Планирование объемов затрат на переработку нефти

     Таблица 1.2.

     Анализ  структуры себестоимости нефтепродуктов по статьям затрат по цеху ЭЛОУ АВТ-7 за 2008-2009 гг. 

     Продолжение табл. 1.2 

     Данные  расчетов в таблице 1.2. показывают, что за анализируемый период с 2008 по 2009 год, наибольший удельный вес в структуре затрат на 1 тонну продукции занимает сырье и составляет 95,79% и 95,89% соответственно, что говорит о материалоемком характере производства. Следовательно, важнейшим направлением снижения затрат на производство будет поиск резервов по сокращению этих расходов. Как известно, главным источником экономии материалов является их рациональное использование. За рассматриваемый период из переменных затрат значительное удорожание наблюдается по сырью, что составляет 331,85 руб/т или 2,32 % по сравнению с 2009 годом. Из постоянных затрат удорожание наблюдается по общепроизводственным затратам, что составляет 20,96 руб/т или 62,23% по сравнению с 2009 годом. Как положительный фактор, из переменных затрат можно рассматривать снижение затрат на топливо и энергию на технологические цели на 8,61 руб/т, а из постоянных – незначительное снижение общезаводских расходов на 1,08 руб /т.

     Таким образом, основной путь снижения себестоимости  – сокращение затрат на сырье. 

     Таблица 1.3.

     Анализ  структуры себестоимости по статьям  затрат по цеху ЭЛОУ АВТ-7 за 2008-2009 гг. 
 

            Приведенные расчеты в таблице 1.3. показывают, что за анализируемый период с 2008 по 2009 года наибольший удельный вес в структуре затрат на 1 тонну продукции также занимает сырье и составляет 95,89% и 94,71% соответственно. Тенденция по росту затрат на сырье в абсолютном выражении сохранилась, а в относительном выражении – снизилась. И нужно отметить, что по всем статьям, кроме услуг производственного характера имеется тенденция роста затрат в абсолютном выражении на производство продукции. Существенная экономия может быть достигнута за счет рационального использования сырья, уменьшения энергетических затрат, общепроизводственных и цеховых расходов.

     Основной  путь снижения себестоимости – сокращение затрат на сырье. Существенная экономия может быть достигнута в результате уменьшения энергетических затрат. По остальным статьям даже при значительном сокращении (на 20%) экономия себестоимости  незначительна.

     В целом же можно сделать вывод  о том, что на предприятии имеется  тенденция снижения удельного веса затрат в период с 2008 года по 2009 год кроме затрат на сырье. В 2009 году по сравнению с 2008 годом мы наблюдаем другую тенденцию – рост удельного веса затрат по всем статьям, кроме затрат на сырье. В абсолютном исчислении виден рост затрат на производство 1 тонны продукции. Данная тенденция представлена на рисунке 1.1. 

     Рисунок 1.1. – Динамика затрат на 1 тонну по цеху ЭЛОУ АВТ-7 за период с 2006г. по 2008г. 

           Т.к в 2009 году произошло значительное удорожание затрат на сырье. Рассмотрим какие факторы оказали на это влияние. К основным факторам относят влияние норм и цен.

     Проведем  детальный факторный анализ по статьям  затрат. Общая сумма затрат сырья и материалов в себестоимости продукции при прочих равных условиях зависит от количества и структуры потребляемых материалов, величины расходов по их потреблению. Т. е. на общее отклонение затрат в себестоимости продукции влияют нормативный и ценностный факторы. На основании данных калькуляции себестоимости нефтепродуктов устанавливается, какое влияние на ее себестоимость оказала группа факторов, связанных с изменением себестоимости заготовления сырья и материалов, норм их расхода.

     На  основании данных таблицы 1.3. рассчитаем изменение уровня норм и цен за период 2008-2009 гг.

     Табл 1.4.

       Влияние на себестоимость изменения  затрат на сырье и энергетические ресурсы за период 2008-2009 гг.