коэффициент увеличился до 7,9%, что, тем не менее, меньше уровня 2012 года. Однако в целом можно охарактеризовать данное значение рентабельности продаж по чистой прибыли как высокое.

Рентабельность активов предприятия была максимальной в 2012 году – 44,4%. В 2013 году она снизилась до 10,6%, в 2014 году – увеличилась до 35,3%. Важно отметить, что в 2014 году её величина почти в два раза превышала среднюю ставку процентов по банковским кредитам, что позволяет компании наращивать объёмы использования заёмных средств без ущерба для эффективности финансово-хозяйственной деятельности. В целом рост рентабельности активов в 2014 году связан со значительным ростом прибыли при относительно менее заметном росте активов.

Рентабельность собственного капитала в 2012 году составляла 124,3%, что свидетельствовало о высокой инвестиционной привлекательности компании. В 2013 году вслед за ухудшением финансовых результатов предприятия показатель снизился до 20,4%, но в 2014 году менеджмент ООО «КСТ-Запад» смог увеличить рентабельность собственного капитала до 56,5%, однако это более чем в два раза ниже, чем в 2012 году. Тем не менее, рентабельность собственного капитала показывает, что на один рубль собственных средств предприятия (фактически – его собственников) приходится свыше 56 копеек прибыли. В целом данный показатель можно считать очень высоким.

Результаты анализа финансового состояния и финансовых результатов ООО «КСТ-Запад» показывают, что предприятие является платежеспособным предприятием с высоким уровнем финансовой устойчивости.

Анализ финансовых результатов организации показывает, что 2013 год был наименее привлекательным, так объём прибыли от продаж составил 1110 тыс. руб. (против 3060 тыс. руб. в 2012 году), а величина чистой прибыли – 921 тыс. руб. (против 3111 тыс. руб. в 2012 году). В 2014 году показатели чистого финансового результата восстановились. 

Эффективность деятельности предприятия также была минимальна в 2013 году. В 2014 году коэффициенты рентабельности вновь увеличились до приемлемых значений.

В целом анализ финансового состояния показывает, что ООО «КСТ-Запад» является платежеспособным предприятием с высоким уровнем финансовой устойчивости. Эффективность деятельности предприятия, определяемая по показателям рентабельности в 2012-2014 гг. была минимальной в 2013 году. В 2014 году коэффициенты рентабельности увеличились до приемлемых значений.

 

2.4 Анализ внешней и внутренней среды предприятия

 

Внешняя среда бизнеса состоит из двух групп факторов: макросреды и микросреды.

В состав макросреды включены такие важные факторы, как экономические, политико-правовые, социальные и технологические.

Экономический фактор является важнейшим фактором, влияющим на деятельность строительного предприятия. В конце 2014 года макроэкономические условия ведения бизнеса значительно ухудшились:

- официальный уровень  инфляции составил по итогам  года 11,2%;

- девальвация рубля составила примерно 30% относительно доллара и евро;

- рост цен по материалам иностранного производства составил свыше 50%;

- уровень процентов по  банковским кредитам вырос с 12-15% до 20-25%.

Единственным положительным моментом для бизнеса является рост безработицы, который сдерживает необходимость роста заработной платы сотрудников предприятия.

В целом данный фактор можно оценить отрицательно.

Политико-правовой фактор в 2014 году может быть описан следующими параметрами:

Отрицательные характеристики:

- строительная деятельность регулируется саморегулируемой организацией, что формирует достаточно серьёзные рамки правил;

- ряд строительных материалов больше не импортируется в России из-за опасений иностранных государств в использовании данных материалов для целей двойного назначения.

Положительные характеристики:

- наличие тенденции к  стабилизации налоговой нагрузки и перспективы её снижения;

- ипотечная государственная  программа.

В целом данный фактор также можно оценить отрицательно.

Социальный фактор представляет собой зависимость бизнеса от сложившихся культурно-социальных и демографических факторов. В настоящее время наблюдается прирост рождаемости в Калининградской области, что увеличивает перспективный спрос на жильё. Кроме того, следует отметить, что на рынке труда значительно предложение кадров с высшим образованием в области коммерческой деятельности, менеджмента, финансов, бухгалтерского учёта, логистики и других направлений экономической науки, которые требуются для работы в ООО «КСТ-Запад». Таким образом, данный фактор можно считать положительным.

Характеристика технологического фактора в 2014 года представлена ниже:

Положительные характеристики:

- отсутствие необходимости  вложений в патенты;

- высокая доступность  технологических новинок в области  управления торговлей.

ООО «КСТ-Запад» функционирует в условиях положительного воздействия технологического фактора.

В таблице 2.12 представлена характеристика внешней макросреды в соответствии с моделью STEP-анализа.

 

Таблица 2.12 - STEP-анализ внешней макроэкономической среды ООО «КСТ-Запад»

Фактор	Характеристика воздействия
Экономический	Отрицательное
Политико-правовой	Отрицательное
Социальный	Положительное
Технологический	Положительное

 

В силу преимущественной важности первых двух факторов можно утверждать, что в целом внешняя макросреда бизнеса негативно воздействует на предпринимательскую деятельность ООО «КСТ-Запад».