Организация производства мясных консервов и деликатесов

Процент выполнения договорных обязательств равен:

Кд.п = (9270 –390) / 9270 = 0,95 или 95 %.

Из таблицы видно, что за отчетный месяц по договорам недопоставлено на сумму 390 млн. рублей, или на 5%. Если проводить анализ по ассортименту, что по мясным консервам недопоставка составила 250 млн. рублей, по мясным деликатесам  – 70 млн. рублей, и мясным полуфабрикатам  также 70 млн. рублей. 

Далее нужно проанализировать выполнение договорных обязательств за год.

Таблица 6

Анализ выполнения  договорных обязательств за 2009 год, млн. руб.

Из таблицы видно, что сумма недопоставки за 2000 год составила 3800 млн. рублей, а план выполнен только на 95,7 %.

3.5 Анализ ассортимента и структуры продукции

При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой – наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Система формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты:

•     определение текущих и перспективных потребностей покупателей:
•   оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к  выпуску продукции;
•   изучение жизненного цикла изделий и принятия своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;
• оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

Таблица 7

Выполнение плана по ассортименту продукции

            Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции. Из таблицы видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 99,4 %

            К вып. п = 89000 / 89500 * 100 = 99,4 %

А если проводить анализ  по изделиям, то процент выполнения плана по мясным консервам составил 110 %, по мясным делликатесам –106,5 %, по п.фабрикатам  –    97,3 %.

            Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий, в общем, их выпуске. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

            Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, стоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции,  то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

            Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей можно произвести способом цепной подстановки. Этот способ позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции: 

            ВПф = å(Vф общ. * УДi ф * Цi пл) = 95000 млн. руб. 

            ВП усл. = å(Vф общ. * УДi пл * Цi пл) = 94570 млн. руб. 

            DВП стр = ВПф – ВП усл = 95000 – 94570 = + 430 млн. руб. 

Таблица 8

Анализ структуры товарной продукции

            Из таблицы видно, что товарная продукция увеличилась за счет структуры на 430 млн. рублей: по мясным консервам  произошло увеличение на 1134 млн. рублей, по деликатесам  на 272 млн. рублей, по полуфабрикатам  произошло уменьшение товарной продукции на 1576 млн. рублей.

            Для   расчета фактической товарной продукции в ценах плана при плановой структуре используется коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах:

Квып.п = 43587 / 41250 = 1, 0566545.

            То есть если бы план производства был равномерно перевыполнен на 105,66 % по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 94570 млн. рублей. При фактической структуре он выше на 430 млн. рублей. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.

Далее нужно рассчитать изменения за счет структурного фактора.

Таблица 9

Расчет изменения средней цены 1 туб за счет структурного фактора