Планирование объемов затрат на переработку нефти

     Оптимальная производственная программа по условиям предприятия на плановый период составит 149,4 тыс.т., при этом в основном планируется  увеличение производства дизельного топлива  – на 16%, производство бензина стабильного газового увеличится на 12%, производство топлива для реактивных двигателей увеличится на 5,5%, производство летнего дизельного топлива планируется сократить на 1%. Объем отгрузки в плановом периоде составит 153,59 тыс.т. и увеличится по сравнению с прошлым годом на 14,1%

     Объемы  реализации после реконструкции  базы ГСМ увеличатся на 81,2 тыс.т. и  составят 234,8 тыс.т., что выше показателей  отчетного года на 74,4%. Увеличение ожидается  по бензину – на 37,9 тыс.т. и ТС-1 – на 43,3 тыс.т. В результате ожидается производство нефтепродуктов в объеме 232,1 тыс.т., что выше показателей отчетного года на 70,6%.

     За  счет увеличения загрузки мощностей  показатель интенсивного использования  установки увеличится на 37,4% и составит 90,3%. В результате увеличения эффективного времени работы установки возрастет коэффициент экстенсивного использования установки на 1,5% и составит 97,1%. Таким образом, сформированная производственная программа с учетом предлагаемых мероприятий будет способствовать более эффективному использованию мощностей предприятия.

     Для реализации производственной программы  в плановом периоде потребность  в сырой нефти составит увеличится на 180,9 тыс.т. Удельный вес потерь в  поступившей сырой нефти не измениться – 1,4%. Выход нефтепродуктов увеличится на 96,1 тыс.т. В разрезе видов нефтепродуктов увеличится выход бензина стабильного и топлива ТС-1. Потребность в энергии увеличится, при этом удельный расход энергии на 1 тонну нефтепродуктов сократиться. Потребность в рабочих в плановом периоде составит 118 чел., что выше показателей отчетного года на 17 чел., потребность в ИТР на измениться. Потребность в капиталовложениях составит 49140,46 тыс.руб., наиболее капиталоемким мероприятием является реконструкция базы ГСМ. Источниками финансирования капитальных вложений являются: средства головной организации, средства фонда амортизационного фонда НПЗ.

     Затраты на реализацию производственной программы  в плановом периоде составят 57389,9 тыс.руб., что ниже показателей прошлого года на 9369,9 тыс.руб. Сократятся затраты на услуги – на 15375 тыс.руб. по остальным статьям ожидается увеличение затрат.

     Эффективность использования ресурсов и затрат в плановом периоде после внедрения  всех мероприятий улучшиться: сократится удельный расход энергии, увеличится фондоотдача, сократиться фондоемкость, производительность труда увеличится, текучесть кадров сократиться. Себестоимость производства 1 тонны нефтепродуктов значительно снизиться.

     На  основании проведенных расчетов сделан вывод о целесообразности принятия сформированной производственной программы. 
 
 
 
 
 
 
 

2. ФОРМИРОВАНИЕ  ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ
1. Целевые задачи и порядок формирования производственной программы

     Производственная  программа - это план производства и  реализации продукции: по объему, ассортименту и качеству. Производственная программа разрабатывается в натуральных единицах, в общепринятых стандартных единицах длины, веса и объема с учетом отраслевой принадлежности предприятия. Производственная программа разрабатывается в стоимостном измерении в показателях валовой, товарной и реализованной продукции.

     При расчете производственно программы  исходят из плана маркетинга , а  также из финансовых и трудовых возможностей предприятия.

     Производственная  мощность – это максимально возможный  годовой объем выпуска продукции, при заданных номенклатуре и ассортименте и с учетом наилучшего использования всех имеющихся на предприятии ресурсов. Например, производственная мощность Минского тракторного завода составляет 50 тыс. тракторов в год.

     Производственная  мощность, как правило, определяется по мощности основных цехов или ведущего оборудования и находится по формуле 2.1.:

                                                              (2.1)

где, М – производственная мощность выраженная в натуральных единицах;

t_Э – максимально возможный годовой фонд времени работы одной машины

N – количество однотипного ведущего оборудования

Т_ед. – норма времени на производство единицы продукции (трудоемкость изготовления одной единицы продукции)

     Экономическое обоснование производственной мощности - важнейший инструмент планирования промышленного производства. Иными  словами, это потенциальная возможность  валового выпуска промышленной продукции.

     При формировании производственной мощности учитывается влияние таких факторов, как номенклатура, ассортимент, качество продукции, парк основного технологического оборудования, средний возраст оборудования и эффективный годовой фонд времени его работы при установленном режиме, уровень сопряженности парка, размер производственных площадей и т.п.

     От  производственной мощности зависит  степень удовлетворения рыночного спроса, который может изменяться по объему, номенклатуре и ассортименту, поэтому производственная мощность должна предусматривать гибкость всех технологических операций, т.е. возможность своевременно перестроить производственный процесс в зависимости от роста конкурентоспособности продукции, изменения объема, номенклатуры и ассортимента.

     Производственная  мощность рассчитывается по всему перечню  номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукций. В условиях многономенклатурного производства, когда выпускаемая продукция характеризуется сотнями наименований изделий, каждое из которых отличается не только назначением или конструктивными особенностями, но и технологией изготовления, осуществляются группировка всей номенклатуры производимой продукции и выбор изделия-представителя.

     Производственная  мощность рассчитывается по ведущим  производственным цехам, участкам и оборудованию с учетом сложившейся кооперации и мероприятий по ликвидации «узких мест».

     К ведущему подразделению относятся  подразделения, в которых выполняются  основные технологические операции по изготовлению плановой продукции (изготовление основных деталей изделия, сборка узлов и т.д.).

     Производственная  мощность зависит от ряда факторов. Важнейшие из них следующие:

- количество  и производительность оборудования;

  - качественный состав оборудования, уровень физического и морального износа;

- степень  прогрессивности техники и технологии производства;

  - качество сырья, материалов, своевременность  их поставок;

  - уровень специализации предприятия;

- уровень  организации производства и труда;

  - фонд времени работы оборудования.

   Измеряется  производственная мощность, как правило, в натуральных или условно-натуральных единицах. Так мощность текстильных предприятий определяется максимально возможным выпуском тканей в погонных и квадратных метрах, прядильных фабрик - в тоннах пряжи, кирпичных заводов - в тыс. штук условного кирпича, металлургических комбинатов - в тоннах выплавленной стали и т. д. 

2. Обоснование плановых показателей объема продукции

      Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком количестве, которое оно сможет реализовать.

      Изучение  объемов производства осуществляется в определенном диапазоне деловой  активности, т.е. в границах min - max, представляющих релевантный ряд. Анализ может производиться не только в границах абсолютного min - max, но и в пределах неизменных постоянных издержек. Релевантный ряд составляют минимально допустимый, оптимальный и фактический объемы выпуска и реализации продукции.

      Минимально  допустимый (безубыточный) объем реализации - это такой объем, при котором  достигается равенство доходов  и издержек при сложившихся условиях производства и ценах на продукцию.

      Максимальный  объем обеспечивает максимальную загрузку производственных факторов.

      Оптимальным считается такой объем реализации, который обеспечивает получение  максимальной прибыли при сложившихся  условиях производства в определенном ценовом диапазоне. Задача оптимизации  больше теоретическая, чем практическая, однако оптимальный объем при планировании выпуска продукции является тем ориентиром, знание которого необходимо.

      Выручка от реализации продукции является основным показателем при оценке производственной и хозяйственной деятельности предприятия, так как в этом показателе отражается конечный результат деятельности, он определяет величину прибыли и убытков. Реализация продукции предполагает ее изготовление, отгрузку и оплату потребителями.

      Показатель  реализации продукции обеспечивает более тесную связь производства со сбытом; способствует повышению качества продукции (выполнению ассортимента); стимулирует ритмичную работу и своевременную отгрузку продукции; способствует установлению рациональной схемы связи с потребителями (приближение потребителей для ускорения оплаты за продукцию, устранение дальних перевозок); повышает ответственность за выполнение договорных обязательств; усиливает внимание хозяйственных руководителей к организации сбыта, финансовой деятельности и документооборота; способствует уменьшению размеров незавершенного производства, изготовлению полуфабрикатов сверх реальных потребностей производства, уменьшение остатков готовой продукции на складах, что ведет к ускорению оборачиваемости оборотных средств, сокращению продолжительности цикла. Все это положительно сказывается на эффективности производства.

      Под реализацией продукции в данном случае понимается продукция, которая  не только отгружена, но и оплачена потребителем в том же периоде. Моментом реализации продукции считается дата поступления средств за нее на расчетный счет предприятия поставщика.

      Объем реализованной продукции зависит  от следующих факторов:

- объема  выпуска товарной продукции;

- уровня  цен на отдельные виды продукции в зависимости от качества;

- изменения  остатков готовой продукции на складах предприятия;

- изменения  остатков отгруженной, но не оплаченной покупателями продукции.

      К последней относится продукция  отгруженная, срок оплаты еще не наступил; продукция отгруженная, не оплаченная в срок покупателями, и продукция  на ответственном хранении у покупателя.

      Зависимость объема реализации от указанных факторов может быть представлена формулой 2.2:

      Р = ТП + (П1 – П2) + (Т1 – Т2)                                                            (2.2)

где Р  – объем реализации товарной продукции за отчетный период;

ТП –  товарная продукция за этот период;

П1 и  П2 – остатки нереализованной  продукции на складе на начало и конец отчетного периода;

Т1 и  Т2 – остатки отгруженных, но неоплаченных товаров на начало и конец отчетного периода. 

Таблица 2.1. 

Анализ  производства продукции ОАО «Тобольск-нефтехим» за 2008-2010 гг.