Отчет по практике в ЗАО «Завод нестандартного оборудования «Уралметаллизделия»

*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается  как разница между собственными  оборотными средствами и величиной  запасов и затрат.

Поскольку по состоянию на 31.12.2012 наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. Более того все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за последний год ухудшили свои значения.

 

1.4. Анализ ликвидности

1.4.1. Расчет коэффициентов  ликвидности

Показатель ликвидности	Значение показателя		Изменение показателя  (гр.3 - гр.2)	Расчет, рекомендованное значение
	31.12.2011	31.12.2012
1	2	3	4	5
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности	X,XX	X	+X,XX	Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам.   Нормальное значение: не менее 2.
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности	X,XX	X,XX	-X,XX	Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам.   Нормальное значение: 1 и более.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	X,XX	X,XX	-X,XX	Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам.   Нормальное значение: не менее 0,2.

По состоянию на 31.12.2012 значение коэффициента текущей ликвидности (X) не соответствует норме. При этом следует отметить имевшую место положительную динамику – за весь анализируемый период коэффициент текущей ликвидности вырос на X,XX.

Коэффициент быстрой ликвидности на 31.12.2012 также оказался ниже нормы (X,XX). Это говорит о недостатке у организации ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности, как и два другие коэффициента, имеет значение ниже нормы (X,XX). C начала периода коэффициент абсолютной ликвидности практически не изменился.

 

1.4.2. Анализ соотношения  активов по степени ликвидности  и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ.  период, %	Норм. соотно-шение	Пассивы по сроку погашения	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ.  период, %	Излишек/  недостаток  платеж. средств  тыс. руб.,  (гр.2 - гр.6)
1	2	3	4	5	6	7	8
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)	124	-61,7	≥	П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)	18 175	-10,6	-18 051
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)	6 801	-37,1	≥	П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.)	607	–	+6 194
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы)	11 882	+34,5	≥	П3. Долгосрочные обязательства	0	–	+11 882
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)	159	-58	≤	П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)	184	+8,8 раза	-25

Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняются все, кроме одного. У ЗАО "Завод нестандартного оборудования "Уралметаллизделия" недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 18 051 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае у организации достаточно быстрореализуемых активов для полного погашения среднесрочных обязательств (больше в 11,2 раза).

 

2. Анализ эффективности  деятельности организации

2.1. Обзор результатов  деятельности организации

Ниже в таблице приведены основные финансовые результаты деятельности ЗАО "Завод нестандартного оборудования "Уралметаллизделия" за весь анализируемый период и аналогичный период прошлого года.

По данным "Отчета о финансовых результатах" за весь анализируемый период организация получила прибыль от продаж в размере 274 тыс. руб., что равняется 0,5% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 242 тыс. руб., или в 8,6 раза.

По сравнению с прошлым периодом в текущем cнизилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 21 194 и 21 436 тыс. руб. соответственно).

Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Это и обусловило отсутствие показателя "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2.

Убыток от прочих операций за весь рассматриваемый период составил 62 тыс. руб.,что на 44 тыс. руб. (в 3,4 раза) больше, чем убыток за аналогичный период прошлого года.

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя		Средне-  годовая  величина, тыс. руб.
	2011 г.	2012 г.	тыс. руб.   (гр.3 - гр.2)	± %  ((3-2) : 2)
1	2	3	4	5	6
1. Выручка	72 221	51 027	-21 194	-29,3	61 624
2. Расходы по обычным видам  деятельности	72 189	50 753	-21 436	-29,7	61 471
3. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)	32	274	+242	+8,6 раза	153
4. Прочие доходы и расходы, кроме  процентов к уплате	-18	-62	-44	↓	-40
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)	14	212	+198	+15,1 раза	113
5a. EBITDA (прибыль до процентов, налогов и амортизации)	786	1 104	+318	+40,5	945
6. Проценты к уплате	–	–	–	–	–
7. Изменение налоговых активов  и обязательств, налог на прибыль  и прочее	-4	-49	-45	↓	-27
8. Чистая прибыль (убыток)  (5-6+7)	10	163	+153	+16,3 раза	87
Справочно:  Совокупный финансовый результат периода	10	163	+153	+16,3 раза	87
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса   (измен. стр. 1370)	x	163	х	х	х

Судя по отсутствию в бухгалтерской отчетности за отчетный период данных об отложенных налоговых активах и обязательствах, организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", что допустимо для субъектов малого предпринимательства.

Изменение выручки наглядно представлено ниже на графике.

 

2.2. Анализ рентабельности

Показатели рентабельности	Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)		Изменение показателя
	2011 г.	2012 г.	коп.,  (гр.3 - гр.2)	± %  ((3-2) : 2)
1	2	3	4	5
1. Рентабельность продаж (величина  прибыли от продаж в каждом  рубле выручки). Нормальное значение  для данной отрасли: 9% и более.	<0,1	0,5	+0,5	+12,1 раза
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина  прибыли от продаж до уплаты  процентов и налогов в каждом  рубле выручки).	<0,1	0,4	+0,4	+21,4 раза
3. Рентабельность продаж по чистой  прибыли (величина чистой прибыли  в каждом рубле выручки).	<0,1	0,3	+0,3	+23,1 раза
Cправочно:  Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)	<0,1	0,5	+0,5	+12,2 раза
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более.	–	–	–	–

Представленные в таблице показатели рентабельности за последний год имеют положительные значения как следствие прибыльной деятельности ЗАО "Завод нестандартного оборудования "Уралметаллизделия".

Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет X,X% от полученной выручки. К тому же имеет место рост рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за аналогичный период прошлого года (+X,X%).

Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за 2012 год составил X,X%. Это значит, что в каждом рубле выручки ЗАО "Завод нестандартного оборудования "Уралметаллизделия" содержалось X,X коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.

Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала представлена в следующей таблице.

Показатель рентабельности	Значение показателя, %	Расчет показателя
	2012 г.
1	2	3
Рентабельность собственного капитала (ROE)	XXX,X	Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение: 16% и более.
Рентабельность активов (ROA)	X,X	Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение: 9% и более.
Прибыль на инвестированный капитал (ROCE)	XXX,X	Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.
Рентабельность производственных фондов	X,X	Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов.
Справочно:  Фондоотдача, коэфф.	XXX,X	Отношение выручки к средней стоимости основных средств.

За последний год каждый рубль собственного капитала ЗАО "Завод нестандартного оборудования "Уралметаллизделия" принес X,XXX руб. чистой прибыли.

За последний год значение рентабельности активов, равное X,X%, характеризуется как не соответсвующее норме.

 

2.3. Расчет показателей  деловой активности (оборачиваемости)

В следующей таблице рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Показатель оборачиваемости	Значение в днях	Коэфф.  2012 г.
	2012 г.
1	2	3
Оборачиваемость оборотных средств (отношение средней величины  оборотных активов к среднедневной  выручке*; нормальное значение для  данной отрасли: не более 111 дн.)	XXX	X,X
Оборачиваемость запасов (отношение средней стоимости  запасов к среднедневной выручке; нормальное значение для данной  отрасли: 23 и менее дн.)	XX	X
Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение средней величины  дебиторской задолженности к  среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: не более 61 дн.)	XX	X,X
Оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение средней величины  кредиторской задолженности к  среднедневной выручке)	XXX	X,X
Оборачиваемость активов (отношение средней стоимости активов к среднедневной выручке)	XXX	X,X
Оборачиваемость собственного капитала (отношение средней величины  собственного капитала к среднедневной  выручке)	X	XXX,X