Оценка кредитоспособности предприятия

Введение

       Текущая экономическая ситуация на территории России, сложившаяся под влиянием мирового экономического кризиса, привела к существенным изменениям во взаимоотношениях между коммерческими банками и заемщиками. И без того высокая рискованность банковской деятельности повысилась под влияние кризисных экономических условий, так как успешная работа банка главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиентов. Структура активов банковской системы России свидетельствует о том, что значительная часть из них приходится на кредитный портфель. Кредитные операции банка являются ведущими среди прочих как по прибыльности, так и по масштабности размещения средств.

    В нынешних условиях хозяйствования, коммерческие банки вынуждены работать в чрезвычайных обстоятельствах. Они очутились в центре многих противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых процессов, происходящих в экономике, политике и социальной сфере. Кризис неплатежей повышает риск невозврата ссуды клиентом банку. Поэтому в настоящий момент важное значение приобретает качество оценки потенциальных клиентов. Исходным моментом в оценке возможностей потенциального клиента, желающего получить кредит, является определение банком возможности заемщика вернуть основную сумму кредита в обусловленное время и уплатить проценты за пользование им. 
   Один из основных способов избежать невозврата ссуды является тщательный и квалифицированный отбор потенциальных заемщиков. Основными средствами такого отбора являются экономический анализ деятельности клиента с позиции его кредитоспособности и сведения, свидетельствующие о своевременности выплат по предыдущим кредитам клиента. Существует множество методик оценки кредитоспособности заемщиков, в данной работе будут рассмотрены лишь основные методы, комбинируя и дополняя которые можно создать методику для оценки кредитоспособности. 
  Целями данной работы являются оценка значимости анализа кредитоспособности заемщика при выдаче кредита и рассмотрение основных методик оценки качества потенциальных заемщиков, применяемые коммерческим банком в процессе кредитного анализа. Их характеристика с точки зрения повышения эффективности кредитных операций коммерческих банков и способности максимально защитить банк от риска невозврата ссуд.

   Объектом исследования является ОАО «АИКБ «Татфондбанк» - универсальный банк, предоставляющий все виды банковских услуг частным и коорпаративным клиентам.

  Структура работы включает в себя: введение, 2 главы по 3 параграфа, заключение, список использованных источников и литературы и приложение.

1.ТЕОРИТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ.

1.1.Сущность и  значение кредитования.

Кредит (от лат. Creditum - ссуда, долг) является одной из сложнейших экономических категорий. Согласно ст.819 Гражданского Кодекса РФ   банковский кредит - это действия по предоставлению банком  денежных средств заемщику в размере и на условиях, предусмотренным кредитным договором, и обязанностью заемщика  возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты  на нее. [1,с.198]  Возникновение условий, придавших кредиту характер объективной необходимости, обусловлено становлением и развитием товарно-денежных отношений.

Общеэкономической причиной существования кредита, как и любой  другой стоимостной  категории, является товарное производство. Конкретно для кредита основополагающее значение имеет такая  его характеристика, как возвратное возмездное движение стоимости. Кредитные отношения не возникают в процессе производства, они только опосредствуют этот процесс производства в той или иной форме.  При этом возможность возникновения кредитных отношений непосредственно связана с эквивалентностью обмена, обусловленной экономическим обособлением товаропроизводителей как собственников,  юридически самостоятельных лиц.

Наряду с объективной  основой существуют специфические причины возникновения и функционирования  кредитных отношений. Они связаны с необходимостью  обеспечения  непрерывности процесса воспроизводства, а конкретнее - непрерывности смены форм стоимости валового национального продукта в процессе его движения. Движение стоимости  в воспроизводственном процессе  общества прежде всего воплощается  в кругообороте и обороте производственных фондов и фондов  обращения государственных предприятий, кругообороте капиталов  акционерных  обществ,   частных    фирм    и     характеризуется    объективными закономерностями, обусловленными  природой воспроизводственных процессов товарного хозяйства.

В частности, закономерностью, создающей возможность функционирования кредита, является временное высвобождение денежных средств и появление  временной потребности в них в процессе  движения производственных фондов хозорганов. Известно, что производственные фонды в каждый данный момент одновременно существуют в денежной, производительной и товарной формах. Движение стоимости фондов представляет собой последовательный непрерывный ее переход из одной функциональной  формы в другую. Этому процессу объективно присуща неравномерность, обусловленная индивидуальным характером  кругооборота и оборота фондов на каждом предприятии вследствие различий организационно-технических    характеристик   производства   и   реализации   продукции.   Проявлением   данной неравномерности является образование приливов и отливов денежных средств в ходе движения как основных, так и оборотных  фондов.

Временно свободными  могут быть доходы и сбережения  населения, денежные накопления государства, собственные средства кредитных учреждений; в то же время у них может возникать потребность  в дополнительных денежных ресурсах, удовлетворением которой может явиться кредит.

По мере перехода экономики на рыночные отношения восстанавливается подлинная сущность кредита как самостоятельной объективной экономической категории. Кредит становится выражением возвратного движения стоимости, т.е. прекращается безвозвратное финансирование расходов бюджета, предоставление кредита убыточным хозяйствам, а также на цели не соответствующие внутренней природе кредита. На сущность кредита большое влияние оказывают происходящие  изменения в банковской системе и создание кредитного рынка, где предложение  кредита исходит от свободных, экономически самостоятельных, равных между собой  в правах, коммерческих банков. Принципы работы, деятельность этих банков полностью соответствуют сущности, назначению и роли кредита в развитом  товарном производстве.         

Отражением сущности и функций кредита в системе экономических отношений    между      банком   и     заемщиками    являются      принципы кредитования. На основе принципов кредитования происходит построение процесса кредитования, т.е. определяются цели и сроки предоставления заемных средств,  метод, а также  порядок их выдачи и погашения, организация контроля за использованием ссуд заемщиками. Применявшиеся в банковской практике принципы кредитования, их содержание  приводились в соответствие с тем уровнем экономических отношений в народном хозяйстве, который складывался  в определенные  периоды времени, что не всегда соответствовало объективной природе их существования.

Принципы кредитования объективны по своей природе, но определяя основы  организации экономических отношений банка, они как и все другие элементы  кредитного механизма получают  воздействие извне и их развитие в большей степени  зависит от общих задач и состояния экономики на данном этапе. Кроме того, учеными в  процессе  развития теории кредита формулировались новые принципы кредитования, отвергались отдельные из действовавших  или подвергались сомнению правомерность их существования.

Переход экономики на условия рыночного хозяйствования диктует необходимость переоценки сложившихся научных взглядов на принципы кредитования  и формулирования именно таких, которые раскрывают подлинную сущность кредита, независимо от общественно-экономической формации, в которой он существует. Такими принципами являются возвратность, срочность возврата кредита, дифференцированность, обеспеченность и платность, с вложением в них нового содержания, соответствующего  рыночным отношениям в экономике.Данное обстоятельство ведет и к совершенствованию механизма банковского кредитования.

Рассмотрим более подробно особенности применения принципов кредитования, их  новое содержание.

Принцип возвратности кредита выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления  соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации, что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. В отечественной практике кредитования  в условиях централизованной плановой экономики существовало неофициальное понятие “безвозвратная ссуда”. Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых  изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния заемщика. По своей экономической сущности безвозвратные ссуды являлись скорее дополнительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых через  посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части бюджета. В условиях рыночной экономики понятие безвозвратной ссуды столь же недопустимо, как, например, понятие “планово-убыточное частное предприятие”.

“При определении сущности кредита как планомерного движения ссудного фонда понятие “возвратности” выступает в качестве  одной из важнейших характеристик кредитных отношений,” - считает Ершева Т.А.[2,с.56] По ее мнению, рассмотрение возвратности как важнейшей и неотъемлемой черты самой сущности кредита закономерно, так как возвратное движение  ссуженных средств непосредственно определяется особенностями форм собственности и вещественным содержанием товарно-денежных отношений при нашей экономике.

Без возвратности кредитная система не может существовать, следовательно, она является  неотъемлемой характеристикой кредита.

Таким образом мы видим, что в экономической литературе некоторые авторы, например, Казигмагомедов А.А., подчеркивают, что “возвратность является неотъемлемым атрибутомкредита, раскрывающим сущность этой экономической категории. А непосредственно  принципом    кредитования   является    срочность,    т.к. срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита”[3,с.91]. Принцип срочности означает, что кредит должен  быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Сейчас при кредитовании особое, как никогда раньше, значение придается принципу срочности возврата кредита, так как от его соблюдения зависит  нормальное обеспечение воспроизводственного  процесса денежными средствами и, соответственно, его объемы и темпы роста.

1.2.Виды и формы  кредита.

Форма кредита — это разновидности кредита, вытекающие из сущности кредитных отношений. Структура кредита включает кредитора, заемщика и ссуженную стоимость. 
Товарная форма кредита предшествует денежной форме кредита. В данной форме кредита товары передаются взаймы. Пpи этом товары, являющиеся объектом кредита, обеспечивают eго возврат. Товары используются в экономическом обороте, а погашаются чаще всего деньгами. Товары переходят в собственности заемщика лишь после погашения кредита и уплаты процентов.  
Денежная форма кредита — классическая форма кредита 
означает, что взаймы предоставляются временно свободные денежные средства. Данная форма кредита во многом зависит от cитуации в экономике, уровня инфляции, безработицы и т. д. Данная форма кредита используется как государством, так и физическими лицами как внутри страны, так и во внешнеэкономическом обороте. 
Смешанная (товарно-денежная) форма кредита. Это когда кредит был предоставлен в форме товара, а возвращен деньгами или наоборот. Данная форма кредита характерна для развивающихся стран. 
Банковский кредит. При данной форме кредита используется лишь денежный капитал. Данный кредит предоставляете исключительно финансово-кредитными учреждениями, имеющими лицензию ЦБ РФ на ведение такого вида операций. Сфера применения этого кредита значительно шире коммерческого. 
Банковская форма кредита имеет следующие особенности:  
в банк, как правило, оперирует не столько своим капиталом сколько привлеченными ресурсами.В качестве цены за пользование банковскими кредитами выступает ссудный процент, определяемый на взаимовыгодной ос-нове между субъектами кредитных отношений и фиксируемый в кредитном договоре. 
 
Коммерческий кредит означает, что кредитором является не кредитная организация, а кредит предоставляется в ходе торговой сделки, поэтому его называют еще и торговым. Кредит может предоставить любой субъект, имеющий в своем распоряжении временно свободные денежные средства. Коммерческий кредит может иметь товарную, денежную и вексельную формы. Коммерческий кредит отличается от банковского следующими признаками: 
1. В роли кредитора выступает некредитная организация, связанная с производством либо реализацией товаров или услуг. 
2. Следует различать государственный кредит от государственного займа, где государство выступает в качестве заемщика. 
3. Средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже 
средней ставки банковского процента. 
4. Плата за кредит чаще всего включается в цену товара. 
5. Объектом кредита является товарный капитал, а не денежный. 
Характерной чертой коммерческого кредита является включение цены за пользование им в цену реализуемого товара или услуги, которая, как правило, ниже банковского процента. В России  данная форма не получила широкого распространения из-за кризиса в сферах производства, высокого уровня инфляции, снижения доверия между субъектами кредитных отношений. 
Государственный кредит. Основной признак — участие государства или местных органов власти различных уровней. Государственный кредит предоставляется за счет бюджетных средств. В качестве кредитора государство через Центральный банк осуществляет кредитование: 
1) конкретных отраслей или регионов; 
2) коммерческих банков; 
3) целевых программ международных отношений. 
 
Международный кредит — совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых являются государство и международные финансовые институты (МВФ, МБРР и др.) Отличительным признаком является принадлежность одного из участников кредитных отношений к другой стране. 
 
При смене режимов новые власти не всегда признают обязательства своих предшественников. Для содействия государства и коммерческим кредиторам в решении данной проблемы созданы клубы международных кредиторов: Парижский клуб объединяет государства-кредиторы, в Лондонский клуб входят между народные коммерческие кредиторы. 
Гражданская форма кредита (частная, личная, ростовщическая). Данная форма кредита была первой в истории кредита существовала в товарной форме, затем получила развитие и в де нежной форме. Она носит ростовщический характер. Этот кредит реализуется путем выдачи ссуд физическими лицами, а также хозяйствующими субъектами, не имеющими соответствующе лицензии от Центрального банка. Характеризуется сверхвысоки: ми ставками ссудного процента и зачастую криминальными методами взыскания с неплательщика. 
Данная форма кредита может носить и дружеский характер. 
Он основан на взаимном доверии и не сопровождается заключением договора. Используются долговые расписки, имеющие нотариальные удостоверения. 
Производительный кредит предоставляется на предпринимательские цели: расширение объема производства, работ, услуг активов. Производственный кредит напрямую воздействует на увеличение предложения товаров, работ, услуг, активов, факто ров производства, повышение уровня жизни населения.Потребительский кредит. Характерной чертой потребительского кредита являются отношения как денежного, так и товарного капитала, причем потенциальными заемщиками выступают физические лица. 
В отличие от производительной формы этот кредит используется населением на цели потребления, он не направлен на создание новой стоимости. Кроме того, кредит можно классифицировать и по другим при 
знакам. Так отмечается финансовая форма кредита, прямая и косвенная, явная и скрытая, основная и дополнительная, развитая и неразвитая. 
Финансовый кредит используется для проведения операций с финансовыми активами: ценными бумагами, валютой, различными инструментами рынка ссудных капиталов. Он способствует удовлетворению спроса на спекулятивный капитал.