Планирование объемов затрат на переработку нефти

ВВЕДЕНИЕ

       В современных условиях особое значение для коммерческих предприятий приобретает планирование объемов реализации и издержек обращения. Уровень затрат определяет величину прибыли и рентабельности, которые наряду с показателями реализуемой продукции являются основными показателями успешной деятельности предприятия.

       Затраты на реализацию продукции — это издержки обращения. Они могут возрастать или снижаться в зависимости от объема реализации. Поэтому особое внимание на торговом предприятии уделяется рационализации затрат на реализацию продукции и поиску резервов ее сокращения.

       Предметом исследования работы являются затраты  на нефтепереработку. Объектом исследования является ОАО «Тобольск-нефтехим».

       Цель  курсовой работы: подробно ознакомиться со всеми аспектами формирования затрат на переработку нефти, в зависимости от выбранной производственной программы.

      Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Охарактеризовать производственно-хозяйственную деятельность предприятия и выявить зависимость затрат на переработку угдеводородов от выбранной производственной программы;
2. Обосновать показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность нефтеперерабатывающего предприятия.
3. Изучить методику формирования производственной программы;
4. Рассмотреть систему показателей, служащих для оценки  эффективности затрат переработку углеводородов;
5. Разработать и оценить варианты по повышению эффективности затрат на нефтепереработку на планируемый период.

 

1. ОЦЕНКА  ВНУТРИПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕЗЕРВОВ
1. Характеристика производственно-хозяйственной деятельности и оценка ее результатов.

     ОАО «Тобольск-нефтехим» является одним из дочерних предприятий ООО «СИБУР Холдинг». СИБУР – лидер нефтехимии России и Восточной Европы с полным охватом отраслевого цикла: газопереработки, производства мономеров, пластиков, каучуков, минеральных удобрений, шин и резинотехнических изделий, а также переработки пластмасс. СИБУР является вертикально интегрированной компанией, в которой газоперерабатывающие мощности обеспечивают нефтехимические производства собственным сырьем.

     ОАО «Тобольск-нефтехим» - это современное предприятие, ориентированное на переработку углеводородного сырья – широкой фракции легких углеводородов, включает в себя:

     - производство сжиженных газов:  пропан, изобутан, н-бутан, изопентан, н-пентан, гексан;

     - производство мономеров для промышленности  синтетических каучуков: бутадиен, изобутилен;

     - производство МТБЭ – высокооктановой  добавки к автомобильным бензинам.

     Миссия  СИБУРа заключается в эффективном  преобразовании невосполнимых углеводородных ресурсов в современные продукты, обеспечивающие обществу защищенность, развитие и комфортные условия существования.

   При воплощении своей миссии в жизнь  СИБУР опирается на три основных корпоративных ценности:

• развитие;
• лидерство;
• безопасность.

     СИБУР стремится стать нефтехимической  компанией мирового уровня, развить  конкурентные качества на глобальных рынках. Эта стратегическая цель задает приоритеты развития по трем основным направлениям:

• создание и приобретение новых производств;
• совершенствование навыков и компетенций;
• максимизация отдачи от существующего портфеля активов.

Задачи  устойчиво развивающегося бизнеса  СИБУРа связаны с:

• удовлетворением растущего спроса на внутреннем рынке;
• созданием дополнительной стоимости за счет более глубокой переработки сырья;
• строительством крупномасштабных мощностей, конкурентоспособных на мировом уровне.

     Компания  выпускает более 2000 наименований продукции. На российском рынке СИБУР перерабатывает более половины попутного нефтяного  газа и производит 23% пропилена, 23% полипропилена, 17% полиэтилена, от 30 до 49% различных видов каучука, 34% шин, 16% азотных удобрений, а также значительную часть других нефтехимических продуктов.

     Компания  демонстрирует устойчивые финансовые и производственные показатели. По итогам 2009 года предприятия СИБУРа переработали 16,8 млрд м3 попутного нефтяного газа, произвели 15 млн. тонн нефтехимической продукции  и  14,8 млрд. м3 сухого отбензиненного газа.

     Нефтепереработка  - непрерывное производство, период работы производств между капитальными ремонтами на современных заводах составляет до 3-х лет. Функциональной единицей НПЗ является технологическая установка - производственный объект с набором оборудования, позволяющего осуществить полный цикл того или иного технологического процесса.

     Процесс переработки нефти можно разделить  на 3 основных этапа:

     1. Разделение нефтяного сырья на  фракции, различающиеся по интервалам  температур кипения (первичная  переработка) ;

     2. Переработка полученных фракций  путем химических превращений содержащихся в них углеводородов и выработка компонентов товарных нефтепродуктов (вторичная переработка);

     3. Смешение компонентов с вовлечением,  при необходимости, различных  присадок, с получением товарных  нефтепродуктов с заданными показателями качества (товарное производство).

     Основной  объем затрат приходится непосредственно  на процесс переработки нефти, при  этом затраты на отгрузку увеличиваются  большими темпами, чем затраты на переработку. Это связано с тем, что значительный удельный вес в структуре затрат на переработку составляют энергетические затраты, которые за анализируемый период сократились; в составе затрат на отгрузку значительную долю составляют услуги сторонних организаций, по которым наблюдается значительное увеличение.

     Изменение основных показателей торговой деятельности предприятия представлено в табл. 1.1. 

       Таблица 1.1.

Основные  показатели торговой деятельности

по реализации нефтепродуктов 

Продолжение табл. 1.1

 

       В отчетном периоде увеличились остатки продукции на начало года – на 6012 т, фактические остатки превысили план на 2293 т, что соответственно негативно сказалось на таких статьях расхода, как аренда резервуаров, хранилищ, содержание нефтебаз. Поступление углеводородов увеличилось на 53283 т, что негативно сказалось на транспортных расходах, технологических потерях. Реализация нефтепродуктов возросла на 51980 т, что также повлияло на затраты в сторону их увеличения. Грузооборот предприятия увеличился на 1598 млн.ткм, сверхплановый грузооборот составил 243 млн.ткм, что негативно сказалось на затратах по направлению «транспорт». Выручка от реализации продукции возросла на 550221 тыс.руб., но план по выручке не выполнен на 81100 тыс.руб., что обусловлено сдерживанием цен на нефтепродукты в отчетном периоде. Валовой доход от реализации нефтепродуктов увеличился на 93827 тыс.руб. за счет увеличения объемов реализации, план по валовому доходу перевыполнен на 17122 тыс.руб. за счет сдерживания цен поставщиками. Прибыль от реализации нефтепродуктов по сравнению с прошлым голом снизилась на 9686 тыс.руб., чистая прибыль сократилась на 8144 тыс.руб., что связано с превышающим темпом роста издержек над темпами роста выручки от реализации продукции.

     В условиях сдерживания цен на внутреннем рынке единственным рычагом управления прибылью и рентабельностью деятельности предприятия является сокращение издержек обращения. Для поиска путей сокращения затрат необходимо выявить факторы, негативно повлиявшие на затраты и возможность устранения этого негативного влияния. Решение данной задачи может быть осуществлено через анализ затрат. 

2. Анализ  причинно-следственных связей выполнения производственной программы и затрат на ее реализацию.

   В нефтеперерабатывающей и нефтехимической  промышленности в планировании, учете и калькулировании себестоимости продукции по технологическим процессам (производствам), переделам или установкам устанавливается следующая номенклатура калькуляционных статей расходов:

1. Сырье и основные материалы;
2. Полуфабрикаты собственного производства;
3. Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций;
4. Возвратные отходы (вычитаются);
5. Вспомогательные материалы на технологические цели;
6. Топливо и энергия на технологические цели;
7. Затраты на оплату труда производственного персонала;
8. Отчисления на социальные нужды производственного персонала;
9. Затраты на подготовку и освоение производства продукции;
10. Внутризаводская перекачка;
11. Общепроизводственные расходы;
12. Общехозяйственные расходы;
13. Потери от брака;
14. Прочие производственные расходы;
15. Попутная продукция (исключается);
16. Коммерческие расходы.

 

     Анализ  себестоимости продукции по калькуляционным  статьям.

     Типовая группировка затрат по статьям калькуляции  установлена Основными положениями  по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на промышленных предприятиях. Постатейное отражение затрат в плане, учете, отчетности и анализе раскрывает их целевое назначение и связь с технологическим процессом. Эта группировка используется для определения затрат по отдельным видам вырабатываемой продукции и месту возникновения расходов (цехам, участкам, бригадам).

     Анализ  по статьям затрат показывает, в  результате изменения какого элемента снизилась себестоимость, где был  допущен перерасход и какие причины  надо устранить, чтобы обеспечить наибольшее снижение себестоимости в дальнейшем. Для этого рассчитывают структуру себестоимости продукции каждого вида по плановым и отчетным калькуляциям и проводится сопоставление каждого элемента. Пример такого анализа приведен в таблице 1.2.