Планирование объемов затрат на переработку нефти

 

     При выявлении влияния нормативного и ценностного фактора выделим  по каждому из них суммы перерасхода и экономии.

     Снижение (рост) себестоимости при изменении  цен рассчитывают по формуле (1.1):

     ± ∆М_ц = Н₂ (Ц₂ – Ц₁)                                                                           (1.1)                            

     где Н₁, Н₂ – нормы расхода сырья, материалов, топлива и энергии в отчетном и базисном периодах;

     Ц₂, Ц₁ – цены в соответствующих периодах.

     Удорожание  произошло по следующим статьям:

– нефть: ∆М_ц = 2,13695 (6857,44 – 6737,00) = 257,37 руб.;

– мазут  М-100: ∆М_ц = 0,0266 (4495,95 – 4379,05) = 3,11 руб.;

– теплоэнергия со стороны: ∆М_ц = 0,0043 (620,00 – 500) = 0,516 руб.;

– вода осветленная: ∆М_ц = 0,1064 (3,50 – 3,30) = 0,021 руб.;

– вода химочищенная: ∆М_ц = 0,0826 (33,20 – 33,00) = 0,017 руб..

     Итого удорожание составило 261,04 руб.

Удешевление произошло по статьям:

– топливо  со стороны: ∆М_ц = 0,0002 (1415,18 – 1541,00) = – 0,026 руб.;

– электроэнергия: ∆М_ц = 18,3797 (1,223 – 1,434) = – 3,878 руб..

     Итого удешевление произошло на сумму 3,904 руб.

По статье углеводородный газ цена осталась неизменной:

     ∆М_ц = 0,0272 (1541,00 – 1541,00) = 0 руб.

     Общее влияние ценностного фактора  выражается удорожанием в сумме 257,13 руб.

     Влияние изменения норм расхода (∆М_н) определяют по формуле (1.2): 

     ∆М_н = Ц₁ (Н₂ – Н₁)                                                                           (1.2) 

     Перерасход  наблюдается по статьям:

– нефть: ∆М_н = 6737 (2,137 – 2,126) = 75,45 руб.;

– углеводородный газ: ∆М_н = 1541 (0,0272 – 0,0266) = 1,00 руб.;

– вода химочищенная: ∆М_н = 33,00 (0,0826 – 0,0957) = 0,431 руб..

     Итого перерасход составляет 75,87 руб.

     Экономия  наблюдается по статьям:

– топливо со стороны: ∆М_н = 1541 (0,0002 – 0,00055) = - 0,53 руб.;

– мазут  М-100: ∆М_н = 4379,05 (0,0266 – 0,0276) = - 4,20 руб.;

– теплоэнергия со стороны: ± ∆М_н = 500 (0,0043 – 0,00595) = – 0,825 руб.;

– электроэнергия: ∆М_н = 1,43 (18,3797 – 20,7063) = – 3,336 руб.;

– вода осветленная: ∆М_н = 3,30 (0,1064 – 0,11692) = – 0,035 руб..

     Итого экономия составила 9,34 руб.

     Общее влияние нормативного фактора выражается перерасходом в сумме 66,09 руб.

     По  данным таблицы 1.3. увеличение затрат на сырье составило 331,85 руб. Под влиянием нормативных и ценностных факторов общая сумма увеличения себестоимости по статье "сырье" за 2010 год по сравнению с 2008 годом составило 331,82 руб. (257,37 руб. + 74,44 руб.), что соответствует вычисленному выше отклонению по сырью. Разница в сотых долях объясняется округлением расчетов. Влияние на себестоимость изменения затрат на сырье представлено на рисунке 1.2. 
 

     Рисунок 1.2. – Влияние нормативных и ценностных факторов на себестоимость продукции по статье "сырье" в 2008 – 2009 гг. 

     Также по данным таблицы 1.3 снижение себестоимости по статье "топливо и энергия" в 2009 году по сравнению с 2008 годом составляет 8,61 руб. Под влиянием нормативных и ценностных факторов общая сумма снижения себестоимости за этот же период составило 8,61 руб. (–0,026 + 3,11 + 0,516 – 4,187 + 0,021+ 0,017 – 0,53 – 4,20 + 1,0 – 0,825 – 3,336 – – 0,035 + 0,431), что соответствует вычисленному выше отклонению по этой статье. Влияние на себестоимость изменения затрат на топливо и энергию в 2009 г. по сравнению с 2008 г. представлено на рисунке 1.3. 

     

     Рисунок 1.3 – Влияние норм и цен на себестоимость продукции по статье "топливо и энергия" в 2009 г. по сравнению с 2008 г.

     На  основании данных таблицы 1.5. рассчитаем изменение уровня норм и цен за период 2009-2010 гг.

     Таблица 1.5.

       Влияние на себестоимость изменения  затрат на сырье и энергетические ресурсы за период 2009-2010 гг.

     Продолжение табл. 1.5. 

 

     При выявлении влияния нормативного и ценностного фактора выделим  по каждому из них суммы перерасхода  и экономии.

     Снижение (рост) себестоимости при изменении  цен

     Удорожание  произошло по следующим статьям:

– нефть: ∆М_ц = 2,1024 (7306,71 – 6857,44) = 944,55 руб.;

– топливо  со стороны: ∆М_ц = 0,00017 (1584,43 – 1415,18) = 0,029 руб.;

– мазут  М-100: ∆М_ц = 0,0294 (4742,23 – 4495,95) = 7,25 руб.;

– углеводородный газ: ∆М_ц = 0,0260 (1584,43– 1541,00) = 1,13 руб.;

– теплоэнергия со стороны: ∆М_ц = 0,0048 (880,24 – 620) = 1,26 руб.;

– электроэнергия: ∆М_ц = 18,0844 (1,56 – 1,223) = 6,094 руб.;

– вода осветленная: ∆М_ц = 0,1000 (3,92 – 3,5) = 0,042 руб.;

– вода химочищенная: ∆М_ц = 0,0644 (37,18– 33,20) = 0,257 руб..

     Общее влияние ценностного фактора  выражается удорожанием в сумме 960,60 руб., в том числе 16,056 руб. по статье топливо и энергия, и 944,55 руб. по сырью.

     Влияние изменения норм расхода (∆М_н)

     Экономия  наблюдается по статьям:

– нефть: ∆М_н = 6857,44 (2,1024 – 2,137) = -236,92 руб.;

– топливо  со стороны: ∆М_н = 1415,18 (0,00017 – 0,00021) = -0,051 руб.;

– углеводородный газ: ∆М_н = 1541 (0,0260 – 0,0272) = – 1,913 руб.;

– электроэнергия: ∆М_н = 1,56 (18,0844 – 18,3797) = – 0,361 руб.;

– вода осветленная: ∆М_н = 3,50 (0,1000 – 0,1064) = – 0,0224 руб.;

– вода химочищенная: ∆М_н = 33,20 (0,0644 – 0,0826) = – 0,605 руб..

     Итого экономия составила 239,88 руб.

     Перерасход  наблюдается по статьям:

– мазут  М-100: ∆М_н = 4495,95 (0,0294 – 0,0266) = 12,74 руб.;

– теплоэнергия со стороны: ∆М_н = 880,24 (0,0048 – 0,0043) = 0,331 руб..

     Итого перерасход составил 13,07руб.

     Общее влияние нормативного фактора выражается экономией в сумме 226,81 руб.

     По  данным таблицы 2.6 увеличение затрат на сырье составило 707,73 руб. Под влиянием нормативных и ценностных факторов общая сумма увеличения себестоимости по статье "сырье" за 2008 год по сравнению с 2007 годом составило 707,68 руб. (944,56 руб. + (–236,92) руб.), что соответствует вычисленному выше отклонению по сырью. Разница в сотых долях объясняется округлением расчетов.

     Также по данным таблицы 2.6 снижение себестоимости  по статье "топливо и энергия" в 2008 году по сравнению с 2007 годом  составляет 26,1 руб. Под влиянием нормативных и ценностных факторов общая сумма снижение себестоимости за этот же период составило 26,1 руб., что соответствует вычисленному выше отклонению по этой статье. Влияние на себестоимость изменения затрат по статье «топливо и энергия» представлено на рисунке 1.4. 

     

     Рисунок 1.4 – Влияние норм и цен на себестоимость продукции по статье "топливо и энергия" в 2008 г. по сравнению с 2007 г.

     Выявленные  отклонения по себестоимости продукции сведем в таблицу 1.6

     Табл. 1.6.

 Расчет общих отклонений влияния норм и цен на общее изменение затрат

     Под влиянием нормативных и ценностных факторов общая сумма увеличения себестоимости по статьям сырье  составляет 707,62 руб., и по статье топливо и энергия составляет 26,17 руб. 

1.3.Выявление возможностей улучшения производственно-экономических результатов

     В результате анализа были выявлены следующие  резервы повышения эффективности  работы завода: снижение выхода стабильной нефти из сырой, снижение безвозвратных  потерь от переработки, снижение потерь рабочего времени на 1 работника, повышение обеспеченности персоналом и производительности труда за счет снижения текучести кадров, увеличение загрузки мощностей по переработке, увеличение загрузки оборудования по времени, увеличение загрузки мощности по хранению, увеличение мощности по хранению.

     Основой производственной программы нефтеперерабатывающего предприятия является план выпуска продукции. Для формирования производственной программы предлагается применение оптимизационной модели. В качестве критерия оптимальности предложен показатель себестоимости продукции, в качестве ограничительных условий - наличные производственные ресурсы: основной производственный персонал, сырая нефть, объем резервуарного парка. Для совершенствования информационно-нормативной базы предложено создание единого координационного центра, информационную и нормативную базу предлагается сформировать на основе устройств памяти большого объема с прямым доступом.

     Для реализации выявленных резервов предлагается внедрение следующих мероприятий. Расширение мощностей базы ГСМ нефтеперерабатывающего предприятия путем строительства дополнительно четырех вертикальных стальных резервуаров объемом по 2000 м3 каждый, что позволит увеличить объемы производства и отгрузки топлива. В результате внедрения мероприятия увеличится амортизация и сократятся услуги сторонних организаций.

     Для более эффективного использования  установки по времени предлагается внедрение нового оборудования для  проведения ремонта установки. В  результате внедрения мероприятий  простои установки в ремонте сократятся на 114,5 часов, что позволит дополнительно произвести 2,1 тыс.т. нефтепродуктов.

     Для повышения эффективности использования  персонала предлагается внедрение  автоматизированной комплексной системы  оценки кадров. Экономия затрат от снижения текучести кадров составляет 40,3 тыс.руб.