Оценка потенциальной несостоятельности (банкротства) организации

Коэффициент восстановления платежеспособности в течение 6 месяцев

менее 1 - динамика изменения показателя текущей ликвидности с начала года до отчетной даты показывает, что у предприятия в ближайшее время нет реальной возможности восстановить платежеспособность.

Произведем расчет показателей четырехфакторной модели прогноза риска банкротства или модели R-счета в таблице 10.

 

 

 

Таблица 10

Диагностика банкротства ООО «Звезда Востока» с помощью модели R-счета

Показатели	Годы
	Нач. года	Кон. года
Оборотные активы/Активы	0,4	0,3
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода / Собственный капитал	-0,01	-0,02
Выручка (нетто) от продаж товаров, работ, услуг / Активы	2,2	2,3
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода / Интегральные затраты (затраты на производство и реализацию = себестоимость проданных товаров + коммерческие расходы + управленческие расходы)	-0,004	-0,004
R	3,31	2,62

 

Результаты расчета показали, что у изучаемого предприятия совершенно отсутствует риск банкротства или он ничтожно мал, так как значение R намного превышают пороговое (0,42). Как уже говорилось ранее по результатам практического применения данной методики появилась информация о том, что значение R во многих случаях не коррелирует с результатами, полученными при помощи других методов и моделей, как и предполагалось, при расчете по данной модели получились значения, говорящие о наилучшем состоянии анализируемого предприятия, а все прочие методики дали далеко не столь утешительный результат.

Оценим финансовое состояние ООО «Звезда Востока» с помощью рейтингового числа Сайфулина и Кадыкова. Расчет коэффициентов представлен в таблице 11.

Таблица 11

Диагностика банкротства ООО «Звезда Востока» с помощью рейтинговой оценки

Показатели	Годы
	Начало года	Конец года
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,03	-0,29
Коэффициент текущей ликвидности	1,03	0,77
Коэффициент оборачиваемости активов	2,2	2,3
Коммерческая маржа (рентабельность реализации продукции)	-0,004	-0,008
Рентабельность собственного капитала	-0,01	-0,02
К	1,9	1,3

 

Данная методика так же говорит о благоприятном финансовом состоянии изучаемого предприятия.

Оценим финансовую ситуацию на ООО «Звезда Востока» с помощью шестифакторной модели Зайцевой в таблице 12.

Таблица 12

Диагностика банкротства ООО «Звезда Востока» с помощью шестифакторной математической модели О. П. Зайцевой

Показатели	Годы
	Нач. года	Кон.года
Коэффициент убыточности предприятия	0,01	0,02
Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности	1,1	1,6
Показатель соотношения краткосрочных обязательств и наиболее ликвидных активов	9,8	6
Убыточность реализации услуг	-0,004	-0,004
Соотношение заёмного и собственного капитала	0,6	0,8
Коэффициент загрузки активов	0,5	0,4
К	2,2	1,5

 

По данным расчетов у исследуемого предприятия на конец года по сравнению с началом риск банкротства снизился.

Результаты исследования ООО «Звезда Востока» с помощью многофакторных моделей говорят о невозможности их применения во всех отраслях экономики. Частные показатели, входящие в состав моделей имеют совершенно противоположное значение, нежели комплексные.

Для улучшения финансово-хозяйственной деятельности ООО Звезда Востока» предлагается провести ряд конкретных мероприятий:

1. Снижение себестоимости оказываемых услуг (товаров).

2. Увеличение объема оказываемых услуг (реализации товаров).

3. Нормирование коэффициентов.

 

 

Заключение

 

Несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения. Это основной признак банкротства. Кроме того дело о банкротстве может быть возбуждено, если требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее 100 000 рублей.

Объектом данного исследования является ООО «Звезда Востока».

Данное предприятие предоставляет свои услуги физическим лицам, юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям.

На основе имеющихся данных выявлены общие положительные и отрицательные стороны положения дел на предприятии. А на базе рассчитанных показателей определена структура баланса и вероятность банкротства ООО «Звезда Востока». В заключение приведены основные пути выхода исследуемого предприятия из кризисного состояния.

Для улучшения финансово-хозяйственной деятельности ООО Звезда Востока» предлагается провести ряд конкретных мероприятий:

1. Снижение себестоимости оказываемых услуг (товаров).

2. Увеличение объема оказываемых услуг (реализации товаров).

3. Нормирование коэффициентов.

 

 

Список использованной литературы

 

1. Анохин, В.С. Антикризисное управление и роль суда А69 в осуществлении процедуры банкротства [Текст] / В. С. Анохин. - Ин-т экономики и права. - Воронеж: Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2013. - 304 с.
2. Àíòîíîâà, Î. Â. Óïðàâëåíèå êðèçèñíûì ñîñòîÿíèåì îðãàíèçàöèè (ïðåäïðèÿòèÿ) [Òåêñò] / Î. Â. Àíòîíîâà. - Ì. : ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2012. - 617 ñ.
3. Áåðäíèêîâà, Ò. Á. Àíàëèç è äèàãíîñòèêà ôèíàíñîâî-õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ [Òåêñò] / Ò. Á. Áåðäíèêîâà. - Ì. : ÈÍÔÐÀ-Ì, 2013. - 215 ñ.
4. Âàâèëèí, Å. Â. Ïîíÿòèå íåñîñòîÿòåëüíîñòè (áàíêðîòñòâà) ïðåäïðèÿòèé [Òåêñò] / Å. Â. Âàâèëèí // Ïðàâîâåäåíèå. - 2012. - ¹ 4. - Ñ. 120-125.
5. Ãàâðèëîâà, Â.Å. Áàíêðîòñòâî â Ðîññèè: âîïðîñû èñòîðèè, òåîðèè è ïðàêòèêè [Òåçèñ] / Â. Å. Ãàâðèëîâà. - Ì. : Òåèñ, 2013. - 235 ñ.
6. Ãîí÷àðîâ, À. Â. Ñèñòåìà ïðàâîâûõ êðèòåðèåâ äèàãíîñòèêè áàíêðîòñòâà è âîññòàíîâëåíèÿ ïëàòåæåñïîñîáíîñòè êîììåð÷åñêîé îðãàíèçàöèè [Òåêñò] / À. Â. Ãîí÷àðîâ // Ïðåäïðèíèìàòåëüñòâî. - 2012. - ¹ 1. - Ñ. 100-112.
7. Äóáèí÷èí, À. Â. Äèôôåðåíöèàöèÿ óñëîâèé äëÿ îáúÿâëåíèÿ þðèäè÷åñêîãî ëèöà áàíêðîòîì [Òåêñò] / À. Â. Äóáèí÷èí // Õîçÿéñòâî è ïðàâî. - 2012. - ¹7. - Ñ. 16-19.
8. Äÿãåëü, Î. Þ. Äèàãíîñòèêà âåðîÿòíîñòè áàíêðîòñòâà îðãàíèçàöèé: ñóùíîñòü, çàäà÷è è ñðàâíèòåëüíàÿ õàðàêòåðèñòèêà ìåòîäîâ [Òåêñò] / Î. Þ. Äÿãåëü, Å. Î. Ýíãåëüãàðäò. - Ì. : Òåèñ, 2013. - 528 ñ.
9. Åâñòðîïîâ, Ì. Â. Ïðîãíîçèðîâàíèå íàñòóïëåíèÿ áàíêðîòñòâà ïðåäïðèÿòèé íà îñíîâå áóõãàëòåðñêîé îò÷åòíîñòè [Òåêñò] / Ì. Â. Åâñòðîïîâ // Áóõãàëòåðñêèé ó÷åò. - 2012. - ¹ 3. - Ñ. 71-74.
10. Êèñòåðåâà, Å. Â. Ôèíàíñîâûå êîýôôèöèåíòû ïðè ôèíàíñîâîì îçäîðîâëåíèè è áàíêðîòñòâå / Å. Â. Êèñòåðåâà // Ôèíàíñîâûé ìåíåäæìåíò. - 2012. - ¹ 4. - Ñ. 32-42.
11. Êîðîòêîâ, Ý. Ì. Àíòèêðèçèñíîå óïðàâëåíèå [Òåêñò] : ó÷åáíèê / Ý. Ì. Êîðîòêîâ. - Ì. : ÈÍÔÐÀ-Ì, 2011. - 516 ñ.
12. Ìíîãîôàêòîðíûå ìîäåëè îöåíêè ïîòåíöèàëüíîãî áàíêðîòñòâà ïðåäïðèÿòèÿ [Ýëåêòðîííûé ðåñóðñ]. URL : http:// bankrotstvo.ru/113/8128-1-ocenka-potencialnogo-bankrotstva.html
13. Понятие банкротства Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (с изменениями и дополнениями).
14. Российские методики прогнозирования банкротства [Электронный ресурс]. - URL : http://gendocs.ru/, свободный
15. Ñàìñîíîâ, Í. Ô. Ôèíàíñîâûé ìåíåäæìåíò: ó÷åáíèê / Í. Ô. Ñàìñîíîâ, Í. Ï. Áàðàííèêîâà, À. À. Âîëîäèí. - Ì.: Ôèíàíñû, ÞÍÈÒÈ, 2011. - 495 ñ.
16. Õóðñåâè÷, Ñ. Í. Áàíêðîòñòâî. Ïðåîäîëåâàÿ ñòåðåîòèïû: ó÷åáíèê / Ñ. Í. Õóðñåâè÷. - Ì. : ÎÎÎ "Èçäàòåëüñòâî Ì-ÎÊÎ", 2013. - 423 ñ.
17. Чалиев, А. А. Лекции по дисциплине "Банкротство организации" [Электронный ресурс]. - URL : http://chaliev.ru/bankrotstvo/, свободный

Размещено