Анализ несостоятельности (банкротства) организации

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова

Междисциплинарная кафедра

Иркутский филиал

 

 

 

Курсовая работа

Дисциплина: Финансы торговых организаций

На тему: Анализ несостоятельности (банкротства) организации

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель:                                                _________ _________

                                                                               (дата)    (подпись)

 

Студент 4 курса  080100.62  направление  «Экономика» профиль

 «Финансы и кредит»_________ _________ Небылицына Т.В.                                                           

                                         (дата)     (подпись)

 

 

 

 

Иркутск 2014

Содержание

Введение…………………………………………………………….....3

1. Основные понятия, предусмотренные

законом о банкротстве……………………………………………..…4

1.1 Меры по предупреждению

банкротства организаций………………………………………….…7

2. Анализ несостоятельности (банкротства) на примере 

организации ООО «Березка»…………………………………..…...17

Заключение……………………………………………………..…….28

Список литературы…………………………………………..……...30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                 Введение

  Несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (далее - банкротство).

 Анализ финансового состояния  должника проводится в целях определения достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов, расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника.

      Актуальность и практическая значимость темы курсовой обусловлена тем, что ключевой проблемой является кризис неплатежей, и добрую половину предприятий следовало уже давно объявить банкротами, а полученные средства перераспределить в пользу эффективных

производств, что несомненно бы способствовало оздоровлению рынка.

  Задачи курсовой работы - раскрыть теоретические основы несостоятельности (банкротства), рассмотреть существующие методики анализа неплатёжеспособного предприятия, проанализировать финансовое состояние ООО «Березка», дать практические рекомендации по финансовому оздоровлению предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Основные понятия, предусмотренные законом о банкротстве.

   Должник - гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного настоящим Федеральным законом.

   Денежное обязательство  - обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовому договору и (или) по иным основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом Российской Федерации.

   Обязательные платежи - налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и во внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации.

   Руководитель должника - единоличный исполнительный орган юридического лица, а также иные лица, осуществляющие в соответствии c федеральными законами деятельность от имени юридического лица без доверенности.

   Кредиторы - лица, имеющие права требования к должнику по денежным обязательствам, уплате задолженности по обязательным платежам, выплате выходных пособий и оплате труда данным лицам, работающим по трудовому договору, в том числе контракту.

   Конкурсные кредиторы - кредиторы по денежным обязательствам, за исключением граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, а также учредителей (участников) должника - юридического лица по обязательствам, вытекающим из такого участия.

    Наблюдение - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности имущества должника, проведения анализа финансового состояния должника.

  Финансовое оздоровление - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии c графиком погашения задолженности, без передачи полномочий по управлению должником арбитражному управляющему.

  Внешнее управление - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности, c передачей полномочий по управлению должником собранию кредиторов комитету кредиторов, внешнему управляющему.

 Конкурсное производство - процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

 Мораторий - приостановление исполнения должником денежных обязательств и уплаты обязательных платежей, срок исполнения которых наступил до даты его введения.1

 Признаками банкротства юридического и физического лица являются:

1. Юридическое лицо считается  неспособным удовлетворить требования  кредиторов по денежным обязательствам  и (или) исполнить обязанность по  уплате обязательных платежей, если  соответствующие обязательства  и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев c момента наступления даты их исполнения.

2. Гражданин считается неспособным  удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев c момента наступления даты их исполнения и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

3. Положения, предусмотренные пунктами 1 и 2, применяются, если иное не установлено законом.

Это основные признаки банкротства (ст. 3). Кроме того, если иное не предусмотрено, дело о банкротстве может быть возбуждено, если:

требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее 1000 минимальных размеров оплаты труда, a к должнику – гражданину - не менее 100 000 рублей, а также имеются признаки банкротства, указанные выше.2

Обобщая сказанное, можно сделать вывод: несостоятельным должен быть признан должник, имущества, и в том числе денежных средств, которого не хватает для погашения требований всех кредиторов в полном объеме и в нужные сроки.

Дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом.

Для возбуждения дела о несостоятельности (банкротстве) принимаются во внимание требования к должнику, если такие требования признаны должником не ранее чем за один месяц до даты подачи заявления о банкротстве или подтверждены вступившим в законную силу решением суда или иным исполнительным документом, а также задолженность по обязательным платежам.

Для определения наличия признаков банкротства должника принимаются во внимание:

1) размер денежных обязательств, в том числе размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги;

2) суммы займа c учетом процентов, подлежащих уплате должником, за  исключением:

- обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью;

- обязательств по выплате авторского  вознаграждения;

- а также обязательств перед  учредителями (участниками) должника  – юридического лица, вытекающих  из такого участия.

Подлежащие уплате за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства неустойки (штрафы, пени) и иные меры ответственности не учитываются при определении размера денежных обязательств.

1.2Меры по предупреждению банкротства организаций.

 В случае возникновения признаков банкротства у организаций, в отношении которых государственный орган по финансовому оздоровлению и банкротству ведет учет и анализ платежеспособности, предписание о необходимости уведомления учредителей (участников) должника о наличии у должника признаков банкротства направляет государственный орган по финансовому оздоровлению и банкротству.

 Руководитель должника обязан направить учредителям (участникам) должника сведения о наличии признаков банкротства.

Процедура банкротства предусматривает следующий порядок (рис. 2.1):

Рис. 1.1 Этапы процедуры банкротства3

При рассмотрении дела о банкротстве должника - гражданина применяются следующие процедуры банкротства: конкурсное производство; мировое соглашение; иные процедуры банкротства:

1) Наблюдение.

C момента вынесения арбитражным  судом определения о введении  наблюдения:

- приостанавливается исполнение  исполнительных документов по имущественным взысканиям, за исключением исполнения исполнительных документов, выданных на основании судебных актов о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждения по авторским договорам, алиментов, а также о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью и морального вреда, вступивших в законную силу до момента вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения.  

  Основанием для приостановления исполнения исполнительных документов является определение арбитражного суда о введении наблюдения;

- запрещается удовлетворение требований  участника должника - юридического лица о выделе доли (пая) в имуществе должника в связи c выходом из состава его участников, выкуп должником размещенных акций или выплата действительной стоимости доли (пая);

- запрещается выплата дивидендов  и иных платежей по эмиссионным  ценным бумагам;

- не допускается прекращение  денежных обязательств должника путем зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается очередность удовлетворения требований кредиторов.

В период наблюдения необходимо провести анализ финансового состояния должника. Он проводится в целях определения достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов, расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника.

Если в результате анализа финансового состояния должника установлена недостаточность принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов, кредиторы вправе принять решение о введении внешнего управления только при определении источников покрытия судебных расходов.

 По окончании наблюдения арбитражный суд на основании решения первого собрания кредиторов принимает решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, или выносит определение о введении финансового оздоровления или внешнего управления либо утверждает мировое соглашение и прекращает производство по делу.

2) Финансовое оздоровление.

 В ходе процедуры наблюдения должник, учредители (участники) должника, собственник имущества должника - унитарного предприятия, а также иное третье лицо (лица), по согласованию c должником, вправе обратиться к собранию кредиторов и (или) к арбитражному суду c ходатайством о введении финансового оздоровления. Одновременно c вынесением определения о введении финансового оздоровления арбитражный суд назначает административного управляющего.

Должник не вправе без согласия собрания (комитета) кредиторов совершать сделки:

- связанные c передачей недвижимого  имущества в аренду, залог, c внесением  указанного имущества в качестве  вклада в уставный (складочный) капитал  хозяйственных обществ и товариществ  или c распоряжением таким имуществом иным образом;

- связанные c распоряжением иным  имуществом должника, балансовая стоимость которого составляет более 10 процентов балансовой стоимости активов должника;

- связанные c получением и выдачей  займов (кредитов), выдачей поручительств  и гарантий, уступкой прав требований, переводом долга, а также c учреждением доверительного управления имуществом должника.

Должник не вправе без согласия собрания (комитета) кредиторов и лица, предоставившего обеспечение, принимать решения о реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) и ликвидации должника.