Повышение кредитоспособности предприятия

     Основными недостатками системы отбора заемщиков коммерческими банками на сегодняшний день являются:

• субъективизм — зачастую решения, принимаемые кредитными инспекторами, основаны только на интуиции и личном опыте;
• негибкость и нестабильность — качество оценки является случайной величиной, которую невозможно улучшить или ухудшить, и зависит от эмоционального состояния и предпочтений эксперта;
• отсутствие системы обучения, передачи знаний и повышения квалификации — прежде чем стать высококвалифицированным специалистом, необходимо накопить определенный уровень знаний, основанный на приобретении достаточного опыта в данной сфере, а обучение кредитных аналитиков находится, как правило, на недостаточно высоком уровне вследствие отсутствия эффективных методик анализа и технологий обучения;
• ограничение числа рассматриваемых заявок, которое обусловлено ограниченными физическими ресурсами человека, в результате этого — упущенная выгода от ограничения числа рассматриваемых заявок.

     Глава 2. Анализ кредитоспособности на примере ООО  «Енотаевского рспо».

     2.1. Технико-экономическая  характеристика предприятия.

     Енотаевский районный союз потребительских обществ основан в 1930 г. Енотаевский районный союз потребительских обществ представляет собой многоотраслевой комплекс, основные цели и задачи которого обеспечение населения сел, поселков и с. Енотаевка товарами повседневного потребления; закупка у населения излишков сырой сельскохозяйственной продукции, производство необходимых продуктов питания для населения; организация общественного питания.

     Работа  Енотаевского райпотребсоюза направлена на совершенствование деятельности всех отраслей, достижение финансовой стабильности кооперативных предприятий и организаций для удовлетворения нужд сельского населения.

     В состав Енотаевского райпотребсоюза входят четыре потребительских общества: Енотаевское, Никольское, Восточинское, Замьяновское.

     По  состоянию на 01.01.2009 года по Енотаевскому райпотребсоюзу числится 53 объекта торговли, 3 объекта общепита, 12 производственных объектов, 4 объекта заготовок, 6 зданий контор. За 2007 год произошло уменьшение объектов торговли в Восточинском п/о - продано здание магазина ТПС в с. Фёдоровка и уменьшение объектов общепита в правлении Енотаевского рспо - продано здание кафе "Морозко" в с. Енотаевка. По остальным отраслям перечень объектов не изменился.

     В табл. 2.1 проведем анализ технико-экономических  показателей ООО «Енотаевское рспо» 
 
 
 
 

     Таблица 2.1

     Технико-экономическая  характеристика ООО «Енотаевского  рспо»

     Из табл. 2.1 видно, что выручка от реализации товаров, работ, услуг на предприятии в течение анализируемого периода увеличилась.

     В 2007 году по сравнению с 2006 годом выручка от реализации выросла на 103%, или на 476 тыс.руб. В 2008 году по сравнению с 2007 годом выручка увеличилась на 125%. Произошло это в основном за счет увеличения цен на товары и за счет небольшого увеличения объема произведенной продукции. В целом за анализируемый период с 2006 по 2008 гг. выручка от реализации увеличилась в 1,2 раза или на 4567 тыс.руб.

     Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг за анализируемый период имела такую же динамику, как и выручка реализованных товаров, работ, услуг.

     В 2007 г. по сравнению с 2006 г. себестоимость от реализации товаров, оказанных услуг, выполненных работ увеличилась на 3%, также как выручка от реализации. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. себестоимость реализованных товаров, оказанных услуг, выполненных работ увеличилась на 24%. За анализируемый период себестоимость оказанных услуг, выполненных работ увеличилась в 1,2 раза.

     В 2006 г. затраты на рубль реализованных товаров, работ, услуг составили 95 коп., в 2007 г. также остались без изменений, а в 2008 г. составили 94 коп.

     Прибыль от реализации в 2007г. по сравнению с 2006г. сократилась на 2 тыс. руб. или на 1%. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. прибыль увеличилась на 334 тыс. руб, или на 92%, произошло это в основном за счет снижения уровня  затрат на рубль оказанных услуг, выполненных работ. В целом за анализируемый период прибыль от реализации увеличилась на 92%.

     Чистая   прибыль    предприятия в 2007г.  по сравнению с 2006г. уменьшилась на 28 тыс. руб. или на 21%. 

     В результате того, что увеличилась  выручка от реализации, выработка  на одного работника весь анализируемый период имела устойчивую динамику роста. В 2007 г. по сравнению с 2006 г. выработка увеличилась на 1%, а в 2008г. по сравнению с 2007 г. она увеличилась на 25%. В целом за анализируемый период выработка одного работника увеличилась на 27%.

     За  счет того, что у оборудования предприятие постоянно закупает новое оборудование, среднегодовая стоимость основных производственных фондов постоянно увеличивается. В 2007 г. по сравнению с 2006 г. среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 12%, а в 2008 г. по сравнению с 2007 г. она уменьшилась 31%, в результате выбытия оборудования в связи с окончанием срока полезного использования. В целом за анализируемый период основные производственные фонды уменьшились на 9%.

     В связи с тем, что выручка от реализации имела больший темп роста по сравнению с темпом роста основных производственных фондов, фондоотдача имела также динамику увеличения. Если в 2007 г. фондоотдача была равна 3,1 руб., то в 2008 г. 5,0 руб. В целом за анализируемый период фондоотдача увеличилась на 54%.

     Фондовооруженность  одного работника за счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств за анализируемый период уменьшилась на 20%.

     В 2007 году прошло незначительное уменьшение рентабельности продукции по сравнению с 2006. В 2008 году рентабельность увеличилась на 1,2%.  В целом за анализируемый период рентабельность увеличилась на 1%.

     По  результатам анализа можно сделать вывод, что за 2006-2008 гг. произошло значительное увеличение выручки от продажи товаров, выросла прибыль от продаж,  фондоотдача. Но при этом также есть и негативные факторы это – снижение фондовооруженности, небольшой рост рентабельности продаж.

     2.2. Анализ структуры  баланса

     Для проведения общего анализа структуры баланса  ООО «Енотаевского рспо» в первую очередь необходимо на основании представленного в приложении бухгалтерского отчета сформировать аналитический баланс (Приложение1).

     В первую очередь баланс позволил получить  ряд важнейших характеристик  финансового состояния предприятия. Общая стоимость имущества ООО «Енотаевского рспо» на 1 января 2009 года составила 9273 тыс. руб. ;стоимость внеоборотных средств или недвижимого имущества – 6600 тыс.руб.; стоимость оборотных средств – 1720 тыс. руб. При этом собственные средства предприятия на этот же период составили 6015 тыс. руб.; а величина заемных средств – 2305 тыс. руб.

     Горизонтальный  анализ показателей аналитического баланса показал, что на 1 января 2007 года стоимость имущества увеличилась на 2348 тыс. руб. или на 29,8%. по сравнению с 2006 годом. Это могло произойти за счет  увеличения стоимости основных средств на 2670 тыс. руб. или на 84,2%. и прироста собственного капитала на 8 тыс. руб. или на 0,5%. При этом денежные средства увеличились на 130 тыс. руб.  Запасы за этот же период увеличились всего на 132 тыс. руб. или на 9,4%. На 1 января 2009 года наблюдается снижение стоимости имущества на 1911 тыс. руб. или на 18,7%. В том числе за счет уменьшения стоимости основных средств на 1891 тыс. руб. или на 22,3%. Так как в этот период происходило выбытие основных средств в связи с окончанием срока полезного использования, также уменьшение стоимости имущества могло повлечь за собой и снижение стоимости собственного капитала на 20 тыс. руб. или на 1,1%;. Денежные средства также уменьшились на 123 тыс. руб. или на 11,5% .

     Таким образом, произошло уменьшение оборотного капитала ООО «Енотаевского рспо»  за счет снижения наиболее ликвидных  активов и за счет снижения стоимости  основных средств.

     Вертикальный  анализ показателей аналитического баланса ООО «Енотаевского рспо» показал, что структура совокупных активов предприятия характеризуется значительным превышением в их составе доли внеоборотных активов, которые на конец 2008 года составили  79,3% это на 1,3% больше чем на начало 2006 года и 3,7% меньше чем на начало 2007 года. Доля оборотных активов в имуществе ООО «Енотаевского рспо» составляет на конец 2008 года 20,7%, произошло уменьшение оборотных активов на 1,3% за анализируемые периоды. Как положительную динамику следует отметить значительное уменьшение за три года дебиторской задолженности на 282 тыс. руб. или на 90,1%.  В структуре имущества предприятия дебиторская задолженность также уменьшилась на 3,6%.

     Пассивная часть баланса на начало 2006 года характеризовалась преобладающим  удельным весом собственных источников средств (76,6%), однако их доля за три года в общем объеме имущества ООО «Енотаевского рспо» уменьшилась на 4,3%, составив 72,3%. Размер заемных средств также за этот период изменился , увеличившись на 479 тыс. руб. или на 26%, в общем объеме имущества предприятия заемные средства увеличились на 4,3%.  Размер кредиторской задолженности ООО «Енотаевского рспо» за анализируемые периоды уменьшился на 182 тыс. руб. или на 14,1% . В структуре имущества предприятия доля кредиторской задолженности на конец 2008 года составляет 13,3% , уменьшившись за три года на 3,1% по сравнению с началом 2006 года.

     2.3 Анализ ликвидности баланса.

     На  основании групп активов и  пассивов, определим ликвидность  баланса  2006-2008 гг. ООО «Енотаевского рспо» в таблицах 2.2-2.4

     Таблица 2.2

     Ликвидность баланса ООО «Енотаевского рспо»  за 2006г.

     Тыс. руб.