Оборот розничной торговли: анализ и определение резервов роста (на материалах ООО «Визир»)

     Вычислим  индекс сезонности методом простой средней. Определим поквартальные средние уровни ОРТ как простые средние арифметические за каждый квартал на протяжении всего изучаемого периода.

     Для первого квартала средняя будет  равна: (4128+5024+6320):3 =5157,3.

     Для второго квартала средняя будет равна: (4844+5233+6987):3=5688.

     Для третьего квартала средняя будет  равна: (5612+6520+7256):3=6462,6.

     Для четвертого квартала средняя будет равна: (6070+7211+7610):3=6963,6.

     Далее определим среднеквартальное значение за весь период в целом, как отношение общей суммы ОРТ к числу периодов: общ.=20654+23988+28173/12=6067,91.

     Индекс  сезонности определяется процентным отношением уровней поквартальных средних к средней квартальной.

    Как видно из приведенных расчетов, индекс сезонности в 1 квартале составил 0,86 тыс. руб., во 2 квартале индекс сезонности составил 0,94 тыс. руб., в 3 и 4 квартале индекс сезонности составил 1,06 и 1,14 тыс. руб. соответственно.

    Таблица 2.6 - Анализ ОРТ ООО «Визир» за 2007-2008гг. в ассортиментном разрезе

 

     Рисунок 2.3. Темпы роста ОРТ ООО «Визир»  в разрезе ассортиментных групп

     Анализ  товарооборота предприятия в  ассортиментном разрезе составил за прошлый год наибольший удельный вес занимает корпусная мебель - 17,1%, в отчетном году произошло увеличение на 6,1% и удельный вес составил 23,2%, темп роста - 159,3%.

    На  детскую мебель удельный вес составил в отчетном году 14,9%о, что составляет в сумме 4200 тыс. руб.,   по сравнению с прошлым годом (3985 тыс. руб.) произошло увеличение, хотя удельный вес уменьшился на 1,7% и составляет 14,9%.

    В группе дачной мебели в прошлом году удельный вес составил  12,4%, а в отчетном году  10,8, темп роста составил   102,3%.  

    Товарооборот   офисной мебели   в   прошлом   году составил 3120 тыс. руб., а в отчетном году составил 3200 тыс. руб., темп роста - 102,6%. Товарооборот по прочей продукции составил в отчетном году 3950 тыс. руб., темп роста - 133,7%о.

     Таблица 2.7 - Расчет коэффициента структурных  сдвигов ОРТ ООО «Визир» за 2007-2008 гг., %

 

     Рассчитаем  коэффициент структурных сдвигов  с помощью следующей формулы.

     Ксс=√(F₁-F₂)²

                 n

     Ксс=√60,96/7=2,95

     Расчет  коэффициента структурных сдвигов  в товарообороте предприятия  за отчетный период показал, что основная часть приходится на корпусную мебель и составила 37,21%, мягкая мебель - 9,61%, детская мебель составила 2,89%, дачная мебель - 2,56%, офисная,  мебель для кухни составили 13,0 и 13,3% соответственно.

 

    Рисунок    2.4.   Коэффициент    структурных    сдвигов    в    товарообороте предприятия за отчетный период 

    2.3. Факторный анализ  оборота розничной  торговли

    Важным  направлением основного этапа розничного товарооборота является оценка влияния  различных факторов на изменение  розничного товарооборота.

    Анализ  влияния на изменение розничного товарооборота ООО «Визир» изменения цен и физического объема продаж в отчетном году представим в таблице 2.8.

    Таблица 2.8. - Анализ влияния на изменение ОРТ ООО «Визир» изменения цен и физического объема продаж в отчетном году

     В отчетном году оборот  розничной  торговли в действующих ценах составил 28173 тыс.руб., а в сопоставимых к базисному 2007 г - 26453,5 тыс.руб. Отметим, что по сравнению с базисным годом наблюдается рост оборота розничной торговли.

       Рисунок 2.5. Диаграмма факторов, обуславливающих изменение общего объема  розничного товарооборота

     Для определения влияния трудовых ресурсов используем метод разниц  и метод цепных подстановок.

     Метод разниц:

     ∆Ч*В_пл,

     где Ч – численность принятых  в отчетном году, В_пл – производительность труда в прошлом году.

     ∆В*Ч_факт,

     Где В - производительность труда, Ч_фак – численность работников в отчетном году.

     Метод цепных подстановок:

     Р₁ = Ч_пл*В_пл,

     где  Ч_пл – численность работников в прошлом году, В_пл - производительность труда в прошлом году.

     Р₂ = Ч_фак*В_пл,

     где Ч_фак – численность работников в отчетном году, В_пл - производительность труда в прошлом году.

     Р₃ = Ч_фак*В_фак,

     где Ч_фак – численность работников в отчетном году, В_фак - производительность труда в отчетном году.

     Влияние изменения численности работников =  Р₂-Р₁

     Влияние изменения выработки одного работника = Р₃-Р₂

       ∆Р – общее влияние факторов = Влияние изменения численности  работников + Влияние изменения выработки  одного работника.

     Таблица 2.9 - Расчет влияния факторов, связанных  с использованием трудовых ресурсов на динамику физического объема ОРТ в отчетном году ООО «Визир» 

 

     Таким образом, за счет роста численности  работников товарооборот увеличился на 1199,9 тыс. руб., а за счет увеличения производительности труда товарооборот повысился на 2973,6 тыс. руб. В общем, за счет трудовых ресурсов товарооборот предприятия в отчетном периоде увеличился на 116,4% (или на 4185 т.р.), на что оказало влияние увеличение численности работников на 1 человека.

     Таблица 2.10. Расчет влияния факторов, связанных с интенсивностью использования торговой площади, на динамику ОРТ (методом абсолютных разниц)

 

     Так как торговая площадь не изменилась, то единственным фактором, который  повлиял на динамику объема розничного товарооборота является рост нагрузки на 1 кв.м. торговой площади.

     Таблица 2.11. - Анализ влияния размера и  оборачиваемости оборотных средств  на динамику ОРТ в отчетном году за 2007-2008 гг. тыс. руб.