Планирование фонда оплаты труда на Механосборочном заводе- ОАО «Улан-Удэнского авиационного завода

     Сумма премии рабочих-сдельщиков (ФОТ_прс) и рабочих-повременщиков (ФОТ_прп) рассчитывается по формулам:

      ,  (12)    ,  (13)

     ФОТ_пр = ФОТ_прс + ФОТ _прп,    (14)

     где ЗП_с — планируемый фонд основной (прямой) заработной платы рабочих-сдельщиков, исчисленный по сдельным расценкам, р.; П — планируемый размер премии в процентах к прямой сдельной заработной плате рабочего вне зависимости от степени перевыполнения норм выработки; ЗП_т — планируемый повременный основной заработок рабочих-повременщиков по тарифу, р.; П' — планируемый процент премии к повременному основному заработку рабочего-повременщика по тарифу вне зависимости от степени перевыполнения показателей премирования; ФОТ_пр — общий фонд премий, р.

     • Расчет выплат компенсирующего характера (ФОТ_к), связанных с режимом работы и условиями труда. В данную часть фонда входят следующие выплаты.

     Доплаты рабочим по тарифу за ночное время  работы. Плановая сумма доплат (ФОТ_нч) рассчитывается по формуле

     ФОТ_нч = (ФОТ_т · У_н · К_дн)/100 = ТС_сч · Ф_нч · К_дн,   (15)

     где ФОТ_т — тарифный (прямой) фонд заработной платы рабочих в плановом периоде, р.; У_н — удельный вес в процентах времени ночной работы; К_дн — коэффициент, показывающий размер доплаты к тарифу за работу в ночное время; ТС_сч — средняя часовая тарифная ставка рабочих, р.; Ф_нч — фонд ночного времени работы в данном периоде, ч.

     Доплаты за работу в праздничные дни. Плановая сумма доплат рабочим (ФОТ_вд) определяется отдельно по рабочим-сдельщикам (ФОТ_пдс) и повременщикам (ФОТ_пдп) следующим расчетом

     ФОТ_пдп = ТС_сч · К_п · П_д · Ч'_ссп ·Д_п;         (16)

     ФОТ_пдс = ЗП_сч · К_п · К_вн · П_д · Ч'_ссп ·Д_п,  (17)

     где ТС_сч — средняя часовая тарифная ставка рабочих-повременщиков, р.; К_п — коэффициент, показывающий увеличение заработка за работу в праздничные дни (К_п > 1); П_д — плановая продолжительность рабочей смены в праздничный день, ч; Ч'_ссп — плановая численность рабочих-повременщиков (сдельщиков), занятых в праздничные дни (определяется в соответствии с установленным графиком работы фирмы), чел.; Д_п— количество праздничных дней в плановом периоде; ЗП_сч — планируемый среднечасовой заработок рабочих-сдельщиков, занятых в праздничные дни, р.; К_вн — процент выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками.

     Аналогично  рассчитывается плановый фонд доплат за сверхурочную работу, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда и т.д.

     Сумма доплат неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой (ФОТ_бр) определяется по формуле:

     ФОТ_бр = (ЗП_т ·Н_д ·Ч_ссб)/100,    (18)

     где ЗП_т — средняя заработная плата по тарифу одного неосвобожденного бригадира в плановом периоде, р.; Н_д — установленный норматив доплаты неосвобожденному бригадиру (в % к средней тарифной ставке); Ч_ссб — среднесписочная численность неосвобожденных бригадиров в планируемом периоде, чел.

     Плановая  сумма доплат за обучение учеников (ФОТ_у) рассчитывается по формуле

     ФОТ_у = (ЗП_у ·С_о + П_о) · Ч_у,     (19)

     где ЗП_у — сумма доплаты в месяц за обучение ученика в индивидуальном порядке, р.; С_о — средний срок обучения одного ученика, месяцев; П_о — премия за обучение одного ученика в установленный срок, р.; Ч_у — плановая численность учеников, чел.

     Сумма доплат рабочим за совмещение профессий (ФОТ_сп) определяется по формуле

      ,    (20)

     где Д_п — число рабочих дней в планируемом периоде; ТС_дi — дневная тарифная ставка i-го рабочего, р.; К_сп — доплата i-му рабочему за совмещение нескольких профессий (за квалификацию, овладение несколькими профессиями) к его тарифной ставке, %; n — число рабочих, совмещающих нескольких профессий.

     Все указанные виды оплат, включая прямой сдельный и тарифный фонд оплаты труда, премиальный фонд и различные  виды доплат, составляют так называемый часовой фонд рабочих. В плановый дневной фонд оплаты труда включается часовой ФОТ рабочих, а также различные доплаты за время, не учитываемое как отработанное, но входящее в состав, отработанных человеко-дней. В состав планируемых доплат дневного фонда входят доплаты подросткам за сокращенный рабочий день и матерям за перерывы на кормление грудных детей.

     Сумма плановых доплат подросткам за льготные часы (ФОТ_плч) рассчитывается по формуле

     ФОТ_плч  = Ф_лч · Ч_п · ТС_сч · П_д,   (21)

     где Ф_лч — количество льготных часов, приходящихся на одного подростка; Ч_п — число подростков, занятых в фирме в плановом периоде; ТС_сч — средняя часовая тарифная ставка работ, выполняемых подростками, р.; П_д — количество рабочих дней в плановом периоде.

     Аналогично  рассчитывается сумма доплат матерям  за перерывы на кормление ребенка.

     Месячный (годовой) фонд оплаты труда рабочих  включает весь дневной фонд за отработанный период, а также все виды выплат, не учитываемых при расчете часового и дневного фондов. Дополнительные выплаты, включаемые в плановый и отчетный фонды, могут быть различными. Так, в оба фонда входит оплата основных и дополнительных отпусков; выплата выходных пособий, выдаваемых при увольнении с предприятия в связи с призывом в армию; компенсация за неиспользованный отпуск работникам, уходящим на службу в армию; оплата целодневных невыходов на работу, связанных с выполнением государственных обязанностей, и т.д. В плановый месячный фонд не включаются, а в фактически входят следующие выплаты: компенсация за неиспользованный отпуск работникам, увольняемым с предприятия по собственному желанию; оплата целодневных простоев, происходящих не по вине рабочих; выплата выходного пособия увольняющимся лицам (помимо работников, призываемых в армию) и т.д.

     Плановая  сумма ФОТ на выполнение государственных  обязанностей (ФОТ_го) рассчитывается по формуле

      ФОТ_го = Д_го/Ф_п· ФОТ_пд   (22)

     где Д_го — среднее количество рабочих дней, необходимых для выполнения государственных обязанностей, приходящихся на одного рабочего в планируемом периоде, дней; Ф_п — фонд полезного рабочего времени одного рабочего в планируемом периоде; дней; ФОТ_пд — сумма планового дневного фонда заработной платы рабочих, р.

     Плановая  сумма ФОТ на оплату очередных  и дополнительных отпусков (ФОТ_отп) рассчитывается следующим образом:

     ФОТ_отп = ФОТ _пд · П₀/П_п    (23)

     где П₀ — средняя плановая продолжительность отпуска одного рабочего, дней.

     Планируемая сумма ФОТ за выслугу лет (ФОТ_вл) может быть определена по формуле

      ,   (24)

     где ФОТ_пт — плановый годовой фонд оплаты труда по тарифу i-й категории работников, р.; Вл — плановый процент вознаграждения за выслугу лет, устанавливаемый в соответствии с действующими положениями для i-й категории работников.           

     Размер  планируемых выплат выходных пособий  определятся по формуле 

     ФОТ_вп = ЗП_сд · Ч_у · Р_вп,    (25)

     где ЗП_сд — средняя дневная заработная плата одного работающего в плановом периоде, р.; Ч_у — численность работников, которые планируется начислить выходное пособие в планируемом перин де, чел.; Р_вп — размер выходного пособия в днях.

     ФОТ обучающихся с отрывом от производства (ФОТоб) определяется аналогично:

     ФОТ_об = ЗП_сд · Ч_об · П_уо· К_о,   (26)

     где Ч_об — численность работников, обучающихся в плановом периоде с отрывом от производства, которым предусматривается оплачиваемый отпуск, чел.; П_уо — средняя продолжительность учебного отпуска, дней; К_о — среднее количество учебных отпусков, приходящееся на одного работника, обучающегося с отрывом от производства.

     Таким же образом определяются затраты  ФОТ на компенсацию за неиспользованный отпуск, а также оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров.

     Общий плановый фонд оплаты труда рабочих (ФОТ_р) рассчитывается как сумма прямого сдельного фонда (ФОТ_сд), прямого тарифного фонда (ФОТ_т), премиального фонда (ФОТ_пр), выплат компенсирующего характера (ФОТ_к), включая доплаты за ночное время работы (ФОТ_нч); работу в праздничные дни (ФОТ_пд); сверхурочную работу (ФОТ_су); работу в многосменном режиме (ФОТ_мр); работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда (ФОТ_вр); руководство бригадой (ФОТ_бр); обучение учеников (ФОТ_у); функции резервных рабочих (ФОТ_рр); совмещение профессий (ФОТ_сп); межразрядную разницу (ФОТ_мр); выполнение обязанностей (ФОТ_го); выслугу лет (ФОТ_вл); доплату подросткам (ФОТ_плч); кормящим матерям (ФОТ_км), а также оплату выходных пособий (ФОТ_вп), учебных отпусков (ФОТ_об), очередных и дополнительных отпусков (ФОТ_отп) и прочие выплаты, предусмотренные законодательством.

     • Планирование фонда оплаты труда служащих. Фонд оплаты труда служащих (ФОТ_сл) на планируемый период рассчитывается исходя из установленных для i-й категории работников месячных должностных окладов (ОД_i), среднесписочной численности этих работников по штатному расписанию (Ч_ссi ) и числа месяцев работы в данном периоде (П_п):

      ,    (27)

     где n— количество категорий служащих; Д_п — суммы прочих доплат, включаемых в фонд оплаты труда i-й категории работников (выплаты разницы в окладах при замещении работников во время отпуска, доплаты за ночные часы работ, за работу в праздничные дни и т.п.).

     Оплата  отпусков, времени выполнения государственных  обязанностей не планируется, поскольку  в большинстве случаев при  отсутствии работника его обязанности  выполняют другие оставшиеся служащие.

     • Фонд оплаты труда учеников (ФОТ_уч) определяется исходя из потребности фирмы в подготовке кадров:

     ФОТ_уч = ЗП_у· Ч_у. · П_у,     (28)

     где ЗП_у — планируемая средняя месячная зарплата одного ученика, р.; Ч_у — число учеников, чел.; П_у — средний срок обучения одного ученика, месяцев.

     • Фонд оплаты труда прочих категорий  персонала (ФОТ_прч). Сюда входит ФОТ младшего обслуживающего персонала, работников охраны. Его величина определяется по методике планирования фонда оплаты труда служащих. Иногда в ФОТ прочих категории включается оплата труда внештатного персонала, величин которого определяется на основе плановой сметы, составление на работы; которые не могут быть выполнены штатным составом.

     Фонд  оплаты труда промышленно-производственного  персонала (ФОТ_ппп) равен:

     ФОТ_ппп = ФОТ_р + ФОТ_сл + ФОТ_уч + ФОТ_прч (29)

     • Фонд оплаты труда работников непромышленной группы (ФОТ_нпг) планируется аналогично ФОТ промышленно-производственного персонала.

     Общий плановый ФОТ фирмы — сумма  фондов оплаты труда промышленно-производственного персонала и работников непромышленной группы:

     ФОТ_п = ФОТ_ппп +ФОТ_нпг   (30)