Доходы и расходы, прибыль коммерческого банка. Процентная маржа

    Анализ  расходов Курчатовского отделения  Сбербанка будем осуществлять аналогично доходам, начиная с исследования структуры расходов по их экономическому содержанию.

    Сперва  проведем структуризацию операционных расходов на процентные и непроцентные.  
 
 
 

    Таблица 5

    Процентные  расходы Курчатовского отделения  Сбербанка

 

    Сумма расходов по уплате процентов по привлеченным средствам юридических лиц уменьшилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 74 тысячи рублей или на 71,8 процента.

    Расходы по уплате процентов по привлеченным средствам физических лиц, напротив, увеличились в 2008 году на 157,34 процента.

    Прочие  процентные расходы возросли на 874 тысячи рублей или на 9,77 процента.

    Наиболее  расходной статьей являются уплаченные проценты по привлеченным средствам физических лиц, ведь банк выеляет приоритетной задачу по работе именно с гражданами.

    В общем, процентные расходы увеличились  в 2008 году, сравнивая с 2007, на 83895 тысяч  рублей или на 135,62 процента.

    При этом возрос удельный вес процентных доходов в общей сумме расходов банка с 21,81 процента до 38,19 процента. Это может свидетельствовать о неблагоприятной конъюнктуре рынка. 

    

    Рис 5. Структура процентных расходов Курчатовского отделения Сбербанка  в 2007 году

    

    Рис 6. Структура процентных расходов Курчатовского отделения Сбербанка  в 2008 году 

    Таким образом, в структуре процентных расходов преобладают расходы, связанные  с уплатой процентов по привлеченным средствам граждан, и их доля в  общей структуре процентных расходов растет.

    Аналогично  проведем анализ непроцентных расходов. Для этого построим таблицу.

    Таблица 6

    Непроцентные  расходы Курчатовского отделения  Сбербанка

 

    Сумма уплаченной комиссии сократилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 160 тысяч рублей или на 49,84 процента.

    Увеличилась отрицательная курсовая разница  по купле-продаже иностранной валюты. Увеличение составило 1530 тысяч рублей в абсолютном выражении. Данная статья расходов увеличилась по сравнению с 2007 годом более, чем в 6 раз.

    Возросли  расходы, связанные с выплатой заработной платы работникам банка (с 19900 тысяч  рублей в 2007 году до 30066 тысяч рублей в 2008 году). Рост составил 51,09 процента.

    Также выросли административно-хозяйственные  расходы – на 44,19 процента.

    Значительный  рост двух последних статей расходов сигнализировал о надвигающемся экономическом кризисе.

    Сумма прочих расходов уменьшилась на 4559 тысяч рублей или на 2,46 процента.

    Таким образом, непроцентные расходы в 2008 году увеличились по сравнению с 2007 годом на 14173 тысячи рублей или на 6,4 процента. Однако их доля в структуре общих расходов банка уменьшилась с 78,19 процента до 61,81 процента.

    

    Рис 7. Структура непроцентных расходов Курчатовского отделения Сбербанка  в 2007 году

    

    Рис 8. Структура непроцентных расходов Курчатовского отделения Сбербанка  в 2007 году 

    Наиболее  объемной статьей непроцентных расходов Курчатовского отделения Сбербанка является статья «Прочие расходы». Данная статья включает в себя переоценку балансовых счетов в валюте и другие расходы.

    В заключение анализа доходов и  расходов следует провести коэффициентный анализ.

    1) Коэффициент соотношения комиссионного  и процентного дохода. Оценивает соотношение безрискового дохода банка, чем выше значение данного показателя, тем лучше для стран с переходной экономикой  и нестабильностью финансового рынка.

    К₂₀₀₇ = 12997/133641 = 0,0972

    К₂₀₀₈ = 25281/196351 = 0,1288

    Рост  данного показателя является положительным  в работе банка.

    2)  Коэффициент соотношения процентных  доходов и процентных расходов. Оценивает способность банка получать прибыль от основной деятельности.

    К₂₀₀₇ = 133641/61862 = 2,1603

    К₂₀₀₈ = 196351/145757 = 1,3471

    Уменьшение  значения данного показателя является нежелательным моментом работы банка.

    3) Коэффициент эффективности затрат. Оценивает эффективность в целом.  Рассчитывается как отношение доходов и расходов.

    К₂₀₀₇ = 307001/283620 = 1,0824

    К₂₀₀₈ = 401786/381689 = 1,0527

    Уменьшение  значения данного показателя означает снижение эффективности работы банка.

    4) Коэффициент безрискового покрытия  расходов. Чем выше значение данного  показателя, тем ниже риск получения  убытка. Рассчитывается как отношение комиссионных доходов и всех расходов.

    К₂₀₀₇ = 12997/283620 = 0,0458

    К₂₀₀₈ = 25281/381689 = 0,0662

    Риск  получения банком убытка снизился.

    Проанализировав доходы и расходы Курчатовского  отделения Сбербанка, следует приступить к анализу финансовых результатов  деятельности данного отделения.

    Валовая прибыль за 2007 год составила 307001 – 283620 = 23381 тысяч рублей. Аналогичный  показатель в 2008 году: 401786 – 381689 = 20097 тысяч  рублей. Таким образом, валовая прибыль  Курчатовского отделения Сбербанка  уменьшилась в 2008 году на 3284 тысяч  рублей или на 14 процентов.  

    

    Рис. 9 Динамика валовой прибыли Курчатовского  отделения Сбербанка

    Соотношение доходов и расходов банка характеризует  процентная маржа. Она определяется как разница между процентными  доходами и процентными расходами  банка.

    В 2007 году данный показатель составил 133641 – 61862 = 71779 тысяч рублей; в 2008 году – 196351 – 145757 = 50594 тысяч рублей. Таким  образом, наблюдается уменьшение данного  показателя на 21185 тысяч рублей или  на 29,5 процентов. Уменьшение доходов  вследствие уменьшения процентной маржи  считается негативной тенденцией работы банка, так как данный показатель характеризует доходность ссудных операций и одновременно показывает возможности банка покрывать за счет маржи свои издержки.

    Коэффициент фактической процентной маржи характеризует  относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка

    К₁ = (Проценты получ. – Проценты уплач.)/Средний остаток активов

    Рассчитаем  данный коэффициент за 2007 и 2008 годы:

    1. К₂₀₀₇ = (119366 – 52915)/476953 = 0,1393.

    2. К₂₀₀₈ = (154195 – 135936)/813545 = 0,0224.

    Расчет  показывает, что банк имеет положительную  процентную маржу, следовательно, имеет  место прибыль от кредитной деятельности в обоих исследуемых периодах, однако в динамике наблюдается снижение маржи, что говорит о снижении прибыли. Таким образом, эффективность использования платных ресурсов в размещаемых под процент активах снизилась.

    Важным  показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль  коммерческого банка – прибыль, остающаяся после уплаты налогов.

    В 2007 году чистая прибыль равнялась 17770 тысячам рублей, в 2008 – 15274. Снижение составило 2496 тысяч рублей, так как  банку пришлось увеличить расходы.

    С помощью показателя рентабельности можно дополнить анализ абсолютных показателей качественным содержанием. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов коммерческого банка, характеризует результаты эффективности работы банка.

    Р = (Прибыль/Доходы)*100 процентов

    Рассчитаем  рентабельность Курчатовского отделения  Сбербанка в 2007 и 2008 годах:

    1. Р₂₀₀₇ = (23381/307001)*100 = 7,62 процента.

    2. Р₂₀₀₈ = (20097/401786)*100 = 5 процентов.

    Другими словами, данный показатель показывает, какая часть доходов коммерческого банка идет на формирование прибыли. Таким образом, в 2007 году 7,62 процента доходов шло на формирование прибыли, остальная часть доходов – 92,38 процента – направлялась на возмещение расходов банка.

    Снижение  данного показателя в 2008 году является крайне нежелательным для банка, поскольку означает увеличение доли доходов банка, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах.

    Общая рентабельность рассчитывается как  отношение прибыли к совокупным расходам и характеризует эффективность затрат банка.

    1. Р₂₀₀₇ = (23381/283620)*100 = 8,24 процента.

    2. Р₂₀₀₈ = (20097/381689)*100 = 5,27 процента.