Потребность в оборудовании для увеличения производственных мощностей обосновывается технико-экономическими расчетами, доказывающими недостаточность имеющегося парка оборудования для выполнения заданной программы. При этом необходимо тщательно проанализировать фактическое использование имеющегося оборудования, чтобы максимально выявить резервы и возможности его более полного использования, например, за счет повышения сменности работы оборудования, сокращения внеплановых простоев и вспомогательного времени, модернизации оборудования, интенсификации процесса производства и т.д.

     Потребность в оборудовании для проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также работ по механизации производственных процессов и внедрению передовой технологии определяется на основе планов научно-исследовательских работ с учетом внедрения достижений науки и техники.

     Потребность в оборудовании и машинах на ремонтно-эксплуатационные нужды определяется с учетом наличия и намечаемого роста эксплуатационного парка, его возрастного состава, прогрессивных норм расхода запасных частей, сроков службы и т.д.

     Общая потребность в материальных ресурсах определяется для предприятия на плановый период как алгебраическая сумма по каждому виду ресурсов [7, с. 512-526].

     Следующим шагом в определении потребности в материально - технических ресурсах является составление плана закупок материальных ресурсов. Составляется данный план на основе балансов материально-технических ресурсов, в которых сопоставляется потребность в материальных ресурсах с источниками ее удовлетворения и определяется количество материалов, подлежащих завозу со стороны.

     Источниками удовлетворения потребности предприятия в материальных ресурсах являются:

1. ожидаемые остатки материальных ресурсов на начало планируемого года;
2. завоз ресурсов со стороны;
3. мобилизация внутренних резервов;
4. собственное производство.

     Абсолютный размер ожидаемых остатков материальных ресурсов на начало планируемого года определяется на основании данных о наличии фактического запаса материалов в момент разработки плана материально-технического обеспечения, а также об ожидаемом поступлении и расходе их в текущем году за оставшийся период времени.

     С целью выявления внутренних резервов необходимо провести анализ эффективности использования материальных ресурсов на предприятии. Для того рассчитываются следующие показатели.

     Индекс удельного расхода материалов, сырья характеризует относительное изменение расхода материала на единицу продукции (работы, услуги) и рассчитывается по формуле (1):

       ,  (1)

где     У, У_Ро - удельный расход (нормы расхода) данного вида материала соответственно в отчетном и базисном годах на единицу продукции.

     Аналогично определяется общий индекс удельного расхода материалов, сырья, формула (2):

       ,   (2)

где    Hi, Но - удельный расход (норма расхода) материала на изготовление единицы данного вида продукции соответственно в отчетном и базисном периодах;

Т - общее количество данного вида продукции, изготовленной в отчетном         периоде.

     Коэффициент использования материала определяется отношением чистого веса изделия (Ви) к норме расхода материала (Нр), формула (3):

       ,  (3)

     Коэффициент выхода полезного вещества определяется отношением количества полученного полезного вещества (Вп) к теоретически возможному выходу этого вещества из ед. сырья (Вт), формула (4):

       ,  (4)

     Коэффициент расхода листового материала определяется делением общего веса полученных заготовок деталей (Пз) к весу раскраиваемого листа (Пл), формула (5):

       ,  (5)

     Коэффициент обеспечения производства характеризует уровень обеспечения производства различными видами ресурсов или различными видами услуг, формула (6):

       ,  (6)

где    Мф - кол-во поступивших за данный период в производство ресурсов в соответствующих единицах измерения;

         Мп - потребное кол-во ресурсов в соответствующих единицах измерения,    

          которое должно поступить за этот период по плану.

     Коэффициент плановости обеспечения q_поб. определяется сравнением кол-ва материальных ресурсов, полученных поставщиком с нарушением сроков и объема поставки, и планового объема поставок за этот же период, формула (7):

                   ,  (7)

где    М_нс - количество (стоимость) материальных ресурсов, поступивших за данный период с нарушением сроков поставки (с опозданием);

М_пл - плановое количество (стоимость) материальных ресурсов, которые   должны были поступить за данный период.

     Коэффициент организации снабжения материальными ресурсами определяется умножением коэффициента обеспечения производства (qоб) на коэффициент плановости обеспечения (qпоб.), формула (8):

       ,  (8)

     Помимо этих специфических показателей эффективность использования материальных ресурсов может быть оценена по динамике показателей материалоемкости (материалоотдачи) продукции, удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции, соотношения темпов роста объемов производства и материальных затрат.

     На основе баланса материального обеспечения определяется величина планируемых закупок ресурсов как разность между общей потребностью и внутренними источниками поступления ресурсов.

     Количество оборудования, подлежащего завозу со стороны, определяется в результате составления баланса оборудования, предполагающего равенство потребности в оборудовании по направлениям его использования и ресурсов с разделением источников удовлетворения выявленной потребности.

     План материально-технического обеспечения предприятия составляется в форме баланса по каждому виду ресурса и плана закупки ресурсов.

     Разработка балансов материально-технического обеспечения является предпосылкой для планирования распределения материальных ресурсов между производственными единицами, входящими в состав производственных объединений, а также установления хозяйственных связей с поставщиками продукции производственно-технического назначения. Производственное объединение устанавливает производственным единицам лимиты на материальные ресурсы и перераспределяет их в установленном порядке с учетом изменения производственной программы [7, с. 529-535]. 
 
 
 

 

2. характеристика предприятия

     Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью, данная организационно-правовая форма несет некие преимущества, такие как общество, может быть ликвидировано, или реорганизовано в другое общество по единому решению его участников, так же данная форма собственности подходит для организации семейных предприятий или объединения предпринимателей, допускается не высокий размер уставного капитала.

     Наименование: ООО «Орхидея – Илим Люкс».

     Телефон/факс: (39535) 7-34-56/(39535) 5-55-87.

     ИНН: 390481567897

     Местоположение: 666671, Иркутская область, г. Усть-Илимск, в правобережной части города по адресу ул. Проспект Мира д.65  и ул. Димитрова, д. 22, (ТЦ Димитровский) а также в левобережной части города ул. Чайковского, д. 1.

     Виды  деятельности: продажа живых срезанных цветов, горшечных цветов, минеральных удобрении, грунтов, средств химической защиты растений от насекомых и т. д., керамических и пластиковых горшков для цветов, упаковки для цветов, сувенирной продукции, литературы для цветоводов и т. д. Оформление залов, офисов, облагораживание территории, доставка продукции на дом.

     Структура: директор, директор магазина, бухгалтер, агроном, флористы, продавцы и водитель.

     Ассортиментный  перечень изготавливаемых изделий: составления композиции из живых цветов, горшочные растения, сувениры, открытки.

     Покупателями  и заказчиками продукции являются:

     - частные организации;

     - физические лица.

     Основными покупателями и заказчиками продукции  являются физические лица.

     Срок  выполнения работ: составление  букета в течение 5-10 минут, доставка в течение часа после поступления заказа, так же доставка осуществляется круглосуточно. Обслуживание магазина проводится на достаточно профессиональном уровне. Постоянным клиентам предоставление скидки, так же предоставление скидок на большие заказы, проведение акции в праздничные дни.

     На рис. 1 представлена структура управления предприятием «ООО Орхидея-Илим Люкс».

     

     Рисунок 1. Структура управления предприятием

      Рассматриваемое предприятие имеет небольшую  структуру, на начало 2010 года численность  персонала составляет 16 человек  на три магазина. В каждом магазине работает по два продавца, флорист и директор магазина.  
 

 

3. ФОРМИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИОННОГО БЮДЖЕТА

     Структурирование генерального бюджета торговой организации осуществляется с целью закрепления статей за бюджетами и полномочий по их составлению и (или) мониторингу деятельности ответственных менеджеров. Формирование генерального бюджета включает работы по составлению классификаторов бюджетов, бюджетных статей, «наложению» видов бюджетов и бюджетных статей на организационные подразделения управления или финансовой структуры организации [5, с. 31].

     Бюджетирование в общем виде можно представить как информационную систему внутрифирменного, корпоративного управления с помощью определенных финансовых инструментов, называемых бюджетами [1, с. 449].

     Генеральный бюджет торговой организации состоит из операционного и финансового бюджетов. Оба бюджета содержат ряд частных бюджетов, которые взаимосвязаны, взаимозависимы и взаимообусловлены [5, с. 31].

     3.1. Бюджет продаж

      Отправной точкой при составлении операционного бюджета является формирование бюджета продаж, который определяется не столько производственными возможностями организации, сколько возможностями сбыта на рынке.

     Цель данного бюджета - рассчитать объем продаж в целом и по видам продукции. При создании бюджета продаж руководству организации следует принимать во внимание все внешние ограничения и прогнозные оценки, касающиеся особенностей данного вида деятельности организации и рыночной ситуации (действия конкурентов, эластичность цен на продукцию), а также оценку общеэкономических факторов бизнеса, действия которых относится к планируемому периоду (темп инфляции, изменения налоговой политики).

     Разработчики бюджета должны принимать во внимание и качественные факторы такие, как возможные колебания спроса или влияние изменений ассортимента выпускаемой продукции.

      Только после тщательной проверки и оценки всех влияющих на объем продаж факторов можно приступать к составлению бюджета.

     Бюджет продаж выглядит как документ, в котором приведены объемы продаж, цены и выручка по всей номенклатуре продаваемой продукции [5, с. 31 - 32]. Бюджет продаж предприятия «Орхидея – Илим Люкс» приведен в табл. 1.

Таблица 1

Бюджет продаж