Прибыль коммерческого банка

           ВВЕДЕНИЕ. 

     Коммерческий  банк, как и любое предприятие, является таким же самостоятельным хозяйствующим субъектом. Мало чем отличаются и цели коммерческого банка как предприятия — он решает вопросы, связанные с удовлетворением общественных потребностей в своей продукции и услугах, реализацией на основании полученной прибыли социальных и экономических интересов как членов его коллектива, так и интересов владельца имущества банка. Его отличают лишь специфика деятельности и связанные с этим особенности формирования и использования прибыли. Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства.

     Коммерческие  банки, действуя в соответствии с  денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

     Одним из основных условий устойчивого  развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование  подходов к управлению финансами коммерческих банков.

     Условием   доходности   банковской деятельности,  безусловно,  является поддержание  ликвидности,  управление банковской прибылью, ее максимизация.

     Основная  цель деятельности коммерческого банка  – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.

     При благоприятных условиях и нормальных темпах развития экономики в целом хорошо развиваются и банковские учреждения; а в случае ухудшения финансового состояния предприятий, дефицита финансов государства, в сфере финансово-кредитных учреждений появляются проблемы со свободными денежными средствами, увеличивается контроль со стороны Национального банка и других государственных органов, что в конечном итоге влияет на последствия работы банковского учреждения, то есть – на прибыль. Поэтому, проблемы развития банковской системы — это в первую очередь проблемы развития экономики в целом.

     Таким образом, в каком бы состоянии  не пребывала экономика нашей  страны, вопросы, связанные с проблемой формирования прибыли коммерческих банков будут всегда актуальны.  
Целью данной работы является исследование особенностей современных процессов формирования прибыли коммерческих банков, выявления основных источников ее формирования, а также факторов, на нее влияющих.

     Таким образом, объектом исследования данной работы является прибыль, а предметом — особенности ее формирования в коммерческих банках.

     Тема  курсовой работы широко раскрывается в экономической литературе в  работах таких ведущих ученых как: Куликов А.Г., Жуков В.Ф и др. Основными задачами данной работы являются:  
- определение экономической сущности прибыли коммерческого банка, ее видов и роли;

1. Рассмотрение механизма образования прибыли коммерческого банка;
2. Рассмотрение механизма распределения прибыли коммерческого банка;
3. Рассмотрение механизма использование прибыли коммерческого банка;
4. Провести анализ деятельности банка “Севергазбанк”

1. ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 
 

Побудительным мотивом деятельности коммерческого  банка, как и любого коммерческого предприятия в условиях рыночной экономики, выступает прибыль. В её росте заинтересован как сам банк, так и его партнёры, вкладчики, акционеры, работники, государство. Для банка это создаёт предпосылки расширения деятельности, увеличения объёма услуг, создания резервов и т.д. Для акционеров и пайщиков прибыль является источником выплаты дивидендов. Для вкладчиков размер полученной банком прибыли характеризует надёжность вложения средств. Через прибыль реализуются материальные интересы работников банка. Для государства, кроме надёжности кредитной организации, банковская прибыль представляет интерес с точки зрения получения налогов с целью финансирования общегосударственных нужд.

       Прибыль- это обобщающий показатель деятельности банка, конечный финансовый результат, отражающий итог всех сторон и направлений его работы. Её величина определяется соотношением доходов и расходов банка. 

Банки получают доходы от осуществления различных операций и сделок. При этом весь валовый доход банка можно условно подразделить на две части: процентные и не процентные доходы. Первые подразумевают начисленные и полученные проценты по кредитам. Их величина зависит от таких основных факторов, как объём кредитного портфеля банка, его структура, применяемые процентные ставки за кредит. Ко вторым относятся доходы, полученные помимо процентов по ссудам и долговым обязательствам. К ним относятся:

1. плата, полученная от клиентов за расчётное и кассовое обслуживание,
2. комиссионное вознаграждение и иные сборы за переводные, инкассовые, аккредитивные и другие банковские операции,
3. доходы от предоставления трастовых, информационных, консультационных и других услуг,
4. доходы от проведения  банками операций с валютными ценностями,
5. доходы от сдачи в аренду имущества, банковских сейфов и др.

       Управление  не процентными доходами состоит  в опрелении наиболее рационального  набора банковских услуг, необходимых  клиентам и установлении оптимальных  цен и тарифов на эти услуги.

Доходы  банка должны обеспечить покрытие его  расходов и формировании достаточной прибыли.

       Расходы банка, как и доходы, делятся на две группы: процентные и не процентные. Первые предполагают начисленные и  уплаченные банком проценты по привлечёнными заёмным средствам.  Их размер зависит от объёма привлекаемых ресурсов, структуры депозитной базы и среднего уровня процентной ставки по привлечённым и заёмным ресурсам. Ко вторым причисляют расходы по операциям, уплаченную комиссию, такие расходы по  обеспечению функционирования банка, как выплата заработной платы, начисления на нее во внебюджетные фонды, расходы по содержанию зданий, хозяйственные, командировочные, представительские, почтовые, телеграфные и другие расходы.

       По  некоторым вышеуказанным статьям  фактически произведённые расходы  относятся на затраты банка не в  полной сумме, а в пределах установленных норм. Расходы сверх этих норм осуществляются непосредственно за счёт прибыли.

       Не  могут относиться на себестоимость  банковских услуг присужденные или  признанные штрафы, пени, неустойки, другие виды санкций за нарушением банком условий договоров, расходы по возмещению клиентам причинённого ущерба, убытки от хищений, просчеты и недостачи по кассовым операциям, принятые фальшивые денежные билеты. Все они относятся непосредственно на финансовые результаты деятельности банка.

       Прибыль банка можно оценить с помощью абсолютных и относительных показателей. К первым принадлежит прибыль от операционной деятельности, балансовая, валовая, налогооблагаемая и чистая прибыль.

       Прибыль от операционной деятельности представляет собой разность между операционными доходами и операционными расходами. На балансовую прибыль помимо операционной прибыли относится сальдо прочих доходов и расходов, складывающееся в основном за счёт штрафов, пени, полученных и уплаченных неустоек. Валовая прибыль в отличие от балансовой учитывает только полученные штрафы, пени и другие доходы. Налогооблагаемая прибыль не всегда совпадает с валовой прибылью, поскольку часть прибыли в связи с льготированием может не облагаться налогом на прибыль.

       И, наконец, чистая прибыль-это прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Абсолютные  показатели прибыли не всегда могут  характеризовать эффективность  работы банка, особенно при сравнительном  анализе динамики и ряде других случаев. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности, характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала. В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используются четыре группы показателей, определяющих отношение прибыли к капиталу, активам, доходам и расходам.

       Каждая  группа и каждый индивидуальный показатель внутри их имеют свой экономический  смысл и свое значение. Отношение  прибыли к капиталу в международной  практике получило название ROE. Еще его называют нормой прибыли на капитал. Данный показатель характеризует эффективность использования собственных средств банка. К этой же группе можно отнести показатель прибыльности, расчитываемый как отношение прибыли к уставному капиталу банка. Он наиболее важен для настоящих и потенциальных акционеров, так как свидетельствует об эффективности вложения ими средств в данный банк.

       Вторая  группа показателей основана на расчете  показателей рентабельности, как  отношение прибыли к активам  банка, например к совокупным активам. Этот показатель характеризует отдачу активов, в международной практике он называется ROA. Результаты деятельности банка во много зависят от структуры его активов, в частности от удельного веса приносящих доходы активов. Поэтому при анализе работы банка представляет интерес такой показатель прибыльности, как отношение прибыли к работающим активам. Еще более детализированными выступают показатели, характеризующие рентабельность отдельных групп операций, например кредитных (прибыль от кредитных операций относится к сумме кредитных вложений).

       Отношение прибыли к доходам характеризует  долю прибыли в общих доходах.

Отношение прибыли к расходам показывает, сколько  прибыли получено банком на каждый рубль затрат.

       Все вышеприведенные показатели прибыльности целесообразно рассматривать в комплексе, учитывая их тесную взаимосвязь. Комплексное изучение всех показателей рентабельности свидетельствует, что основными факторами, влияющими на объем прибыли и уровень рентабельности, являются:

1. размер банковского капитала,
2. структура активов и пассивов,
3. уровень процентных ставок по кредитам и депозитам,
4. тарифы на услуги и комиссия,
5. структура доходов и расходов банка.

       Значение  прибыли как экономического инструмента  во многом определяется механизмом ее распределения и использования.

       Для эффективного функционирования коммерческих банков важное значение имеет обеспечение  пропорций распределения прибыли между государством и банком, а так же внутри банка  между накоплением и потреблением. Вопрос распределения прибыли между государством и банком как субъектом хозяйствования решается законодательным установлением системы налогообложения коммерческих банков. Порядок распределения чистой прибыли, оставшейся после уплаты налогов, характеризуется в настоящее время широкой самостоятельностью банков.

       Чистая  прибыль банка может направляться на увеличение уставного и резервного капиталов, на создание специальных фондов, покрытие расходов, связанных с производственным развитием банка, не включаемых в себестоимость банковских услуг, на финансирование капитальных вложений, выплату дивидендов, взносы в создание совместных предприятий и холдинговых компаний, финансирование различных социальных расходов, на благотворительные цели.

1.2.распределение прибыли коммерческого банка 
 

       Вся хозяйственная деятельность коммерческого  банка- осуществление банковских соглашений- имеет название уставная деятельность. ее проведение требует от коммерческого банка значительных расходов, но кроме расходов возникают доходы, как результат деятельности коммерческого банка. Результатом сопоставления доходов и расходов является финансовый результат уставной деятельности, который выступает в виде прибылей и убытков.

       Понятие доходности коммерческого банка  отображает позитивный совокупный результат  деятельности банка во всех сферах его хозяйственно - финансовой и коммерческой деятельности. за счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие активных и пассивных операций.

       Для оценки доходов и расходов необходимо сосчитать общую сумму доходов  банка, полученной им за период, со следующим  делением ее на виды доходов, которые  поступили от проведения разнообразных видов банковских операций.

       Доходность  банка является результатом оптимальной  структуры его баланса как  в части активов, таки пассивов, целевой  направленности в деятельности банковского  персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка есть рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентированного уровня. Процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской деятельности безусловно является поддержка ликвидности, управления банковскими рисками, их минимизация.