Расходы коммерческого банка

Введение 
 

     Основная  цель деятельности коммерческого банка  – получение максимальной прибыли  при обеспечении устойчивого  длительного функционирования и  прочной позиции на рынке. Любой банк, в первую очередь, направлен на работу с денежными средствами, которые поступают к нему из разных источников и формируют его активы и пассивы. Другими словами,  все это является ресурсами коммерческих банков. У всех коммерческих банков практически все ресурсы направлены на одинаковые потребности, различно лишь количество направляемых и распределяемых доходов.

     Доходы – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно, источником доходов банка является, его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся  прочая деятельность банка приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Не стабильными являются, как правило, доходы от операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы. Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов. Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом.

     К началу 21-го века, коммерческий банк, способен предложить клиенту широкий спектр банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться доходным даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуре. Но далеко не все банковские операции повседневно используется в практике коммерческого банковского учреждения.

     Для увеличение доходности коммерческому  банку необходимо, рационально использовать свои средства. При этом, экономию можно достичь не только по средствам сокращения отдельных заранее известных элементов расходов, но и посредством совершенствования организационных структур, улучшения их производительной деятельности. Известно также, что посредством совершенствования процесса кредитования, самой технологии выдачи и погашения кредита можно также получить боле высокий положительный результат.

     Особое  место среди существующих теоретических  и практических проблем банковской деятельности занимает проблема управления банковской доходностью. Ее сущность состоит в эффективном функционировании коммерческого банка в условиях неопределенности и неполноты информации, размещение всех доступных для инвестирования средств должно осуществляться таким образом, чтобы обеспечить максимальную доходность при его оптимальной ликвидности с учетом внутренних и внешних ограничений.

     Для решения данной проблемы необходимы кардинальные изменения существующих подходов в управлении банковской доходностью  и широкое внедрение новых  технологий, основанных на применении методов современного экономико-математического  анализа, теории вероятностей и математической статистики.

     Из  вышесказанного, можно с уверенностью сказать, что тема данный курсовой работы актуальна, так как последние годы возросла роль в грамотном управлении доходностью банка, влияющая на развитие банка в целом, а кризис финансовой системы, приведший к возникновению сложностей с доходами у банков, делает проблему исследования особенно актуальной.

     Объект  исследования – ОАО «Белгородский промышленно-строительный банк».

     Предмет исследования – доходность коммерческого банка.

     Целью работы является детальное изучение доходов и анализа управления доходностью коммерческого банка, и по итогам работы предложить пути совершенствования доходности.

     Задачи:

     -дать  понятие и описать виды и  источники доходов коммерческого  банка;

     - проанализировать эффективность  управления доходностью;

     -предложить пути совершенствования доходности коммерческого банка.

     Данная  курсовая работа выполнена на основании  данных бухгалтерской отчётности, публикаций, учебных пособий, нормативно-правовых актов РФ.

     Курсовая  работа состоит из    страниц  машинописного текста и включает в себя введение, основную часть, заключение, список использованных источников и  приложения.

1. Понятие  и источники доходов коммерческого  банка 
 

     Доход – это денежные средства или материальные ценности, полученные государством, физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности. Данное определение даёт общее представление о доходе. В частном смысле под доходами понимаются доходы государства, доходы организаций(в том числе, коммерческих) или доходы населения.

     В банковской деятельности, под доходом  понимается денежные средства или материальные ценности, полученные банком в результате банковских операций и других сделок.[3]

     Источниками доходов коммерческого банка  являются различные виды бизнеса. К  элементам банковского бизнеса  можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов  и осуществлении операций по поручению  вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

     Ссудный бизнес включает два составных элемента: предоставление ссуд клиентам (юридическим  и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных  ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может  иметь форму межбанковского кредита  или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса  в виде продажи свободных ресурсов является наличие линий оперативной  связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся па перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корреспондентским счетом. Доход  от ссудного бизнеса выступает в  форме процента.[1]

     Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой-дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса(с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с её стоимости. Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корреспондентского счёта приобретаемое неоплаченное требование и относит сумму оплаты на счёт «Расчёты банка по факторинговым и форфейтинговым операциям» .

     Охранный бизнес основан на трастовых(доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить последнему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых операциях риск связан с тем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяет и структуру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги, которое включает фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по результатам работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаграждение банка.

     Бизнес  с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как  выпуск самим банком ценных бумаг  и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других  элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход  банка от  рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счёт положительных  разниц  этих переоценки. 

     Гарантийная деятельность банка дает доход в  прямой денежной форме или связана  с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств  своим клиентам для осуществления  ими расчетов и получения кредита  банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда  клиент выгоден для банка с  точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.[5]

     Бизнес, связанный с привлечением вкладов  и осуществлением операций по поручению  вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

     а) комиссионное вознаграждение за:

     - открытие счета;

     - ведение счета;

     б) фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);

     в) комиссия с оборота (% от оборота) за:

     - предоставление выписок об операциях по счету;

     -закрытие счета; осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.[7]

     Доходы  банка могут складываться из всех или части перечисленных форм вознаграждений.[9]

     Источником  дохода могут являться корреспондентские  отношения, когда банк получает процент  от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

     Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обмену валюты, обучению клиентов и других. Доходы от лизинговых операций включают лизинговые платежи, процентные платежи  и комиссию за услуги.

     Доходы  неординарного(непредвиденного) характера связаны с разовыми сделками по реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой, в противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.[17]

     Все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить :

     1. Операционные доходы(занимают наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка):

     а) процентные доходы(70-80% всех доходов банка);

     б) комиссионные доходы;

     в) от финансовых операций;

     г) прочие операционные доходы.

     2. Доходы от прочей (побочной) деятельности.

     3. Прочие доходы

     Процентный  доход может сочетаться с комиссией, например, при кредитных и факторинговых  операциях банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию. Комиссии за разные услуги могут объединяться, например, комиссионные за организацию  займа или размещение облигаций  могут включать плату за консультирование, при этом последняя будет получена банком только в том случае, если сделка состоится.[3]