Оценка потенциальной несостоятельности (банкротства) организации

В обязанности заместителя директора по снабжению входит руководство работой отдела снабжения, организация работы по подбору поставщиков, выбор наиболее оптимальных условий поставок, постановка планов и контроль их выполнения поставок.

Технический директор обеспечивает техническую эксплуатацию производственного оборудования, обеспечивает своевременное выполнение ремонта производственного оборудования, организует планирование ремонтных работ, информирует генерального директора о необходимости обновления основных производственных фондов.

 

2.2. Оценка потенциального банкротства ООО «Звезда Востока»

 

2.2.1. Аналитическая группировка статей актива и пассива баланса

 

Составим аналитический баланс имущества и источников изучаемого предприятия. Он представлен в следующих таблицах 1-4.

Анализ статей актива за 2012г. Таблица 1

 

 

 

 

Статьи актива	На начало года	На конец года	Динамика (+/-)	Структура (%)		Изменение структуры,(%)	Темп роста,(%)
				начало года	конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	103,00	94,00	-9,00	0,03	0,02	-0,01	91,26
Основные средства	160341,00	184602,00	24261,00	47,30	47,74	0,44	115,13
Незавершённое строительство	9296,00	3637,00	-5659,00	2,74	0,94	-1,80	39,12
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Долгосрочные финансовые вложения	60,00	60,00	0,00	0,02	0,02	0,00	100,00
Отложенные налоговые активы	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие внеоборотные активы	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу I	169800,00	188393,00	18593,00	50,09	48,72	-1,37	110,95
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	63959,00	101004,00	37045,00	18,87	26,12	7,25	157,92
Налог на добавленную стоимость по приобретенным	1171,00	1416,00	245,00	0,35	0,37	0,02	120,92
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	261,00	244,00	-17,00	0,08	0,06	-0,01	93,49
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	87267,00	79199,00	-8068,00	25,74	20,48	-5,26	90,75
Краткосрочные финансовые вложения			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Денежные средства	16550,00	16453,00	-97,00	4,88	4,25	-0,63	99,41
Прочие оборотные активы	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу II	169208,00	198316,00	29108,00	49,91	51,28	1,37	117,20
БАЛАНС	339008,00	386709,00	47701,00	100,00	100,00	0,00	114,07

 

                                                           Анализ статей пассива за 2012 г.                                                Таблица 2

Статьи Пассива	На начало года	На конец года	Динамика (+/-)	Структура (%)		Изменение структуры,(%)	Темп роста,(%)
				начало года	конец года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	24430,00	24430,00	0,00	7,21	6,32	-0,89	100,00
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Добавочный капитал	17196,00	17196,00	0,00	5,07	4,45	-0,63	100,00
Резервный капитал	6181,00	6181,00	0,00	1,82	1,60	-0,22	100,00
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	1664,00	30130,00	28466,00	0,49	7,79	7,30	1810,70
ИТОГО по разделу III	49471,00	77937,00	28466,00	14,59	20,15	5,56	157,54
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	124244	102896	-21348,00	36,65	26,61	-10,04	82,82
Прочие долгосрочные обязательства	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу IV	124244	102896	-21348,00	36,65	26,61	-10,04	82,82
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	37969,00	28484,00	-9485,00	11,20	7,37	-3,83	75,02
Кредиторская задолженность	123397,00	174558,00	51161,00	36,40	45,14	8,74	141,46
Задолженность перед участниками по выплате доходов	3636,00	2428,00	-1208,00	1,07	0,63	-0,44	66,78
Доходы будущих периодов		15,00	15,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Резервы предстоящих расходов	291,00	391,00	100,00	0,09	0,10	0,02	134,36
Прочие краткосрочные об-ва			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу V	165293,00	205876,00	40583,00	48,76	53,24	4,48	124,55
БАЛАНС	339008,00	386709,00	47701,00	100,00	100,00	0,00	114,07

 

 

Выводы по таблице 1- Анализ статей актива за 2012г.:

имущество предприятия увеличилось за отчётный период на 47701,00 тыс. руб., что составляет 14,07%. Это увеличение произошло за счет повышения стоимости оборотных средств на 29108,00 тыс. руб. то есть на 17,2 %, а так же роста внеоборотных активов на 18593,00 тыс. руб. или на 10,95%.

Внеоборотные средства увеличились на 18593,00 тыс. руб. или на 10,95 %, в том числе: за счёт увеличения основных средств на 24261,00 тыс. руб. или на 15,13%, не смотря на снижение по сумме незавершённого строительства на 5659,00 тыс. руб. или на 60,88% и уменьшение суммы нематериальных активов на 9,00 тыс. руб. что составило 8,74 %.

В составе оборотных активов произошли следующие изменения: запасы за отчётный период увеличились на 37045,00 тыс.руб., что составило 57,92 %, одновременно снизился объем краткосрочной дебиторской задолженности на 8068,00 тыс.руб. или на 9,25%. Долгосрочная кредиторская задолженность так же снизилась на 17,00 тыс.руб. или на 6,51 %. Сумма денежных средств снизилась на 97,00 тыс.руб. или на 0,59%. Прочие оборотные активы остались равными 0,00 тыс. руб.

Таким образом, необходимо отметить произошедшие в следствие вышеперечисленных факторов изменения в структуре активов баланса: доля внеоборотных активов снизилась на 1,37% и составила на конец года 48,72%, и, следовательно, увеличилась доля оборотных активов на 1,37% и составила к концу года 51,82%.

Выводы по таблице 2 - Анализ статей пассива за 2012г.:

источники образования имущества организации за отчётный период увеличились на 47701,00 тыс. руб. или на 14,07 %. Это произошло за счёт увеличения собственных средств предприятия на 28466,00 тыс.руб. или на 57,54 %, в частности за счет увеличения нераспределённой прибыли.

Необходимо отметить, что организация погасила свои долгосрочные кредиты и займы в размере 21348,00 тыс. руб., что привело к снижению доли долгосрочных обязательств в структуре пассивов баланса на 10,04 % . Таким образом, доля долгосрочных обязательств в структуре пассива баланса составила на конец года 26,61 %.

Не смотря на снижение суммы краткосрочных кредитов и займов на 9485,00 тыс. руб. или на 24,98%, и снижение суммы задолженности перед учредителями на 1208,00 тыс. руб. или на 33,22%, наблюдалось увеличение суммы краткосрочных обязательств на 40583,00 тыс. руб., или на 24,55%. Это произошло в основном за счёт увеличения резервов предстоящих расходов на 100,00 тыс. руб. или 34,36%, увеличения кредиторской задолженности на 51161,00 тыс. руб. или на 41,46%.

Таким образом, необходимо отметить произошедшие в следствие вышеперечисленных факторов изменения в структуре пассивов баланса: доля собственных средств организации увеличилась на 5,56 % и составила на конец года 20,15 %. Доля долгосрочных обязательств снизилась на 10,04 % и составила на конец года 26,61 %. Доля краткосрочных обязательств увеличилась на 4,48 % и составила на конец года 53,24 %.

Выводы по таблице 3 - Анализ статей актива за 2013г:

имущество предприятия увеличилось за отчётный период на 19241,00 тыс.руб., что составляет 4,98 %. Это увеличение произошло за счет снижения стоимости оборотных средств на 4665,00 тыс.руб. то есть на 2,35 %, а так же роста внеоборотных активов на 23906,00 тыс. руб или на 12,69%.

Внеоборотные средства увеличились на 23906,00 тыс. руб. или на 12,69 %, в том числе: за счёт увеличения основных средств на 24400,00 тыс. руб. или на 13,22%, не смотря на снижение по сумме незавершённого строительства на 485,00 тыс. руб. или на 13,34% и уменьшение суммы нематериальных активов на 9,00 тыс. руб. что составило 9,57 %.

В составе оборотных активов произошли следующие изменения: запасы за отчётный период увеличились на 2247,00 тыс. руб., что составило 2,22 %, одновременно снизился объем краткосрочной дебиторской задолженности на 3623,00 тыс. руб. или на 4,57%. Долгосрочная кредиторская задолженность так же снизилась на 244,00 тыс.руб., то есть до 0,00 тыс.руб., что явилось следствием отсутствия темпа роста. Сумма денежных средств снизилась на 2823,00 тыс. руб. или на 17,16%. Прочие оборотные активы остались равными 0,00 тыс.руб.

Таким образом, необходимо отметить произошедшие вследствие вышеперечисленных факторов изменения в структуре активов баланса: доля внеоборотных активов увеличилась на 3,58% и составила на конец года 52,3%, и, следовательно, снизилась доля оборотных активов на 3,58% и составила к концу года 47,7%.

Выводы по таблице 4 - Анализ статей пассива за 2012г:

источники образования имущества организации за отчётный период увеличились на 33200,00 тыс. руб. или на 33,48 %. Это произошло за счёт увеличения собственных средств предприятия на 13871,00 тыс. руб. или на 51,8 %, в частности за счет увеличения нераспределённой прибыли.

Необходимо отметить, что организация полностью погасила свои долгосрочные кредиты и займы в размере 8176,00 тыс. руб., то есть до 0,00 тыс.руб., что привело к снижению доли долгосрочных обязательств в структуре пассивов баланса на 8,24%. Таким образом доля долгосрочных обязательств в структуре пассива баланса составила на конец года 0,00%.

Не смотря на снижение суммы краткосрочных кредитов и займов на 13000,00 тыс. руб. или на 96,03%, наблюдалось увеличение суммы краткосрочных обязательств на 27505,00 тыс. руб., или на 42,83 %. Это произошло в основном за счёт увеличения резервов предстоящих расходов на 30,00 тыс. руб. или 52,63 % и значительного увеличения кредиторской задолженности на 40475,00 тыс. руб. или на 79,96 %.

Таким образом, необходимо отметить произошедшие в следствие вышеперечисленных факторов изменения в структуре пассивов баланса: доля собственных средств организации увеличилась на 3,71 % и составила на конец года 30,71 %. Доля долгосрочных обязательств снизилась на 8,24% и составила на конец года 0,00 %. Доля краткосрочных обязательств увеличилась на 4,54 % и составила на конец года 69,29 %.

Общий вывод по 2012-2013гг.:

Анализируя статьи актива балансов за 2012-2013гг., можно сделать следующие выводы:

Изменилось процентное соотношение внеоборотных и оборотных активов: в 2012г., оборотные активы превышали внеоборотные в структуре баланса, а в 2013г., соотношение увеличилось в пользу внеоборотных активов. Это изменение произошло за счёт увеличения в отчётном году на 12,69% внеоборотных активов и уменьшения оборотных активов на 2,35%. В то время как в 2012г. Стоимость оборотных средств увеличилась на 17,2%, а внеоборотных на 10,95%. Так же это произошло за счёт увеличения основных средств в 2013г. На 13,22%, не смотря на снижение суммы по незавершённому строительству на 13,34% и суммы нематериальных активов на 9,57%. За аналогичный период предыдущего года основные средства увеличились на 15,13%. Изменение в структуре было компенсировано, в основном, снижением по сумме незавершённого строительства в 2012г. на более высокий процент, т.е. 47,54% по сравнению с 2013г. Изменение в процентном соотношении нематериальных активов было значительно. Если рассматривать изменение данного соотношения в структуре активов в разрезе оборотных средств, то факторами повлиявшими на него будут: высокий процент увеличения запасов в 2012г., по сравнению с отчётным годом и значительное снижение суммы денежных средств. Остальные факторы, касающиеся второго раздела баланса, незначительно повлияли на структуру.

 

 

 

 

 

Анализ статей актива за 2013г

Статьи актива	На начало года	На конец года	Динамика (+/-)	Структура (%)		Изменение структуры,(%)	Темп роста,(%)
				начало года	конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	94,00	85,00	-9,00	0,02	0,02	0,00	90,43
Основные средства	184602,00	209002,00	24400,00	47,74	51,48	3,75	113,22
Незавершённое строительство	3637,00	3152,00	-485,00	0,94	0,78	-0,16	86,66
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Долгосрочные финансовые вложения	60,00	60,00	0,00	0,02	0,01	0,00	100,00
Отложенные налоговые активы	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие внеоборотные активы	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу I	188393,00	212299,00	23906,00	48,72	52,30	3,58	112,69
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	101004,00	103251,00	2247,00	26,12	25,43	-0,68	102,22
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1416,00	1194,00	-222,00	0,37	0,29	-0,07	84,32
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	244,00	-	-244,00	0,06	0,00	-0,06	0,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	79199,00	75576,00	-3623,00	20,48	18,62	-1,86	95,43
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Денежные средства	16453,00	13630,00	-2823,00	4,25	3,36	-0,90	82,84
Прочие оборотные активы	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу II	198316,00	193651,00	-4665,00	51,28	47,70	-3,58	97,65
БАЛАНС	386709,00	405950,00	19241,00	100,00	100,00	0,00	104,98