Пути снижения затрат и себестоимости продукции

Инспектор по кадрам осуществляет кадровую работу на предприятии, в том числе проводит работу по формированию приказов по кадрам (приказы по приему на работу, увольнению с работы, переводу на другую должность, предоставлению отпуска и так далее). Кроме того, инспектор по кадрам осуществляет работу по подготовке трудовых договоров и дополнительных трудовых соглашений и осуществляет контроль за соблюдением графиков отпусков и штатного расписания организации.

Начальник производства и монтажа управляет производственно-технологическим процессом предприятия. При этом в его задачи входит контроль за соблюдением производственных планов предприятия, разработанных и утвержденных смет, а также задачи по решению спорных и конфликтных ситуаций в группах монтажа и сервиса.

Группа монтажа занимается вопросами приобретения и монтажа необходимого оборудования в соответствии с заключенными договорам. В группе монтажа выделяется склад, который решает задачи складской логистики. Группа производства занимается производственной деятельностью.

 Коммерческий директор  возглавляет коммерческую деятельность  предприятия, в том числе занимается  решениями снабжения и сбыта. Ему подчиняется отдел продаж, в котором работают менеджеры  по маркетингу и рекламе, менеджеры по снабжению, менеджеры по продажам, продавцы-консультанты, кассиры, логисты, кладовщики, вспомогательный персонал. Менеджеры по маркетингу и рекламе осуществляют управление маркетинговой стратегией организации, а также разрабатывают и реализуют рекламную политику предприятия. Менеджеры по продажам осуществляют работу по формированию и подписанию хозяйственных договоров, в соответствии с которыми ООО «КСТ-Запад» осуществляет поставку оборудования, его установку и обслуживание. Также данная группа работников совместно с работниками бухгалтерии ведёт учёт расчётов с покупателями и заказчиками, а также организует претензионную и исковую работу. Менеджеры по снабжению управляют работой по снабжению предприятия материальными ресурсами, в том числе заключают договора поставки, а также совместно с бухгалтерии ведут учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками и организуют претензионную и исковую работу. Продавцы-консультанты и кассиры непосредственно осуществляют работу по продаже товаров и продукции компании покупателям. Логисты занимаются вопросами перевозки товаров и их таможенного оформления в случае, если товары перемещаются через государственную границу России. Кладовщики осуществляют складские операции и управляют складской логистикой. Вспомогательный персонал представлен грузчиками и уборщицами.

Основными поставщиками анализируемой компании являются отечественные и иностранные поставщики строительных материалов. Компания заключила долгосрочные договоры поставок с такими компаниями, как ОАО «Завод ЖБИ-1», ОАО «Завод ЖБИ-2», ООО «Томас Бетон Россия», ОАО «Калининградский карьер», ООО «Деловая Русь». Среди поставщиков ООО «КСТ-Запад» выделяется немецкий поставщик строительных материалов Dauer.

Поставщиками строительной техники, используемой ООО «КСТ-Запад», являются компании Janser (Германия), ЗАО «Дормаш» (Россия). Строительные краны компания арендует у предприятия ООО «Калининград-Кран».

ООО «КСТ-Запад» является как застройщиком, так и подрядчиком для своих строительных объектов. Конечными покупателями являются физические лица. Распространение построенных помещений ООО «КСТ – Запад» производится через коммерческие организации, которые входят в ГК «КСТ». По региональному признаку основные покупатели располагаются в Гурьевском районе Калининградской области и генерируют до 90% всей выручки. Ещё 7% выручки приходится на жителей г. Калининграда. Оставшиеся 3% выручки формируется в приморских районах Калининградской области.

 

2.2 Анализ производственно-хозяйственной  деятельности предприятия

 

Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия проводится на базе данных годовых бухгалтерских отчётов предприятия, представленных в приложениях А, Б, В, Г (таблица 2.1)

 

Таблица 2.1 – Показатели эффективности деятельности ООО «КСТ-Запад»

Показатель	Величина			Абсолютное изменение		Темп изменения, %
	2012 год	2013 год	2014 год	2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.	2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.
Выручка от продаж, тыс. руб.	37281	43221	49929	5940	6708	15,9	15,5
Себестоимость продаж, тыс. руб.	24581	31751	38730	7170	6979	29,2	22,0
Коммерческие расходы, тыс. руб.	9640	10360	5137	720	-5223	7,5	-50,4
Прибыль от продаж, тыс. руб.	3060	1110	6062	-1950	4952	-63,7	446,1

 

Продолжение таблицы 2.1

Показатель	Величина			Абсолютное изменение		Темп изменения, %
	2012 год	2013 год	2014 год	2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.	2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.
Рентабельность продаж, %	8,2	2,6	12,1	-5,6	9,5	-68,7	372,8
Чистая рентабельность продаж, %	8,3	2,1	7,9	-6,2	5,8	-74,5	268,8
Среднегодовая величина собственных основных средств, тыс. руб.	1000	1105	2054	105	949	10,5	85,9
Среднесписочная численность работников, чел.	52	53	48	1	-5	1,9	-9,4

 

Финансовые результаты предприятия в 2012-2014 гг. увеличиваются: выручка от продаж выросла на 32%. В таблице 2.2 представлена структура выручки предприятия.

 

Таблица 2.2 – Структура выручки ООО «КСТ-Запад»

Вид деятельности	2012 год	2013 год	2014 год	Изменение, %
				2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.
Строительные работы	88,5	87,5	82,3	-1,0	-5,2
Производство строительных материалов	9,6	9,2	8,8	-0,4	-0,4
Консультационные услуги	1,9	3,3	8,9	1,4	5,6
Итого	100,0	100,0	100,0	0,0	0,0

 

В целом структура видов деятельности предприятия изменилась в течение 2012-2014 гг. в пользу оказания консультационных услуг. Удельный вес данного вида деятельности в выручке вырос с 1,9 до 8,9%. При этом основной вид экономической деятельности – строительные работы – удельный вес которых снизился с 88,5 до 82,3%. Благодаря производству строительных материалов ООО «КСТ-Запад» получило в 2014 год 8,8% выручки, что меньше уровня 2012 года на 0,8%.

Себестоимость продаж выросла на 52%. Резкий рост себестоимости связан со значительным подорожанием покупных товаров иностранного производства. В 2014 году для целей сохранения прибыли было решено провести оптимизацию штатов, а также сокращение расходов на продажу, что привело к сокращению коммерческих расходов в 2014 году на 50,4%.

В 2014 году показатель прибыли от продаж составил 6062 тыс. руб. против 1110 тыс. руб. в 2013 году и 3060 тыс. руб. в 2012 году. Повышение прибыли в 2014 году стало следствием сокращения коммерческих расходов. Величина чистой прибыли в 2014 году также выше показателей 2012-2013 гг. (3924 тыс. руб. против 3111 и 921 тыс. руб.). В целом прирост показателей прибыли является положительным моментом финансово-хозяйственной деятельности, так как именно прибыль является важным источником финансирования расширенного воспроизводства предприятия.

Организация функционирует с высокими показателями рентабельности: рентабельность продаж в 2014 году составила 12,1%, чистая рентабельность продаж – 7,9%. Наблюдается положительная динамика данных показателей в 2013-2014 гг. Рост основных показателей рентабельности обусловлен ростом объёмов прибыли предприятия на фоне менее интенсивного роста выручки от продаж.

Среднегодовая величина основных средств увеличивается: за три года показатель вырос в два раза, что связано с инвестиционной активность предприятия.

Средняя списочная численность работников предприятия в 2012 году составила 52 человека, в 2013 году показатель вырос на одного человека. В 2014 году компания провела оптимизацию штатов, что связано с резким ростом затрат и прогнозом снижения товарооборота на 2015 год. Это привело к снижению среднесписочной численности работников на 9,4% до 48 человек. Снижение численности работников является вынужденной мерой, направленной на экономию средств предприятия в условиях ухудшения конъюнктуры строительного рынка Калининградской области в 2014 году.

Компания работает как с использованием собственных основных средств, так и с привлечением арендованных основных средств.

В таблице 2.3 представлена структура основных средств по принадлежности.

 

Таблица 2.3 – Структура основных средств ООО «КСТ-Запад» по принадлежности

Показатель	Величина			Удельный вес, %			Изменение удельного веса, %
	2012 год	2013 год	2014 год	2012 год	2013 год	2014 год	2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.
1.Среднегодовая стоимость  собственных средств	1000	1105	2054	13,8	15,0	27,4	1,2	12,4
2.Среднегодовая стоимость  арендованных основных средств	6252	6252	5444	86,2	85,0	72,6	-1,2	-12,4
Итого	7252	7357	7498	100,0	100,0	100,0	0,0	0,0

 

Общая среднегодовая стоимость основных средств предприятия увеличилась за три года с 7252 до 7498 тыс. руб. В структуре основных средств выделяются арендованные основные средства, удельный вес которых снизился с 86,2 до 72,6%. Все арендованные основные средства эксплуатируются по договорам аренды, заключённым с другими участниками группы компаний КСТ. В течение 2012-2014 гг. наблюдается тенденция роста доли собственных основных средств, которая выросла с 86,2 до 72,6%.

Эффективность использования основных средств определяется по показателям фондоотдачи и фондоёмкости, которые рассчитываются относительно среднегодовой величины собственных основных средств по формулам:

 

ФО = В/ОС,                                             (2.1)

ФЕ = ОС/В,                                             (2.2)

 

где ФО – фондоотдача, руб./руб.;

В – выручка от продаж, тыс. руб.;

ОС – среднегодовая стоимость собственных основных средств. тыс. руб.;

ФЕ – фондоёмкость, руб./руб.