Министерство Образования и Науки Российской Федерации

Федеральное Агентство по Образованию

«Санкт-Петербургский Государственный Университет Сервиса и Экономики»

Институт «Экономика и управления предприятиями сервиса»

КАФЕДРА «Экономика и управления предприятиями сфере сервиса»

КУРСОВАЯ РАБОТА

Тема: «Предварительное технико-экономическое обоснование организации магазина ООО «ТИП-ТОП»

Допущен к защите

Дата

Подпись

Оценка

Выполнила студентка

специальности  0608

группа 1сок.

.

Руководитель проекта

Санкт - Петербург 2011

Содержание

Введение…………………………………………….………………………………3

1. Оценка рынка сбыта              ……………………………………………………………3

1.1 Оценка рынка и уровня конкуренции……………..…………………..............4

1.2 Выбор места расположения предприятия………………………………….....5

1.4 Рекламная стратегия…………………………………………………………....6

2. Описание процесса обслуживания……………………………………………...7

2.1 Краткое описание стандарта обслуживания              ………………………………….7

2.2 Определение необходимой численности персонала………………………….8

2.3. Определение необходимого оборудования и площадей              …………………...10

3. Определение величины начального капитала              …………………………………12

3.1 Определение величины инвестиций на формирование основных средств предприятия………………………………………………………………………...13

3.2 Определение величины инвестиций на формирование нематериальных активов предприятия………………………………………………………………14

3.3 Определение величины инвестиций на формирование оборотных средств предприятия………………………………………………………………………..14

4. Выбор метода финансирования проекта………………………………………17

5. Планирование фонда оплаты труда……………………………………………19

6. Планирование текущих расходов………………………………………………20

7. Планирование текущих доходов              ………………………………………………21

8. Планирование финансовых результатов………………………………………22

8.1 Расчет налоговых отчислений и чистой прибыли…………………………...22

8.2 Расчет показателей эффективности…………………………………………..23

9. Оценка эффективности проекта………………………………………………..25

Заключение…………………………………………………………………………26

Список литературы………………………………………………………………...27

Введение

Целью курсовой работы является предварительное технико-экономическое обоснование организации предприятия сферы сервиса – магазина.

Магазин обуви ООО «ТИП-ТОП» создается с целью быстрого и качественного обслуживания посетителей, с максимальным вниманием к нему и предложением наиболее качественных изделий.

Предпринимательство – это процесс принятие решение, их реализации и оценки их реализации и принятых действий. Создание нового магазина – это ответственный шаг, совершая которое необходимо учитывать многие факторы: емкость рынка, потребности покупателей и их предпочтения, конкуренцию.

Цель данного исследования – создать проект магазина, в процессе которого научиться основам предпринимательской деятельности.

Я организую магазин обуви ООО «ТИП-ТОП» с уставным капиталом 1500000 млн. рублей, который внесут три учредителя равными долями. Представителями данного предприятия будет магазин ООО «ТИП-ТОП».

Магазин «Тип  топ» - это магазин  обуви, в котором представлены несколько ассортиментных групп: женская обувь, мужская обувь, детская обувь, галантерея, сопутствующие товары.

1. Оценка рынка сбыта

1.1 Оценка рынка и уровня конкуренции

Обувной рынок в городе Камышине насыщен. В условиях жестокой конкуренции, магазин ООО «ТИП-ТОП» предлагает своим клиентам регулярное обновление ассортимента, систему накопительных скидок. Выбор конкретного рынка определяет и круг конкурентов фирмы, и возможности ее позиционирования. Изучение позиций конкурентов позволяет решить вопрос: Занять ли место близкое к позиции одного  из конкурентов, или попытаться заполнить выявленную на рынке «брешь»?

По близости расположения магазина ООО «ТИП-ТОП» имеет конкурентов находящихся на городском рынке, а именно небольших торговых палаток и магазин «Льдинка». Поскольку магазин «ТИП-ТОП» занимает позицию рядом с конкурентами, то необходимо предпринять попытку дифференцировать свое предложение за счет товаров, его цены и качественных отличий.

Однако покупатель в поиске необходимой ему вещи может поехать в любую часть города для удовлетворения своих потребностей, поэтому следует рассматривать не только близлежащих конкурентов, но и позиции конкурентов в целом по городу.

Сильной стороной конкурентов является также и регулярная, профессиональная реклама своих магазинов и своей продукции.

Слабой стороной конкурентов является то, что ассортимент товаров в основном производство Китая. Магазин «ТИП-ТОП» предлагает своим покупателям широкий выбор качественной, недорогой, стильной обуви от ведущих производителей, что делает его конкурентоспособным.

Режим работы проектируемого предприятия планируется установить с 9.00 до 20.00, без выходных, таким образом, работники офисов смогут приходить в наш магазин после своей работы, что должно значительно увеличить объем продаж.

Для повышения рентабельности проектируемого предприятия планируется помимо обуви продавать сумки и ремни.

1.2 Выбор места расположения магазина

Магазин ООО «ТИП-ТОП» будет расположен по адресу: город Камышин, улица Пролетарская, в жилом здании на первом этаже. Здание находится в удобном для подъезда на общественном транспорте месте. Недалеко от места расположения магазина ООО «ТИП-ТОП» находиться городской рынок и автостанция. Такое выгодное месторасположение способно обеспечить предприятию более или менее постоянную клиентуру, что позволяет планировать деятельность предприятия, налаживать доверительные отношения с клиентами.

Магазин «ТИП-ТОП» будет располагаться на первом этаже здания с яркой вывеской, что позволяет быстро сориентироваться и найти магазин. Помещение магазина имеет площадь 150 м2, в котором 50 м2 занимает подсобное помещение, выполняющее также функции и складского. Торговый зал имеет площадь 100 м2, он разделен на две зоны – детский зал, женский зал и мужской зал. В зоне кассового узла представлены галантерейные товары и сопутствующие товары.

Выбор месторасположения магазина определяется следующими факторами:

1. Близость к покупателю.

Магазин «ТИП-ТОП» расположен по адресу: г. Камышин, ул. Пролетарская дом 31, в жилом здании на первом этаже;

2. Транспортные потоки в области торговлю.

Здание находиться в удобном для подъезда на общественном транспортном месте.

3. Расположение других объектов в области торговли.

Недалеко от места расположения магазина «ТИП-ТОП» находится городской рынок и автостанция.

1.3 Рекламная стратегия

Коммерческий успех предприятия зависит не только от его привлекательности и спроса, но и от рекламы. Расходы на рекламу могут варьироваться в зависимости от финансовой возможности фирмы, целесообразностью и необходимостью ее использования.

Наиболее перспективный путь рекламы магазина – это распространение рекламных флайеров.  Стоит активизировать рекламную кампанию во время  праздников, а также проводить межсезонные распродажи обуви. Предполагается провести активную рекламную кампанию непосредственно перед открытием магазина, в дальнейшем несколько снизить расходы на рекламу.

Смета предполагаемых расходов на рекламу

Рекламная политика

2. Описание процесса обслуживания

Особое значение имеет качественное обслуживание клиентов, это основной момент, влияющий на лояльность покупателя. Отсутствие четкой и обязательной для всех сотрудников концепции работы с клиентами нередко приводит к снижению эффективности работы –  покупатели уходят в другой магазин.

С помощью стандарта можно быстрее донести до покупателя информацию в нужном объеме, которая поможет покупателю магазина  быстрее сориентироваться в ассортименте.

2.1 Краткое описание стандарта обслуживания

Предлагаемый стандарт обслуживания состоит из двух уровней – информационного и технологического.

На информационном уровне происходит установление контакта между продавцом и покупателем – потребителя приветствуют, интересуются о предыдущих посещениях, выявляют его потребности. Предоставление информации о качествах товара до совершения покупателем покупки.

Технологический уровень стандарта обслуживания покупателя предполагает оптимизации временных затрат, необходимых для обслуживания покупателя. Покупатель не должен ждать продавца-консультанта более 5 минут.

Последний этап технологического уровня – получение оплаты и прощание с покупателем – должен занимать не менее двух минут. Его цель – уделить достойное внимание посетителю при прощании, превратив его в постоянного покупателя.

2.2 Определение необходимой численности персонала

Отбор сотрудников является важным моментом деятельности любой организации, поскольку каждый из них является представителем фирмы.

Штат сотрудников магазин «ТИП-ТОП» состоит из 8 человек:

Директор,

Бухгалтер,

3 продавца-консультанта,

2 грузчика,

Водитель.

При отборе каждого из сотрудников учитываются следующие требования:

Директор – обязательно высшее экономическое образование, опыт управления персоналом не менее 2 лет, коммуникабельность, порядочность, адаптивность к ситуации, знание компьютера. Ограничение возраста не моложе 30 лет.

Бухгалтер – в/профильное образование, опыт работы главным бухгалтером в коммерческих структурах от 3-х лет (желательно в сфере розница + услуги). Знание налогового и финансового законодательства, опыт самостоятельного формирования и сдачи отчетности.   Знание всех систем налогообложения (ОСН, ЕНВД, УСН), участков бух. учета. Опытный пользователь ПК, 1С 8.0. Активность, целеустремленность, ответственность. Обязанности: Ведение бухгалтерского и налогового учета компании. Управленческий учет. Формирование отчетности, учет движения по счетам, разработка налоговых схем. Сдача отчетности, работа с фондами. Начисление заработной платы. Оформление по ТК, полный соц. пакет.

Продавец – консультант - ответственность, аккуратность, порядочность и вежливость в обслуживании покупателей.
Желание и умение продавать!
Условия работы:
официальное трудоустройство, гибкий график работы , бесплатное обучение, профессиональный, финансовый рост, дружный коллектив.
Обязанности:
-Прием товаров;
-Выкладка товара, ценники;
-Обслуживание покупателей, продвижение товара;
-Кассовая дисциплина;
-Проведение инвентаризации остатков;
-Поддержание порядка и санитарных норм в магазине.

При отборе каждого сотрудника учитывается уровень образования, предыдущие место работы, длительность работы на каждом из предыдущих мест работы.

Услуги охранника, уборщицы включены в стоимость арендной платы и представляются ТСЖ. Арендная плата составляет 3500, 00 рублей за 1 м2 в месяц.

Штатное расписание магазина «ТИП-ТОП»

2.3. Определение необходимого оборудования

Использую каталог «Товары и Цены», были найдены поставщики для всех ассортиментных групп товаров. В основном закупки выполняются в Москве .

Для доставки товаров из Москвы мы приобрели собственный транспорт, машину «Газель». Таким образом, стратегии закупки обуви у нас будет как транзитная, так и складская. Доставка товаров будет осуществляться по мере необходимости, примерно 1 раз в 1-2 недели, т.е. у нас будет действовать децентрализованный завоз товаров.

Форма продажи – продажа с открытой выкладкой.

Торговое оборудование.

Пользуясь, справочным каталогом «Товары и цены» было выбрано следующие оборудование:

3. Определение величины начального капитала

Для создания магазина ООО «ТИП-ТОП» необходимы инвестиции. Инвестиции представляют собой все виды вложения капитала в форме имущественных и интеллектуальных ценностей в экономические объекты с целью получения в будущем доходов или иных выгод.

Под словами «Вложение капитала» понимают вложения средств в:

- основные фонды предприятия,

- нематериальные активы,

- долгосрочные финансовые вложения,

- создание или увеличение оборотного капитала.

В данном разделе произведем расчет величины денежных средств, необходимых для реализации проекта отдельно по каждому направлению вложения, общую сумму необходимых денежных средств и определимся с источниками финансирования.

План товарооборота

Структура товарооборота

3.1 Определение величины инвестиций на формирование основных

средств предприятия

Основные средства представляют собой стоимостную оценку основных фондов предприятия. В бухгалтерском учете к основным средствам предприятия относится материальное имущество, используемое для производственной деятельности. В данном случае это средства на закупку необходимого оборудования.

3.2 Определение величины инвестиций на формирование нематериальных активов предприятия

К нематериальным активам в данном случае относятся юридические расходы на регистрацию предприятия (услуги юридической фирмы по регистрации предприятия), составляющие 5000 руб. 

3.3 Определение величины инвестиций на формирование оборотных средств предприятия

Наряду с основным капиталом для нормальной работы магазина необходим оборотный капитал или оборотные средства (ОС) –  это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. К оборотным средствам проектируемого предприятия относятся:

за аренду помещения;

производственные запасы (сырье, покупные полуфабрикаты, вспомогательные материалы);

предварительная рекламная кампания;

расходы будущих периодов (затраты на освоение новых видов продукции и услуг, плата вносимая авансом за коммунальные услуги и аренду, подписку и пр.)

Для предварительных расчетов и обоснования величины оборотных средств оценим величину каждого элемента оборотных средств исходя из того, сколько средств необходимо потратить до момента получения первых доходов.

Арендная плата составляет 3500 руб. в месяц за м2. Исходя из площади помещения 150 м2, арендная плата за месяц составит 525000 руб. Арендная плата за год – 6300000 руб.

Расчет предварительной рекламной кампании, проведенный ранее, показал, что расходы на ее проведение составят в месяц 24000, в год 200000 тыс. руб.

На непредвиденные расходы предполагается предусмотреть сумму в 30000 руб.

Транспортные расходы, т.к. доставка осуществляется из Москвы собственным транспортом 1 раз в неделю. Протяженность дороги Камышин – Москва и обратно равна примерно 2200 км. Расход топливо автомобиля «Газель» на 100 км. составляет 20 литров, стоимость 1 литра бензина 22 руб/л.

4. Выбор метода финансирования проекта

Финансирование создаваемого предприятия планируется как из внутренних источников – уставной фонд и доля чистой прибыли направляемая на развитие, так и из внешних.  Необходимость в заемных средствах рассчитаем на основе балансового метода.

Активы создаваемого предприятия – 1103400 руб., в том числе:

основные фонды: 519400,00руб.

нематериальные активы: 5000 руб.

оборотный капитал: 579000 руб.

Пассивы создаваемого предприятия равны активам – 1500000 тыс. руб.

Уставной капитал формируется тремя учредителями равными долями (по 500000 руб.): 500000 · 3 = 1500000 руб.

При таком финансировании потребности в заемном капитале нет.

Выбираем организационно правовую форму предприятия – общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, лишь в пределах стоимости принадлежащих им долей (ограниченная ответственность).

ООО является наиболее распространенной организационно-правовой формой коммерческих организаций в сфере малого и среднего предпринимательства.

Законодательство, как правило, не требует существенной величины уставного капитала для ООО. В этой связи ООО является весьма привлекательной формой для организации бизнеса, но, в то же время, является менее надежным субъектом экономических отношений для контрагентов, чем другие формы.

Доли в уставном капитале ООО не обращаются на рынке и, следовательно, не имеют рыночной стоимости. Отчуждение долей третьим лицам может быть запрещено уставом ООО, вследствие чего ООО может рассматриваться, как семейная или иная приватная фирма с определенно ограниченным кругом участников.

В большинстве государств, гражданское право которых допускает образование ООО, деятельность таких хозяйственных обществ строго регламентирована законом. В Российской Федерации деятельность ООО регламентирована Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью»

5. Планирование фонда оплаты труда

На предприятии планируется повременная премиальная форма оплаты труда для всех категорий работников.  На основании проведенного ранее расчета численности персонала составим штатное расписание.

Штатное расписание магазина «ТИП-ТОП»

6. Планирование текущих расходов

Сформируем смету текущих расходов отдельно на первый и последующие годы развития проекта.

Таблица– Расчет текущих расходов на год работы, тыс. руб.

7. Планирование текущих доходов

Основным видом дохода проектируемого предприятия является выручка от продажи обуви. Т.к. рассчитали что примерная выручка в год составляет 21 300000,00 руб., а в последующие годы – примем пессимистическую  оценку и предположим, что объемы продаж снизились на 20 % по сравнению с первым годом при неизменных расходах.

Таким образом, прогнозируемая годовая выручка:

в первый год:                            В = 21300000,00 руб.

в последующие годы:              В = 17040000 руб.

8. Планирование финансовых результатов

8.1 Расчет налоговых отчислений и чистой прибыли

Проектируемое предприятие попадает под систему ЕНВД. Ставка ЕНВД составляет 15% от величины вмененного дохода. Величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

В данном случае:

физический показатель – площадь зала: S = 150 м2,

базовая доходность: БД = 60000 руб./мес.

Базовая доходность, указанная в рублях в месяц корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и  К2.

К1 – это коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде. Размер К1 устанавливается на календарный год Министерством экономического развития и торговли РФ.

В 2009 году: К1 = 1,148.

К2 – это коэффициент базовой доходности, который учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Значение К2 определяется законами субъектов Российской Федерации. В данном предположим, что нормативным правовым актом муниципального образования в отношении деятельности по розничной продажи товаров  установлен коэффициент К2 = 0,5. Утвержденный местными властями или определенный налогоплательщиком с учетом подкоэффициентов коэффициент К2 не должен быть меньше 0,005 и больше 1. Такие пределы установлены в пункте 7 статьи 346.29 Налогового кодекса. На подкоэффициенты, учитывающие влияние на предпринимательскую деятельность определенных факторов, данные ограничения не распространяются. Они касаются лишь конечного значения К2, рассчитанного с учетом всех особенностей (письмо Минфина от 8 апреля 2008 г. № 03-11-03/06).

Расчет ЕНВД за год проведем по формуле:

Чистая прибыль составит:

в первый год:             

в последующие годя:

8.2 Расчет показателей эффективности

Оценим эффективность производства, которую характеризует показатели рентабельности. Существуют различные показатели рентабельности. В данной работе воспользуемся двумя – рентабельностью продукции и услуг и расчетной рентабельностью.

Рентабельность продукции и услуг – характеризует эффективность затрат на производство и реализацию продукции (т.е. отношение прибыли от реализации к полной себестоимости продукции):

в первый год:                           

последующие годы:             

Показателем, характеризующим доходность работы предприятия в целом является расчетная рентабельность (отношение чистой прибыли к суммарным издержкам предприятия, включая прочие расходы и налог на прибыль):

в первый год                            ;

следующие годы:             

Оценим эффективность использования отдельных видов ресурсов (основных фондов, человеческих ресурсов, оборотных средств) соответственно показателями:

Фондоотдача:

в первый год:              ;

следующие годы:              .

Среднегодовая выработка на одного работающего (Ч =8 – численность персонала):

в первый год:                           

следующие годы:                           

Коэффициент оборачиваемости:

в первый год:                           

следующие годы:                           

9. Оценка эффективности проекта

Данный проект является предварительным технико-экономическим обоснованием, поэтому проведем грубую оценку (без учета изменения стоимости денег во времени). Для этого воспользуемся статистическим методом. Рассчитаем следующие показатели, характеризующие экономическую эффективность инвестиционного проекта:

Чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта):

, где

Т = 5 – количество лет действия проекта;

ЧПi – чистая прибыль в i-ом году реализации проекта;

К = 1500000 руб. – сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта.

.

Индекс доходности (коэффициент benefit cost ratio) – показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций:

.

Срок окупаемости – число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций:

, где

  чистая прибыль от реализации проекта (среднегодовая).

Заключение

На основании проведенных расчетов основных финансовых результатов и оценки эффективности можно сделать вывод, что данный проект целесообразно  принять к реализации.

Показатели оценки проекта отвечают всем критериям эффективности.

Чистый дисконтированный доход положителен в течении всего срока реализации.

Показатели рентабельности в первый год близки 138%, что считается  отличным результатом. Однако при снижении объемов продаж на 20% показатели рентабельности также показывает хороший результат.

Фондоотдача в первый год имеет очень высокое значение, в последующие годы при пессимистическом прогнозе достаточно низкое. Индекс доходности также достаточно высок.

Срок окупаемости проекта 20 дней, говорит о том, проект будет приносить прибыль, не требуя дополнительных вложений.

Таким образом, расчет прогнозируемых финансовых показателей доказывает коммерческую эффективность экономической деятельности компании при соблюдении заданных параметров спроса, цены на товар, затрат на содержание персонала и других переменных. Согласно результатам расчета, предприятие останется безубыточным  даже в случае 20%-го снижения прогнозируемого уровня продаж. 

Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1. Официальное издание. 1994 г.

2. Налоговый кодекс РФ, ч.1 от 31.07.98 г. № 146-ФЗ.

3. Налоговый кодекс РФ, ч.2 от 29.12.00 г. № 166-ФЗ.

4. Левитина И.Ю. Экономика сферы сервиса. - СПб: СПбГИСЭ, 2000.

5. К. Хаксевер, Б. Рендер, Р. Рассел, Р. Мердик Управление и организация в сфере услуг, 2-е изд./Пер. с англ. Под ред. В.В. Кулибановой – СПб: Питер, 2002.

6. Левитина И.Ю. Экономика сферы сервиса. - СПб: СПбГИСЭ, 2000.

Горемыкин, Виктор Андреевич. Бизнес план: Методика разработки 25 реализованных образцов бизнес плана / Горемыкин В.А. - [3-е изд.]. – М.: Ось-89, 2004.

7. Гущин В.В., Пахомов В.Д., Приходько Е.П. Сервисное право: учебное пособие / под ред. Ю.П. Свириденко – М.: Маркетинг, 2002.

2